Ответственность за нарушения валютного законодательства

- В ГТК России – Управление  валютного контроля;

- В региональных таможенных управлениях – Отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля или отделы валютного контроля;

 

 

15 «Российская газета», № 106, 03.06.2003.

 

- В таможенных – отделы таможенного  оформления и таможенного контроля, а также отделы контроля таможенной стоимости и валютного контроля, отделы валютного контроля;

- В таможенных постах – действуют  таможенные инспектора по валютному  контролю.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. Ответственность за нарушение валютного законодательства

 

Ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена административным, таможенным и уголовным законодательством РФ. Субъектами ответственности за нарушение валютного законодательства являются резиденты, включая уполномоченные банки.

Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бессрочном порядке, с физических лиц – в судебном.

 

1. Административная ответственность

 

В соответствии с административным законодательством:16

1. Осуществление незаконных валютных  операций – влечет наложение  штрафа на граждан, должностных  лиц и юридических лиц в  размере от трех четвертых  до одного размера суммы незаконной  валютной операции, суммы денежных  средств или стоимости внутренних  и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

2. Нарушение установленного открытия  счетов (вкладов) в банках, расположенных  за пределами территории РФ  – влечет наложение штрафа  на граждан в размере от десяти до пятнадцати минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), на должностных лиц – от пятидесяти до ста МРОТ, на юридических лиц – от пятисот до одной тысячи МРОТ.

 

 

 

 

16 Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 25 октября 2004 г.), ст. 15.25.

 

 

3. Невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы валютной выручки, не проданной в установленном порядке.

4. не выполнение резидентом установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и валюты РФ – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.
5. не выполнение резидентом установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ товары, невыполненные работы, не оказанные услуги – влечет наложение штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размер суммы денежных средств, не возвращенных в РФ.
6. несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям – влекут наложение штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти МРОТ; на юридических лиц – от четырехсот до пятисот МРОТ.
7. нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме – влечет наложение штрафа на граждан в размере от пяти до десяти МРОТ; на должностных лиц – от десяти до двадцати МРОТ; на юридических лиц – от пятидесяти до ста МРОТ.

Административная ответственность установленная в отношении должностных лиц в пунктах 1, 3, 4, 5, применяется только к лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При повторном нарушении валютного законодательства, а также невыполнении или ненадлежащем выполнение предписаний органов валютного контроля, они вправе приостанавливать действия лицензий и разрешений, выданных резидентам, включая уполномоченные банки, или нерезидентам. Это также является основанием для лишения их таких лицензий и разрешений. Все полученное резидентами, включая уполномоченные банки, и нерезидентами по недействительным в силу настоящего Закона сделкам, а также все необоснованно приобретенное не по сделкам, а в результате незаконных действий, подлежит взысканию в доход государства.

 

2. Уголовная ответственность

 

В соответствии с уголовным законодательством невозвращение в крупном размере (более пяти миллионов рублей) из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежит в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению а счет в уполномоченный банк РФ наказывается лишением свободы на срок до трех лет. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ (ред. от 26 июля 2004 г.), ст. 193. субъектом уголовной ответственности могут быть только физические лица (глава 4 УК). К уголовной ответственности за это преступление подлежит привлечению руководитель организации, то есть лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах. Однако, соучастниками его могут быть любые физические лица.

 

3. Ответственность за нарушения таможенного законодательства

 

Согласно статье 201 Таможенного кодекса России при выявлении российскими таможенными органами в ходе осуществления валютного контроля нарушений валютного законодательства, являющихся одновременно и нарушениями таможенных правил, виновные лица несут юридическую ответственность, конкретный вид которой зависит от характер совершенного противоправного деяния. Несоблюдение требования обязательного зачисления экспортерами на свои счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров в сроки, определенные законодательством для совершения валютных операций, квалифицируется по статье 273 Таможенного кодекса России («неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, помещенными под определенный таможенный режим, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими»), поскольку такое нарушение выражается в соблюдении требований режима экспорта указанный в статье 98 ТК. Таможенные органы решают вопрос о заведении и принятии к производству в отношении лиц, осуществивших экспорт товаров и не обеспечивших принятие мер к получению и зачислению валютной выручки от экспорта товаров на их счета в уполномоченных банках, дела о нарушении таможенных правил по статье 273 Таможенного кодекс:

1. для помещения под таможенный режим экспорта товаров экспортер обязан  произвести их таможенное оформление, уплатить таможенные платежи и предъявить по требованию таможенного органа РФ декларируемые товары. Они должны также представить грузовую таможенную декларацию, содержащую сведения, требуемые для контроля за зачислением валютой выручки, иные документы и дополнительные сведения, необходимые для таможенных целей (ст. 173 ТК РФ), в число которых входит надлежащим образом оформленный паспорт сделки. Без представления таможенному органу паспорта сделки (копии), товары, вывозимые с таможенной территории РФ по внешнеторговым контрактам, предусматривающим расчеты в валюте иной, чем валюта РФ, не могут быть помещены под таможенный режим экспорта.
2. данные о не зачислении экспортером всей или части валютной выручки от экспорта товаров, полученные таможенными органами от уполномоченных банков, свидетельствуют о наличии признаков нарушений таможенных правил, предусмотренных статьей 273 ТК РФ и выразившихся в несоблюдении требований таможенного режим экспорта. Заведению дела о нарушениях таможенных правил должна предшествовать соответствующая проверка.
3. нарушениями таможенных правил не могут быть признаны факты не зачисления всей экспортной валютной выручки или её соответствующей части, связанные:

- с возвратом в сроки исполнения текущих валютных операции ранее вывезенного в таможенном режиме экспорта товара в РФ – при условии подтверждения факта его ввоза таможенными органами;

- с поступлением экспортной валютной выручки в другой уполномоченный банк – при условии идентификации таким банком поступивших средств применительно к экспортным поставкам товаров, за которыми осуществляется валютный контроль;

- с уменьшением стоимости товара  из-за несоответствия качества поставленного товара условиям контракта – при наличии письменного подтверждения уполномоченных органов;

- с несоответствием количества  товаров, указанного в грузовой  таможенной декларации, количеству, указанному в товарно-сопроводительных документах, подтверждаемым коммерческими актами транспортных организаций;

- с несоответствием стоимости, указанной в грузовой таможенной  декларации, фактически уплаченной  сумме из-за изменения стоимости  товара на международных биржах  после его таможенного оформления, если такое изменение предусматривалось условиями контракта.

Обязательным условием признания перечисленных случаев обстоятельствами, исключающими производство по делу о нарушении таможенных правил, является их документальное подтверждение, а также возможность проверки таможенными органами достоверности представленных документов.

Кроме того, состав нарушения таможенных правил, предусмотрено статьей 273 Таможенного кодекса РФ, выразившегося в несоблюдении требования таможенного режима экспорта об обязательном зачислении всей валютной выручки на счета в уполномоченных банках, характеризуется следующим:

• субъектом рассматриваемого правонарушения могут быть только российские юридические лица и индивидуальные предприниматели;
• объектом правонарушения являются экономические интересы РФ;
• непосредственным объектом нарушения таможенных правил являются товары, помещенные под таможенный режим экспорта;
• данное правонарушение может быть совершено как путем бездействия (экспорт не принял мер, обеспечивающих зачисления на счета в уполномоченных банках валютной выручки), так и путем совершения действий, недостаточных для зачисления в условленном порядке на счета всей валютной выручки от экспорта товаров в установленные сроки либо прямо повлекших за собой возможность для покупателя уклониться от выполнения предусмотренных договором условий платежа.

Очень часто бывают случаи, когда предприятия-экспортеры подлежат ответственности за нарушения порядка зачисления валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на счета в уполномоченных банках в РФ, если часть валютной выручки была перечислена в счет уплаты таможенных пошлин непосредственно на счет таможни.

В том случае, если организация, является участником внешнеэкономических сделок, в счет заключенных контрактов в отдельных случаях производила зачисление валютной выручки в части экспортных пошлин на счета ГТК России, минуя свои транзитные счета, это не может рассматриваться как сокрытие валютной выручки, поскольку средства поступали в федеральный бюджет через счета в уполномоченных банках в РФ в полном объеме.

За представление таможенному органу поддельной копии паспорта сделки, копии паспорта сделки, полученной незаконным путем или содержащей недостоверные сведения о вывозимом товаре, а также копии паспорта сделки, относящейся к другому товару, эксперт несет ответственность в соответс

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Итак, на сегодняшний день в РФ сформирована система валютного контроля. Существует нормативно-правовая база, определяющая правила валютного контроля, функционируют органы контроля, к нарушителям применяются санкции, взыскание которых производиться органами валютного контроля в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бессрочном порядке, с физических лиц – в судебном. Так же законодательством предусмотрена уголовная ответственность и ответственность за нарушения таможенного законодтельства.

           Так по роду объекта регулирования сфера валютного контроля затрагивает многие отрасли права, довольно часто из-за несоответствия норм права возникают правовые коллизии, которые тем более опасны, что ответственность слишком высока. Поэтому новый Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» нацелен на устранение указанных недостатков.

Существуют различные мнения законодателей в отношении дальнейшего развития валютного контроля, однако в развитии законодательства в этой области пока движется по пути ужесточения («закручивания гаек»). Однако, суть валютного контроля не может остановить экспорт капитала из России, если финансовый климат страны не располагает к инвестициям.

Таким образом, рассмотрев систему валютного контроля, можно сделать вывод о том, что указанная система не является основообразующим институтом финансового права и ее развития целиком зависит от финансового и инвестиционного климата страны

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1. Конституция РФ, Москва, 2009 г.

2. ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» №    173   «Собрание законодательства РФ», 15.12.2003, № 50, ст. 4859,

3. ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» от 13 октября 1995 г. В ред. От 10 февраля 1999 г (Собрание законодательства РФ, 1995, № 42 ст. 3923; 1999, №7, ст. 879; 2001, № 33

(ч. 1).ст. 3413.)

4. ФЗ «О банках и банковской деятельности в редакции 21 марта 2002 г (Собрание законодательства РФ, 1996 №6, ст. 492; 2002, № 12, ст. 1093).

 5. ФЗ «О Правительстве Российской Федерации» СЗ РФ, 1997, №5, ст. 5712; 1998, №1, ст. 1.

6. ФЗ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, № 28, ст. 2790.

7.  Федеральный закон от 29.06.2004, № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с осуществлением мер по совершенствовании государственного управления», в ред. Федерального закона от 18.07.2005, № 90-ФЗ. (Собрание законодательства РФ, 05.07.2004, № 27, ст. 2711).

8. Положение «О Федеральной службе  финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 г. № 278 «Собрание законодательства РФ», 21.06.2004, № 25, ст. 2561

9. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗ (ред. от 26 июля 2004 г.)

10. Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ (ред. от 25 октября 2004 г.), ст. 15.25.

 11. Журнал «Финансовое право» 2007 г. №2 (Трошкина Т.Н. «Новое в системе органов валютного контроля в РФ»).

12. «Вестник Банка России», №35, 17.06.2004

13. «Российская газета», № 106, 03.06.2003

14. Журнел «Финансовое право» 2007 г. №8(Матвиенко Г.В. «К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля  и толкование норм валютного законодательства»)