Преступления в области таможенного дела

Значительное место в  деятельности таможенных органов занимала борьба с контрабандой на море. За незаконный провоз товаров брали двойную  пошлину, а если владелец не мог ее выплатить, судно конфисковывалось. Дальнейшее развитие таможенное законодательство получило в Таможенном уставе 1755 г. В дальнейшем в связи с отменой  протекционистского тарифа контрабанда  сократилась, но не исчезла, а в последней  четверти XVIII в. в связи с повышением ставок пошлин и запретом ввоза и  вывоза отдельных товаров, наоборот, усилилась. Это вызвало беспокойство в государстве. Высочайшим Указом Екатерины II для охраны западных границ России в экономическом отношении в 1782 г. была создана таможенная пограничная  пограничная стража.

1.3.  История развития  уголовной ответственности за  преступления в области таможенного  дела в новейшее время

 В начале нового, XIX в., контрабанда превратилась в  бедствие для страны. Был принят  ряд государственных и, в первую  очередь, таможенных мер по  ее пресечению. Введение протекционистского  тарифа 1822 г. и переход России  на протекционистскую таможенную  политику с 1877 г,, а также строительство  железных дорог и развитие  внешней торговли на юге и  востоке страны при вели к  расширению контрабанды не только  на государственной границе, но  и в торговых и промышленных  центрах России.

Борьба с контрабандой приобретает большое государственное  значение. Важным фактором успешной борьбы с контрабандой явилось развитие законодательства по борьбе с незаконным провозом товаров. Знакомство с правовыми  основами борьбы с контрабандой, изложенными  в уголовных уложениях, таможенных уставах и других документах, показывает, что государство ужесточает меры наказания за занятие контрабандой, переходя от административных наказаний  к привлечению к уголовной  ответственности контрабандистов  и их пособников.

Нормы карательного характера  были изложены в Таможенном уставе 1819 г., откуда они были перенесены в  Уложение о наказаниях 1845 г. Этот документ содержал лишь нормы, которые применялись  мировыми судьями, окружными судами и судебными палатами.

Характерная особенность  контрабанды во второй половине XIX - начале XX веков состояла в ее расширении, переходе от бытовой к промышленной и к росту уловок и ухищрений  контрабандистов. Расширилась география  контрабандной деятельности, просматривались  и международные связи контрабандистов. Одновременно рос профессионализм  таможенников и пограничников. Борьба с контрабандой разворачивалась  на подступах к границе.

В 1864 г. были созданы судебные уставы, в связи с чем из Уложения о наказаниях в Устав о наказаниях, налагаемых мировыми судьями, были включены разделы о нарушении правил казенных управлений, в том числе дела о  контрабанде. Тем самым в Уложении остались лишь положения об окружных судах и судебных палатах.

В 1892 г. был принят новый  Таможенный Устав, который сыграл положительную  роль в укреплении таможенной системы  и послужил основой для дальнейшего  совершенствования нормативной  базы таможенного регулирования.  

В Таможенный устав 1892 г. были перенесены все ранее издаваемые постановления о контрабанде. Согласно Уставу контрабандой признавались: провозимые или проносимые мимо таможен за границу  или из-за границы товары, а равно  и те, которые из-за границы привезены  в таможню, но в грузовых документах и поданных объявлениях не показаны.

Согласно Уложению все  наказания делились на уголовные, соединенные  с лишением прав состояния, и исправительные. Вид наказания зависел от того, были ли эти товары запрещены к  провозу или разрешены, пошлинные  они или беспошлинные. Тайный ввоз и вывоз запрещенных товаров  карался конфискацией товара с наложением денежного взыскания в размере  двойной стоимости; за тайный провоз пошлинных товаров взыскивались пятикратные пошлины, при этом товары импортные конфисковывались, а экспортные возвращались обратно производителям после уплаты штрафа.

Производство по делам  о контрабанде по подавляющему большинству  статей согласно Уставу возлагалось  на таможенное учреждение. По каждому  факту обнаружения контрабанды  в соответствии со ст. ст. 1606-1610 составлялся  протокол и производилась оценка задержанного товара. Лица, провозившие  товар, опрашивались. Если были получены сведения, которые могли способствовать пресечению контрабанды, то таможня  или полиция согласно ст. 1614 обязаны  были производить розыск преступников по горячим следам. По выяснении  обстоятельств дела или по истечении  семи дней общее присутствие таможни  выносило соответствующие постановление, содержание которого доводилось до нарушителя с указанием порядка обжалования.

Исторический анализ возникновения  и развития уголовного законодательства об ответственности за контрабанду  и иные преступления в сфере таможенного  подтверждает тезис о том, что  они являлись и являются деяниями, посягающими на общественные отношения  в сфере регулирования перемещения  товаров и иных предметов через  таможенную границу Российской Федерации, а также то, что контрабанда - это  одно из распространенных преступлений в группе таможенных преступлений и  в целом в сфере экономической  деятельности.

Глава 2. Уголовно-правовая характеристика преступлений в области таможенного  дела. Теоретические и практические основы применения уголовного законодательства.

2.1.  Анализ понятий и  научных подходов к преступлениям  в области таможенного дела

Уголовный кодекс РФ предусматривает  ответственность за пять видов таможенных преступлений:

1. Контрабанда  (ст. 226.1,229.1 УК РФ).

2. Незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).

3. Невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).

4. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ).

5. Уклонение от уплаты таможенных платежей  взимаемых с организации или физического лица(ст. 194 УК РФ).

Рассмотрим подробнее  каждое из вышеперечисленных преступлений.

В борьбе с рассматриваемыми преступлениями весьма существенная роль принадлежит таможенным органам, которые  осуществляют внешнее взаимодействие с правоохранительными органами зарубежных государств и России, а  также внутреннее взаимодействие между  подразделениями, входящими в структуру  таможенных органов. При этом важнейшее  значение приобретает организация  взаимодействия между подразделениями  таможенных органов и, прежде всего, между подразделениями дознания и административных расследований.

В этом плане весьма своевременным  стало решение о наделение  таможенных органов правом осуществления  оперативно-розыскной  деятельности.  К сожалению, до сих пор наблюдается  непонимание проблем технологии борьбы с организованной преступностью  – этим чрезвычайно сложным и  крайне опасным в экономическом  и политическом отношении явлением. Вскрытие его коренных причин и кропотливая  работа по их устранению пока не рассматривается  как приоритетная задача. Эта, казалось бы, теоретическая проблема сказывается  и на работе специальных подразделений  таможенных органов. Во многих случаях  оперативные сигналы тут же «реализуются», в то время как преступная организация  и каналы ее незаконных операций продолжают существовать. Таким образом, фактически упускается необходимость налаживания  системной работы, объединяющей общегосударственные  и специальные оперативно-розыскные  меры, позволяющей вскрыть механизм противоправной деятельности, коррумпированные связи, источники финансирования.

На сегодняшний день, в  отечественной правовой науке существует обилие терминов, характеризующих преступление в области таможенного дела. Это  такие термины, как «таможенные  преступление», «преступления в  сфере таможенного дела», «преступления  в области таможенного дела»  и др. Отсюда происходит различное  понимание одних и тех же по сути деяний, что приводит к терминологическому плюрализму, а также порождает  неизбежные ошибки в их толковании и квалификации, что негативно  влияет на качество предварительного расследования.

В связи с этим стоит  обратить внимание на главу 16 КоАП РФ, где говорится о «административных  правонарушениях в области таможенного  дела (нарушения таможенных правил)», а также на главу 22 УК РФ, где говорится  «о преступлениях в сфере экономической  деятельности». Так как же правильно  говорить – преступления в области  или сфере?    А.В. Граве  использует понятие преступления в области  таможенного дела. Однако, большинство  ученых поддерживают точку зрения о  том, что необходимо говорить преступления в сфере таможенного дела. В  свою очередь в Таможенном кодексе  Таможенного союза (далее - ТК ТС) вообще отсутствуют понятия «преступления  в сфере таможенного дела»  или «таможенные преступления», и говорится о  преступлениях, отнесенных к компетенции таможенных органов.

Д.А. Постнова  определяет преступления в сфере таможенного дела как противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел о которых, в соответствии с УПК РФ, таможенные органы РФ наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 226.1,229.1, 189, 190, 193, 194 УК РФ) .

А.А. Богомолова  определяет преступления в области таможенного дела, как преступные деяния в сфере внешней экономической деятельности, ответственность за которые предусмотрена действующим уголовным кодексом.

Исследование показывает, что до принятия УК РФ 1996 г. понятие  «преступления в сфере таможенного  дела» практически отсутствовало, так как в прежнем УК РСФСР  существовала только одна уголовно-правовая норма о контрабанде, что сводило  определение преступления в сфере  таможенного дела к этому составу. Затем Федеральным законом РФ «О внесении изменений и дополнений в УК РСФСР» от 1 июля 1994 г. были введены  две новые статьи, касающиеся рассматриваемых  нами преступлений: ст.162-6 УК РСФСР (уклонение  от уплаты таможенных платежей) и ст. 169-1 УК РСФСР (нарушение таможенных правил). Круг преступлений в сфере  таможенного дела расширился, что  вызвало необходимость введения нового вида преступлений и их определения, научного осмысления и разработке рекомендаций по их квалификации.

Однако в связи с  этим возникла новая проблема - Федеральный  закон фактически разделил контрабанду  на два состава, не устранив пробелов в законодательстве. Ст. 78 УК РФСРФ  вступила в противоречие с ст. 219-221 ТК РФ 1993 года. Новый УК сделал попытку  изменить ситуацию.     Во-первых, он кардинально изменил объем  статьи, выделив из старой редакции контрабанды два новых состава: ст. 189 УК РФ (незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и  услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового  поражения, вооружения и военной  техники) и ст. 190 УК РФ (невозвращение  на территорию Российской Федерации  предметов художественного, исторического  и археологического достояния народов  России и зарубежных стран). И только в 1996 году появились ещё два состава, отнесенных к компетенции таможенных органов: ст. 193 (невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте) и ст.194 (уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица) . Во-вторых, изменил содержание понятия контрабанды (способ, размер, квалифицирующие признаки). В-третьих, — изменил субъект (в УК РФ — общий субъект, в ТК РФ 1993 г. — специальный и общий).

Однако новый УК РФ во многом взаимодействовал с Таможенным кодексом РФ (далее – ТК РФ) 1993 года. При  этом обнаруживается новое явление  для отраслевого (подотраслевого) законодательства: унификация уголовного и таможенного  законов; единообразный подход к  тому, что следует считать преступлениями в сфере таможенного дела; отсутствие расхождений в вопросе о видах  ответственности за преступления в  сфере таможенного дела и т.д. Впоследствии ТК РФ, принятым в 2003 г., данная коллизия была устранена.

В юридической литературе появились точки зрения ученых, не признающих необходимость выделения  таможенных преступлений в самостоятельную  группу преступлений. Однако, наиболее убедительно в этом споре выглядят позиции А.И. Чучаева и С.Ю. Ивановой, которые одни из первых высказались о том, что таможенные преступления — состоявшееся явление. Это обусловлено: 1) самостоятельной сферой деятельности таможенных органов;  2) высокой распространенностью посягательств на эту сферу экономической деятельности; 3) статистически наблюдаемой тенденцией к их росту; 4) причинением существенного ущерба; 5) недостаточностью охраны таможенных отношений средствами других отраслей права; 6) способностью уголовного права обеспечить защиту таможенных отношений.

В.А. Жбанков также утверждает, что таможенные преступления представляют собой достаточно обособленную  группу противоправных деяний, являясь наиболее общественно опасными, и имеют непосредственный объект и предмет преступного посягательства.

Так же, в частности, на это  указывает Л.Н. Козырин, исследуя преступления в области таможенного дела, как  уголовное правонарушение и классифицируя  их в зависимости от степени тяжести. Основным критерием разграничения  преступлений в области таможенного  дела он называет вред, причиненный  конкретным противоправным деянием. А.А. Гравина, называя преступления в области таможенного дела как таможенное преступление, исследует лишь основные виды рассматриваемых преступлений - контрабанду, незаконный экспорт технологий, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники, невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, невозвращение в Россию культурных ценностей и уклонение от уплаты таможенных платежей.

8 декабря 2011 года вступил  в законную силу Федеральный  закон № 420-ФЗ, который, в частности,  «вычеркнул» из Уголовного кодекса  188-ю статью. Но появились 2 другие  статьи, которые сегодня регулируют  поставки товаров через государственную  границу России и через таможенную  границу Таможенного союза в  рамках Европейско-Азиатского экономического  сообщества.