Особенности вывоза российских инвестиций за рубежом и анализ нормативно- правовой базы их регулирования

 Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования,  устанавливающие новые обязанности  для резидентов и нерезидентов  или ухудшающие их положение,  обратной силы не имеют.

 Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования,  отменяющие ограничения на осуществление  валютных операций или иным  образом улучшающие положение  резидентов и нерезидентов, могут  иметь обратную силу, если прямо  предусматривают это.

 Акты валютного законодательства  Российской Федерации и акты  органов валютного регулирования  подлежат официальному опубликованию.

Неопубликованные акты валютного  законодательства Российской Федерации  и акты органов валютного регулирования  не применяются. Требования настоящего абзаца не распространяются на акты или  отдельные положения актов органов  валютного регулирования, содержащие сведения, составляющие государственную  тайну в соответствии с Законом  Российской Федерации от 21 июля 1993 года № 5485-1 «О государственной тайне».

 Органы валютного контроля  могут издавать акты валютного  контроля по вопросам, отнесенным  к их компетенции (далее - акты  органов валютного контроля), только  в случаях и пределах, предусмотренных  валютным законодательством Российской  Федерации и актами органов  валютного регулирования. Акты  органов валютного контроля не должны содержать положения, касающиеся вопросов регулирования валютных операций.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов  валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного  регулирования и актов органов  валютного контроля толкуются в  пользу резидентов и нерезидентов³.

 Определение понятия  «валюта» в Законе определяется  как:

  а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

 б) средства на банковских  счетах и в банковских вкладах.

Валютный контроль, являясь  частью государственной валютной политики, является инструментом реализации охранительной  и регулятивной функции государства, позволяющим обеспечивать экономическую  безопасность и сохранять экономическую  независимость государства.

 В соответствии со  ст. 10 Федерального закона «О валютном  регулировании и валютном контроле»  целью валютного контроля является  обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций.

Основными направлениями  валютного контроля являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
• проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных  звеньев всей системы валютного  контроля.

В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской Федерации регулируется целым рядом  нормативных документов:

• ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ (с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 № 327-ФЗ);
• ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002г. №86-ФЗс изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003  №177-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ, от 23.12.2004 № 173-ФЗ);
• Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 № 51-ФЗ - Часть 1; Часть 2;
• «Положение о применении Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года № 86-И и № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" и Инструкции Банка России и ГТК России от 4 октября 2000 года № 91-И и № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (утв. ГТК РФ № 01-100/1, Банком России № 243-П 22.12.2003) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.02.2004 № 5517)
• Инструкция Банка России № 86-И, ГТК РФ № 01-23/26541 от 13.10.1999 (ред. от 26.06.2002) «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.11.1999 № 1981);
• а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ФТС РФ и ЦБ РФ.

Валютное регулирование  касается также операций с национальной валютой. Законодательством установлено, что вывоз и пересылка из России, а также ввоз в ее пределы национальной валюты осуществляется в соответствии с порядком, устанавливаемым ЦБ РФ совместно с Министерством финансов и Федеральной таможенной службой. Несоблюдение этого порядка влечет недействительность сделок в отношении российской валюты (п.п. 3 и 4 ст. 2 Закона о валютном регулировании).

В целях соблюдения валютного  законодательства создана система  органов валютного контроля. Эта  система подразделяется на органы валютного  контроля и их агентов. В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании  к органам валютного контроля отнесены ЦБ РФ и Правительство России, а агентами валютного контроля, как  указывается в п. 3 этой же статьи, являются организации, на которые законодательством  могут возлагаться функции валютного  контроля.

В частности, в качестве агентов  выступают уполномоченные банки, которые  подотчетны ЦБ РФ (п. 4 ст. 11 закона).

Для реализации функций Правительства  России по валютному контролю создан специальный орган — Федеральная  служба по валютному и экспортному  контролю.

Федеральная служба по валютному  и экспортному контролю в рамках своей компетенции осуществляет контроль за соблюдением законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих осуществление валютных операций. Контролирует выполнение резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте, осуществляет контроль за поступлением средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям в уполномоченные банки, а также выполняет еще целый ряд различных функций в сфере контроля за осуществлением валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

По итогам первого квартала 2010 года валовой вывоз капитала составил 5,5 миллиарда долларов, сообщало агентство РБК со ссылкой на департамент правительственной информации. За тот же период валовой приток капитала составил 6,5 миллиарда долларов.

Отмечается, что если в  банковском секторе отток капиталов  превышал показатели притока, то у нефинансовых предприятий и домохозяйств наблюдалась  противоположная тенденция преобладания валового ввоза над вывозом капиталов.

Показатель чистого оттока частного капитала в первом квартале 2010 года составил 0,2 миллиарда долларов, тогда как в 2009 году чистый вывоз равнялся 0,4 миллиарда долларов.

В целом сохранен прежний  порядок вывоза наличной иностранной  валюты: свободный без декларирования (до 3 тыс. $) и декларационный (от 3 тыс. $ до 10 тыс. $). При этом не требуется  представлять в таможенный орган  документы, подтверждающие предшествующий ввоз, пересылку, перевод или приобретение валюты (п.3 ст.15 Закона).

Единовременный вывоз  иностранной валюты в сумме более 10 000 долларов США резидентам и нерезидентам по-прежнему запрещен. Исключение составляют случаи, когда валюта была ранее  ввезена, переслана или переведена в РФ, и при этом были соблюдены  требования таможенного законодательства о пределах, суммы были указанны в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз, пересылку  или перевод в Россию (часть 2 ст.15 Закона).

В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России определен  лицензионный разрешительный порядок  открытия российскими гражданами счетов в банках за пределами РФ, за исключением  случаев открытия ими счетов на время  пребывания за границей. Совершенные российскими гражданами (а также предприятиями и организациями) указанные сделки или действия без лицензий Банка России, то есть с нарушениями действующего законодательства, должны признаваться недействительными, действия — незаконными, а все полученное по этим сделкам или в результате таких действий подлежит изъятию в доход государства на основании ст. 14 закона Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле».

 Обеспечением соблюдения  валютного законодательства при  осуществлении резидентами и  нерезидентами валютных операций  занимаются органы валютного  контроля и их агенты. Высшими  органами валютного контроля  в Российской Федерации в соответствии  с действующим законодательством  РФ являются Центральный банк  России, Правительство Российской  Федерации. Агентами валютного  контроля являются, как правило,  уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской  Федерации. Нужно заметить, что  подобные контрольные функции  российских банков не являются  исключительными, если иметь в  виду мировую практику. В 1975 г.  в Базеле (Швейцария) был создан  Комитет по вопросам банковского  надзора и регулирования, в  который входят руководители  центральных банков десяти промышленно-развитых  государств Европы. В 1997 г. при  участии представителей 15 стран,  включая и представителей органов  банковского надзора РФ, были  разработаны Базовые принципы  эффективного надзора за банковской  деятельностью, известные как  «Базельские принципы»⁴.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы:

1. Л.П. Ануфриева. Международное частное право: В 3-х т. Том 2. Особенная часть, 2000.
2. Дикушин А. Зачем русским покупать компании на Западе.// «Russia: Going global? Российский бизнес и глобальная экономика. - «Ведомости ФОРУМ» (Приложение к газете «Ведомости», издаваемое совместно с «The Wall Street Journal & Financial Times»), ноябрь, 2005.
3. Зарубежные  инвестиции   российских  компаний в условиях кризиса.// «БИКИ», №98, 2009.
4. Исследования рынка M@A в России // http://www.mergers.ru/market/process/review.html http://rating.rbc.ru/
5. Кузнецов А.В. Зарубежные  инвестиции   российских  компаний в условиях кризиса: что дальше?// Информационно-аналитический портал Фонда исторической перспективы «Перспективы» (http://www.perspektivy.info/rus/ekob/), март, 2009 г.
6. Новости слияний и поглощений (M@A).// http://www.maonline.ru/mna/
7. Фондовые рынки мира – итоги 2008 года. // http://rating.rbc.ru/article.shtml?2009/01/13/32268095
8. Шепелев. С.В. Деятельность российских ТНК за   рубежом в начале нового тысячелетия: тенденции и перспективы.// «Вестник ГУУ» (Серия «Национальная и мировая экономика»), №2, 2007.
9. Мальцева Ю.Н. Инвестиции: конспект лекций. – М: Эксмо, 2010.
10. Корчагин Ю.А. Инвестиции: теория и практика-Ростов н/д Феникс, 2008, с. 72.
11. http://.www.cbr.ru/statistics.
12. Федосеева Г.Ю. Международное частное право. М., 1999. С. 169

Нормативно-правовые источники:

1) Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях Российской Федерации»( в ред.от 06.12.2011 N 409-ФЗ) .

2) Федеральный закон от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» (ред. от 04.10.2010, с изм. от 21.11.2011).

            3) ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-ФЗ (с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 № 327-ФЗ).

4. Федеральный закон от 25 февраля 1998 г. № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации осуществляемой в форме капитальных вложений»( (ред. от 12.12.2011).
5. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 112-ФЗ «Об участках недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции»( от 28.05.2003 N 63-ФЗ).
6. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»( (ред. от 30.11.2011).
7. ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002г. №86-ФЗ (с изм., внесенными Федеральными законами от 23.12.2003  №177-ФЗ, от 23.12.2003 № 186-ФЗ, от 23.12.2004 № 173-ФЗ).
4. «Положение о применении Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года № 86-И и № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" и Инструкции Банка России и ГТК России от 4 октября 2000 года № 91-И и № 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (утв. ГТК РФ № 01-100/1, Банком России № 243-П 22.12.2003) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.02.2004 № 5517).
5. Инструкция Банка России № 86-И, ГТК РФ № 01-23/26541 от 13.10.1999 (ред. от 26.06.2002) «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 18.11.1999 № 1981).

¹ Дикушин А. Зачем русским покупать компании на Западе.// «Russia: Going global? Российский бизнес и глобальная экономика. - «Ведомости ФОРУМ» (Приложение к газете «Ведомости», издаваемое совместно с «The Wall Street Journal & Financial Times»), ноябрь, 2005.

² Здесь и далее по тексту более подробно о всех приводимых в статье примерах конкретных транснациональных сделок, осуществлявшихся российским бизнесом с зарубежными активами в 2008-2010 гг., смотри, например, на информационно интернет-портале «MAonline/ Слияния и поглощения» (http://www.maonline.ru/mna/).

³ Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (с изм., внесенными Федеральным законом от 21.11.2011 № 327-ФЗ)

⁴ См.: Федосеева Г.Ю. Международное частное право. М., 1999. С. 169