Организация, оформление и учет кредитов физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………….....3

1. Классификационная структура  и экономические принципы кредитов, предоставляемых физическим лицам………………..……5

    1.1 Классификация кредитов, предоставляемых физическим лицам……………………………………………………………………5

    1.2 Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения…………………………………….8

    1.3 Порядок и способы выдачи и погашения потребительских кредитов……………………………………………………………...…9

2. Документальное оформление  и порядок учета кредитов, предоставленных физическим лицам………………………….……16

  2.1 Этапы процедуры кредитования…………………………16

    2.2 Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам……………………………………………………18

    2.3 Оценка платежеспособности физического лица.…...……20

3.Особенности учета кредитов  физических лиц……………………29

   3.1 Характеристика счетов, используемых для учета кредитов, предоставленных физическим лицам…………………………….…29

    3.2 Порядок учета кредитов, предоставленных физическим лицам………………………………………………………………..…31

ВВЫВОДЫ И ЗАКЛЮЧЕНИЯ…………………………………..…35

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………....37

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 

 

3

ВВЕДЕНИЕ

Предоставление кредитов является одной из основных операций коммерческих банков, конкурирующей по доходности и отвлечению ресурсов с такими операциями, как валютные, с ценными бумагами и другими. Именно от качественного кредитного портфеля банка зависят его ликвидность и платежеспособность, а значит и надежность для клиентов. В этом и состоит причина пристального внимания к порядку ведения и бухгалтерскому учету кредитных операций.

Банк, размещая и покупая кредитные ресурсы, несет ответственность за состояние финансовых средств как юридических, так и физических лиц (вкладчиков). Насколько правильно будут использованы денежные ресурсы банком, настолько будет увеличено экономическое благосостояние предприятий и граждан, а в целом и всего государства.

 Потребительский кредит  предоставляется банками населению  для удовлетворения различных  потребительских нужд. Увеличивая  платежеспособный спрос населения, кредит позволяет получать материальные  блага, товары без предварительного  накопления средств. С другой  стороны, кредит ускоряет реализацию  товарных запасов, услуг, тем самым  обеспечивая расширенное воспроизводство  в экономике страны.

 Актуальность темы исследования обусловлена небывалым за последнее время развитием кредитования физических лиц на различные нужды. Все больше банков производят операции, связанные с потребительским кредитованием, так как этот вид услуг, являясь достаточно рискованным, в то же время считается одним из высокоприбыльных направлений размещения средств. Заметны тенденции к снижению процентных ставок по кредитам, упрощается процедура оформления и получения кредита.

 Несмотря на восстановление  рынка розничного кредитования, он слабо освоен банковскими  структурами. Сейчас фактически  не работает бюро кредитных  историй. Если в США при выдаче  кредита банки, прежде всего,

4

обращают внимание на то, брал ли клиент ссуды раньше и как за них расплачивался, то в России основным документом, подтверждающим трудовые доходы, а следовательно и платежеспособность заемщика является справка 2-НДФЛ с места работы.

Основной целью работы является организация, оформление и учет кредитов физических лиц.

 Для достижения поставленной  цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть теоретические основы процесса кредитования физических лиц;

• изучить порядок предоставления и погашения кредита;

• проанализировать учет операций по выдаче кредитов, предоставленных физическим лицам

Предметом исследования в курсовой работе является организация, оформление и учет кредитов физических лиц, а объектом исследования является деятельность на кредитном рынке.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

1. Классификационная  структура и экономические принципы  кредитов, предоставляемых физическим  лицам 

   1.1 Классификация  кредитов, предоставляемых физическим  лицам

В России к потребительским ссудам относят любые виды ссуд, предоставляемых населению, в том числе ссуды на приобретение товаров длительного пользования, ипотечные ссуды, ссуды на неотложные нужды и прочие. В отличие от российской трактовки потребительские ссуды в западной банковской практике определяют несколько иначе, а именно: потребительскими называют ссуды, предоставляемые частным заемщикам для приобретения потребительских товаров и оплаты соответствующих услуг.

Классификация потребительских ссуд  заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему и т.д.

1)По направлениям использования (объектам кредитования) в России  потребительские ссуды подразделяют  на кредиты:

-на неотложные нужды;

- под залог ценных бумаг;

- строительство и приобретение  жилья; капитальный ремонт индивидуальных  жилых домов. Банки выдают также  долгосрочные ссуды на приобретение  автомобилей, других товаров длительного пользования.

2)По субъектам кредитной  сделки (по облику кредитора и  заемщика) различают:

- банковские потребительские  ссуды;

- ссуды, предоставляемые  населению торговыми организациями;

 

6

- потребительские ссуды  кредитных учреждений небанковского  типа (ломбарды, пункты проката, кассы  взаимопомощи, кредитные кооперативы, строительные общества, пенсионные  фонды и т.д.);

- личные или частные  потребительские ссуды, предоставляемые  частными лицами;

- потребительские ссуды, предоставляемые заемщикам непосредственно  на предприятиях и в организациях, в которых они работают.

3)По срокам кредитования  потребительские ссуды подразделяют  на:

- краткосрочные (сроком от 1 дня до 1 года);

- среднесрочные (сроком от 1 года до 3-5 лет);

- долгосрочные (сроком свыше 3-5 лет).

4)По способу предоставления  потребительские ссуды делят  на:

- целевые;

- нецелевые (на неотложные  нужды, овердрафт и т.д.).

5)По обеспечению различают  ссуды:

- необеспеченные (бланковые);

- обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительствами, страхованием).

6)По методу погашения  различают ссуды:

- погашаемые единовременно;

- ссуды с рассрочкой  платежа.

Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно.

   Ссуды с рассрочкой  платежа включают:

- ссуды с равномерным  периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т.д.);

- ссуды с неравномерным  периодическим погашением ссуды (сумма платежа в по­гашение  ссуды меняется (возрастает или  снижается) в зависимости от определенных  факторов. При выдаче ссуды с  рассрочкой платежа действует 

7

принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора.

  По методу взимания  процентов ссуды классифицируют  следующим образом:

- ссуды с удержанием  процентов в момент ее предоставления;

- ссуды с уплатой процентов  в момент погашения кредита;

- ссуды с уплатой процентов  равными взносами на протяжении  всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

Существует также такое понятие как ссуда с аннуитетным платежом, т.е. платежом с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.

  По характеру кругооборота  средств ссуды делят на:

- разовые;

- возобновляемые (револьверные, ролловерные).

Также можно выделить ссуды с льготным периодом погашения и без льготного периода.

В целом представленная выше классификация отражает многообразие потребительских ссуд, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить в зависимости от других признаков.

Следует отметить, что в настоящее время Министерство финансов РФ ведет работу над законопроектом о потребительском кредитовании. Законопроект направлен прежде всего на защиту кредитных прав потребителей, которым предоставлен ряд важных гарантий:

-право на достоверную  и полную информацию об условиях  кредитования;

- право в одностороннем  порядке прекращать кредитный  договор без применения санкций (в случае, когда потребитель не  начал использовать кредит, получил  товар ненадлежащего качества  или не приобрел права собственности);

8

- право выплачивать кредит  досрочно с уплатой процентов  только за срок его фактического  использования;

Законопроект также устанавливает ответственность потребителя в случае нарушения им условий кредитного договора, в том числе за нецелевое использование кредита. Банк в свою очередь будет нести ответственность за предоставление потребителю недостоверной информации.   

1.2 Прямое и  косвенное банковское кредитование  потребительских нужд населения.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита . При предоставлении прямого банковского кредита заключается кредитный договор между банком и заемщиком - пользователем ссуды. Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника в кредитных отношениях банка с клиентом. Таким посредником чаще всего выступают предприятия розничной торговли. В этом случае кредитный договор заключается между клиентом и магазином, который в последующем порядке получает ссуду в банке.

Прямое и косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения имеют свои преимущества и недостатки. Первое, что выгодно отличает прямое банковское кредитование от косвенного, - это простота организации кредитного процесса, которая позволяет точно оценить объект кредитования, выяснить экономическую целесообразность выдачи ссуды и организовать действенный контроль за ее использованием и погашением. Все это, несомненно, положительно сказывается на организации кредитных отношений банка с заемщиком.

С другой стороны, к негативным факторам, с точки зрения банка, связанным с прямым банковским кредитованием, обычно относят несколько более высокий уровень риска, чем при косвенном банковском кредитовании. Чем обусловлен подобный вывод?

 

9

Во-первых, тем, что в России современная практика кредитования индивидуальных заемщиков имеет ряд сложностей:

а) анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов на стадии, предшествующей выдаче ссуды, проводят далеко не все коммерческие банки;

б) методики анализа кредитоспособности не всегда отвечают требованиям практики;

в) наличие обеспечения по ссуде нередко носит формальный характер.

Во-вторых, макроэкономическая ситуация в стране (особенно после финансово-банковского кризиса 1998 г.) также негативно сказалась на организации кредитования частных клиентов банка.

Косвенное банковское кредитование потребительских нужд населения позволяет банку сократить влияние рисков (кредитных, процентных, валютных, рыночных и проч.), поскольку ссуды, предоставляемые, например, юридическим лицам (торговым организациям, предприятиям, на которых работают ссудозаемщики, фирмам и т.д.) позволяют с большей степенью достоверности и реальности определить кредитоспособность заемщика (юридического лица), возможности погашения ссуды в срок и полностью, организовать действенный контроль, в том числе на стадии погашения ссуды.

С точки зрения клиента, важно также, что он получает ссуду в момент возникновения в ней потребности (в торговой организации при покупке товаров длительного пользования, например, по кредитной карте). Для клиента нет необходимости обращаться в банк с просьбой о выдаче ссуды и т. д

1.3 Порядок и  способы выдачи и погашения  потребительских кредитов.

Все условия предоставления потребительских ссуд согласовываются двумя сторонами — кредитором и заемщиком — и оговариваются в кредитном договоре.

10

К числу основных факторов, влияющих на выбор формы кредитного договора и условия кредитования, можно отнести макроэкономические факторы (общая экономическая и политическая ситуация, уровень официальной учетной ставки ЦБ РФ, инфляционные ожидания населения, стабильность денежной единицы - рубля, уровень развития валютного и фондового рынков, конъюнктура рынка ссудных капиталов и проч.) и микроэкономические факторы, действующие на уровне банка и его клиента (конкурентоспособность банка, испытываемые им и его клиентом риски, платежеспособность клиента, качество обеспечения ссуды, является ли клиент постоянным клиентом банка, имеет ли он постоянные источники доходов и т. д.)