Ответственность за нарушения валютного законодательства

• Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

 Органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Акты органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций. Органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Допускается, что Правительство РФ может наделить полномочиями органа валютного контроля сразу несколько федеральных органов исполнительной власти. При этом контрольные полномочия между указанными органами разделены таким образом, что Центральный банк РФ осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами, а орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за валютными операциями иных резидентов и нерезидентов.

В самом законе в качестве органа валютного контроля непосредственно назван только Центральный банк РФ. Другой федеральный орган исполнительной власти – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – получил полномочия по осуществлению валютного контроля опосредованно – через принятие Правительством РФ решения о наделении его статусом органа валютного контроля.

Первое, что обращает на себя внимание,- это значительно « поредевший» перечень государственных органов, получивших в соответствии с Законом 2003 г. Статус органов валютного контроля. Ранее функции органов валютного контроля выполняли таможенное ведомство, налоговое ведомство, Федеральная служба по валютному и экспертному контролю, после упразднения, которой соответствующая функция отошла к Министерству финансов РФ.5Столь существенное сокращение списка органов валютного контроля соответствует общему правительственному курсу на либерализацию валютного регулирования и валютного законодательства. Кроме того, следует отметить, что таможенное и налоговое ведомство, потеряв статус органа валютного контроля, не перестали участвовать в осуществлении валютного контроля. И Федеральная таможенная служба, и Федеральная налоговая служба являются государственными органами, осуществляющими в пределах своих полномочий функции агентов валютного контроля (п.1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 июля 2006 г. №459; п.1 Положения о Федеральной

налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. №506).

 Валютный контроль может осуществляться одновременно несколькими органами. Одой из задач реформирования всей системы валютного контроля в РФ стала оптимизация  связей между органами валютного контроля.

 

 

 

 

 

5Журнал «Финансовое право» 2007 г. №2 (Трошкина Т.Н. «Новое в системе органов валютного контроля в РФ»).

 

В настоящее время отсутствует четкое разграничение полномочий между различными органами валютного контроля, что приводит в ряде случаев к дублированию контрольных мероприятий, а также к непринятию мер ни одним из органов валютного контроля.

Несмотря на наличие соответствующих законодательных положений, а также ряда межведомственных соглашений о сотрудничестве и информационном обмене, органы валютного контроля практически не обмениваются данными о проводимых ими контрольных мероприятий. До сих пор не создана единая информационная система валютного контроля в России.

 

1. Центральный банк Российской Федерации

 

Функция Центрального банка РФ (Банка России) по осуществлению валютного контроля закреплена среди ряда других направлений деятельности этого органа в ст. 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».6 В соответствии с п.15 упомянутой статьи Банк России « организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии законодательством РФ». В ст. 4 Банк России определяется как орган валютного контроля, осуществляющий функции валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173–ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и иными Федеральными законами. Таким образом, специальным законом, регулирующий статус Банк России в качестве органа валютного контроля, является не Закон о Банке России, а Закон о валютном регулировании и валютном контроле. Банк России наделяется общими полномочиями органов и агентов валютного

 

 

6 ФЗ от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Собрание законодательства РФ», 15.07.2002, № 28, ст. 2790.

 

контроля, перечисленными в п.1 ст.23 Закона о валютном регулировании и

валютном контроле. В этой связи он может в пределах своей компетенции:

1. Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
2. Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3. Запрашивать и получать документы и информацию, которая связана с

проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. При этом обязательный срок для предоставления документов по запросу Банка России в качестве органа валютного контроля не может составлять не менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Если выше перечисленными полномочиями могут наделяться в целом как органы, так и агенты валютного контроля, то ряд полномочий в соответствии с п.2 ст.23 Закона о валютном регулировании и валютном контроле представляет собой исключительные полномочия Банка России в качестве органа валютного контроля. Это касается, во-первых, права выдавать предписания об установлении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, а во-вторых, права применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Особняком стоят полномочия Центрального банка РФ по изданию актов, применяемых в сфере валютного контроля. Согласно п.5 ст.4 Закона о валютном регулировании и валютном контроле органы валютного контроля могут издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции, только в случаях и пределах, предусмотренных валютным законодательством РФ и актами органов валютного регулирования. Особенностью актов Банка России, принимаемых им в качестве органа валютного контроля, является то, что они могут быть как нормативными, так и ненормативными. Примером нормативного акта служит Положение Банка России от 1 июня 2004 г. №258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».7 Бак России может также выносить предписания об устранении правонарушений, совершаемых кредитными организациями и валютными биржами, являющиеся примерами ненормативных актов Банка России, применяемых им при осуществлении своих функций по валютному контролю.

Заслуживает поддержки подход к классификации полномочий Банка России при осуществлении валютного контроля, предложенный А.Ю. Лисицыным8. Он выделяет три группы полномочий, позволяющих Баку России выполнять функции органа валютного контроля:

- полномочия по организации  взаимодействия субъектов, наделенных  властными полномочиями в сфере  осуществления валютного контроля;

- полномочия Банка России как органа валютного контроля (ч.1, 2 ст.23 Закона);

- полномочия по определению  содержания валютного контроля, осуществляемого уполномоченными  банками в качестве агентов  валютного контроля,- установление  порядка представления уполномоченным  банкам- резидентами и нерезидентами  подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций ( п.2 ч.3 ст.23 Закона).

Полномочия Банка России по организации взаимодействия органов, осуществляющих валютный контроль (первая групп полномочий), схожи по своей сути с соответствующими полномочиями Правительств РФ. Действуя в этом направлении, Банк России выполняет функции:

 

 

7«Вестник Банка России», №35, 17.06.2004

8Лисицин А.Ю. Понятия «акта органов валютного регулирования» и «акта органов валютного контроля» по Законодательству РФ. Финансовое право. 2006. №2

 

1. осуществлении взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с другими органами валютного контроля и обеспечение взаимодействия с ними, а также с таможенными и налоговыми органами абз.3 ч.6 ст.22 Закона);
2. установление объема и порядка передачи информации уполномоченными банкам как агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций 

          агентов валютного контроля (абз.4 ч.6 ст.22 Закона);

3. определение порядка передачи органу валютного контроля уполномоченными банками информации о нарушениях актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (ч.10 ст.23 Закона).

Объектами правого регулирования Банка России в сфере валютного контроля являются: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем рынке России; организация и обращения иностранной валюты в России; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории Российской Федерации, в частности государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещения российской и иностранной валюты и валютных ценностей через границу Российской Федерации. Важное значения при осуществлении валютного контроля имеют главные территориальные управления Банка России, которые осуществляют контроль за соблюдением уполномоченные предприятиями установленного Центральным Баком Российской Федерации порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работа, услуг) за иностранную валюту и по результатам проведенных проверок направляют в Главное управления валютного регулирования и валютного контроля Банка России, а также в местные органы исполнительной власти и территориальные правоохранительные органы сведений о валютных нарушениях и принятых мерах.

В случае нарушения уполномочено предприятием действующего законодательства главное территориальное управление Банка России принимает решение об аннулировании выданного ему разрешения (с письменным уведомлением об этом уполномоченного предприятия, уполномоченных банков, ведущих валютных счетах соответствующего предприятия, а так же местного органа исполнительной власти). Уполномоченный банк по получению от главного территориального управления Банка России уведомления об аннулировании разрешения прекращает зачисление на текущий валютный счет этого предприятия средств от реализации гражданам товаров, работ, услуг на территории РФ, которые были проведены в пользу предприятия после даты аннулирования разрешения последнего.

 

2. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор)

 

Полномочия Росфиннадзора при осуществлении валютного контроля определены в Положении «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 г. № 278.9 Основное направление деятельности Росфиннадзора как органа валютного контроля сформулировано в Положении как соблюдение резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ требованиями актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а так же в соответствии валютных проводимых операций условия лицензии и разрешений. Неподконтрольные Росфиннадзору признаются кредитные организации о валютные биржи, деятельность которых контролируется другими органами валютного контроля – Банком России.

 

 

 

 

 

 

 

9 Положение «О Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» от 15.06.2004 г. № 278 «Собрание законодательства РФ», 21.06.2004, № 25, ст. 2561

 

и валютного контроля, а так же в соответствии валютных проводимых

операций условия лицензии и разрешений. Неподконтрольные

Росфиннадзору признаются кредитные организации о валютные биржи, деятельность которых контролируется другими органами валютного контроля – Банком России.

Осуществляя деятельность в качестве органов валютного контроля, Росфиннадзор:

1. Осуществляет в рамках своей компетенции производства по делам об административных правонарушениях в соответствии с законодательством РФ;
2. Представляет в установленном порядке судебных органах права и законные интересы РФ по вопросам отнесенных к компетенции Службы;
3. В установленном порядке взаимодействует с органами государственной власти иностранных государств международными организациями в установленной сфере деятельности;
4. Осуществляет в установленном порядке, сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;
5. Обеспечивает соответствующий режим хранения и защиты полученной в процессе деятельности Службы информации, составляющей государственную, служебную банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связей и иной конфиденциальной информации.

Осуществляя в рамках своей компетенции производства по делам об административных правонарушениях, Росфиннадзору руководствуется, прежде всего, Кодексом РФ об административных правонарушения от 30 декабря 2001 Г. № 196-ФЗ.10

 

 

 

 10 «Российская газета», № 256, 31.12.2001.

В соответствии со ст.23.60 Кодекса об Административных правонарушениях дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.15.25 КоАП («Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования»), рассматривается органами валютного контроля. От имени органов валютного контроля такие дела вправе рассматривать: