Экономическая сущность, содержание и функции страхования

Она наступает в результате нарушения имущественных и личных неимущественных прав не только граждан  и организаций (незаконного владения, нарушения договора, неумышленного  причинения вреда и т.д.), но и государства, например, при причинении вреда окружающей среде. Данный вид ответственности влечет за собой только имущественные меры к виновному, и ее основная цель - компенсация вреда или ущерба, причиненного потерпевшему.

   Различают: - внедоговорную (деликтную¹) ответственность, т.е. гражданское правонарушение, влекущее за собой обязанность возмещения причиненного ущерба,

                          -  и договорную гражданскую  ответственность.

Внедоговорная ответственность определяется ст. 931 ГК РФ,  где указано, что по договору страхования риска ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, может быть застрахован риск ответственности самого страхователя или иного лица, на которое такая ответственность может быть возложена.

Данная ответственность  наступает в случае нанесения  вреда третьим лицам, не связанным  с договорными обязательствами.

Договорная  ответственность напротив, наступает при причинении ущерба или вреда вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств и регламентируется ст. 932 ГК РФ, где отмечено, что страхование риска ответственности за нарушение договора допускается только в случаях, предусмотренных законом.

          Риск расходов на возмещение  вреда потерпевшим, или, другими словами, риск гражданской ответственности, может быть застрахован.

Страхование ответственности  тесно связано со страхованием имущества, поскольку большинство видов  ответственности связано с использованием имущества, поэтому в ГК РФ эти  две крупные отрасли страхования объединены в одну - имущественное страхование.

Однако профессиональная ответственность, например, врачей или  нотариусов, которые вследствие случайной  профессиональной ошибки могут причинить  вред своим пациентам (клиентам), не связана с имуществом. Из сказанного выше следует, чти страхование такой ответственности целесообразнее рассматривать в отдельной теме.

        Для того чтобы предъявить  иск по гражданской ответственности,  необходимо наличие ущерба, а  также вины или противоправного  действия (бездействия) нарушителя.

Если будет установлено, что противоправное действие совершено  с нарушением УК РФ, то причинитель  вреда помимо гражданской ответственности, будет нести еще и уголовную  ответственность.

При этом страхование  гражданской ответственности не освобождает причинителя вреда от уголовной ответственности.

Закон о страховании  выделяет следующие виды

страхования:

•  гражданской ответственности  владельцев автотранспортных средств;

•  гражданской ответственности  владельцев средств воздушного

   транспорта;

•  гражданской ответственности  владельцев средств водного транспорта;

•  гражданской ответственности  владельцев средств железнодорожного     транспорта;

•  гражданской ответственности  организаций, эксплуатирующих опасные    объекты;

•  гражданской ответственности за причинение вреда вследствие

   недостатков товаров,  работ, услуг;

•  гражданской ответственности  за причинение вреда третьим лицам;

•  гражданской ответственности  за неисполнение или ненадлежащее    исполнение обязательств по договору.

       Наибольшую  важность среди различных видов  страхования ответственности имеет  обязательное страхование гражданской  ответственности владельцев автотранспортных  средств в силу его массовости, затрагивающей большинство активного  населения страны.

          В России Федеральным законом  «Об обязательном страховании  гражданской ответственности владельцев  транспортных средств», вступившим  в силу с 1 июля 2003 г., установлены  основные понятия, принципы, условия  и порядок проведения обязательного  страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. 

В течение срока действия договора обязательного страхования  автогражданской ответственности (ОСАГО) количество выплат по страховым случаям  неограниченно, но каждая выплата не должна превышать установленной законом максимальной величины.

Такая страховая сумма  называется неагрегатной.

В каждом случае размер страховой  выплаты зависит от реального  ущерба имуществу потерпевшего и  ущерба его здоровью с учетом понесенных пострадавшим расходов на его восстановление.

При гибели потерпевшего возмещается вред в связи с  потерей кормильца и расходы  на погребение.

Страховой взнос определяется путем умножения базовой ставки на повышающие и понижающие коэффициенты.

 Разновидностью страхования  гражданской ответственности владельцев транспортных средств является страхование ответственности перевозчиков перед перевозимыми пассажирами и грузоотправителями.

Для предприятий, эксплуатирующих  опасные производственные объекты, обязательным является страхование  гражданской ответственности.

Этот вид страхования  введен Федеральным законом «О промышленной безопасности опасных производственных объектов». Однако положения данного Закона не содержат всех признаков обязательного страхования, предусмотренных п. 3 ст. 93 ГК РФ, поэтому страхование гражданской ответственности предприятий, эксплуатирующих опасные объекты, не является обязательным в понимании ГК РФ. Такие виды страхования ранее  назвали вмененными.

            Все организации и предприятия,  эксплуатирующие опасные производственные объекты, должны страховать свою ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на данном объекте. Государственный контроль за соблюдением этого Закона проводит Федеральная служба по технологическому надзору.

Особую группу опасных  объектов представляют объекты, где  используется ядерная энергия (ядерные  реакторы, диагностическое оборудование и т.п..)

Специфическим видом  страхования является страхование  ответственности за качество продукции.

Особую важность оно  приобрело в связи с принятием  Федерального закона «О качестве и  безопасности пищевых продуктов», предусматривающего необходимость финансовых гарантий не только для возмещения вреда пострадавшим от употребления в пищу некачественных продуктов, но и для возмещения затрат органов санитарно-эпидемиологического надзора на ликвидацию последствий такого ущерба.

Имущественная ответственность  за вред, причиненный вследствие недостатков  продукции, товара, предусматривает возмещение вреда, причиненного жизни, здоровью или имуществу потребителя вследствие недостатков товара (работы, услуги).

Право требовать возмещения вреда признается за любым потерпевшим  вне зависимости от того, находился  он в договорных отношениях с исполнителем (продавцом) или нет.

Гражданская ответственность  перед третьими лицами включает:

• персональную гражданскую  ответственность, например, владельца  дома за риски причинения вреда прохожим;

• профессиональную ответственность  врачей, нотариусов, оценщиков, антикризисных управляющих и лиц некоторых других профессий.

Профессиональная ответственность  представителей некоторых профессий, где причиненный вред может быть значительным (нотариусы, оценщики, арбитражные  управляющие, таможенные брокеры), должна быть застрахована в обязательном порядке.

В отдельную группу Закон  о страховании выделяет страхование ответственности работодателей перед наемными работниками. Во многих развитых странах страхование ответственности работодателей является обязательным и связано с огромными размерами претензий работников к своим работодателям.          

Страхование ответственности  по договору предполагает страхование рисков несоблюдения одной из сторон, подписавших договор, своих обязательств.

Примером такого страхования может служить страхование ответственности при проведении аудита.

Некоторые виды финансовой деятельности, например, страхование, подлежат обязательной финансовой проверке, которая называется аудитом. Организация, проводящая такую проверку, обязана  страховать риск ответственности за нарушение договора на оказание аудиторских услуг.

Налогообложение страховых  выплат при страховании ответственности  производится только при возмещении вреда имуществу.

Налогооблагаемая база - это разность между размером возмещения и рыночной ценой поврежденного имущества.

 

 

 

9. Страхование имущества организаций: содержание, классификация и системы возмещения

Имущественные интересы хозяйствующих субъектов могут  проявляться при повреждении (разрушении) имущества, его гибели, уничтожении, затоплении, краже и т.п.

Под имуществом понимают совокупность вещей и материальных ценностей, находящихся во владении или пользовании физического  или юридического лица.

В страховании имущество  выступает как объект того или  иного вида страхования либо как собирательное понятие при определении отрасли имущественного страхования.

Различают движимое и  недвижимое имущество граждан, имущество  промышленных предприятий, сельскохозяйственных предприятий.

Под недвижимым имуществом понимают имущество, которое не может быть перемещено.

К движимому имуществу  относится все, что может быть перемещено с места на место, кроме  земли и того, что непосредственно  связано с ней.

Имущественное страхование предприятий подразделяется на виды.

Это страхование:

● имущества государственных предприятий (организаций, объединений);

● имущество колхозов, совхозов и иных государственных  сельскохозяйственных предприятий;

● имущество кооперативных (кроме колхозов) и общественных организаций;

● имущества сельскохозяйственных предприятий и арендаторов (кроме колхозов и совхозов);

● государственных строений, сданных в аренду или иное использование  частным лицам и организациям;

● имущества религиозных  организаций;

● имущества иностранных  юридических лиц на территории России, а также имущества российских юридических лиц за границей.

В РФ почти все названные  виды страхования проводятся в добровольной форме. Исключение – обязательное страхование государственных строений, сданных в аренду или иной вид пользования.

Для промышленных предприятий  подлежит страхованию:

● здания, сооружения, объекты  незавершенного капитального строительства, транспортные средства, машины, оборудование, инвентарь, товарно-материальные ценности и другое имущество, принадлежащее  предприятиям и организациям;

● имущество, принятое организациями на комиссию, хранение, для переработки, ремонта, перевозки и т.п.;

●  сельскохозяйственные животные, пушные звери, кролики, домашняя птица и семьи пчел;

● урожай сельскохозяйственных культур (кроме естественных сенокосов).

Имущество, переданное в аренду другим предприятиям, может страховаться отдельно от остального собственного имущества.

Не подлежат добровольному страхованию документы, наличные деньги, ценные бумаги, деловая древесина и дрова на лесосеках и во время сплава, строения, сооружения и другое имущество, находящееся в зоне стихийного бедствия.

На страхование  не принимаются  дамбы и другие земляные сооружения, плотины, водоемы, силосные ямы, мосты, тротуары, мостовые, заасфальтированные дорого, ирригационные и мелиоративные сооружения.

Страхование имущества, принадлежащего предприятиям (организациям), исходит из следующей оценки:

● основных фондов – максимальная – балансовая стоимость, но не выше восстановительной стоимости на день их гибели;

● оборотных фондов – фактическая себестоимость по средним рыночным, отпускным ценам и ценам собственного производства;

● незавершенного строительства – в размере фактически произведенных затрат материальных и трудовых ресурсов к моменту страхового случая;

● продукции в процессе производства или обработки – стоимость затраченного сырья, материалов и труда, произведенных на момент страхового случая, исходя из утвержденных цен, норм и расценок для данного вида работ.

Предприятие может застраховать имущество как в полной его  оценке, так и в определенном проценте. В последнем случае все объекты считаются застрахованными в одинаковом проценте от их указанной выше оценки.

При страховании имущества, принятого для выполнения работ  и оказания услуг, не применяется  долевое страховое обеспечение. Оно считается застрахованным в размере стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости с учетом износа.

Предприятие может застраховать имущество как в полной его  оценке, так и в определенном проценте. В последнем случае все объекты считаются застрахованными в одинаковом проценте от их указанной выше оценки.

При страховании  имущества, принятого для выполнения работ и оказания услуг, не применяется долевое страховое обеспечение. Оно считается застрахованным в размере стоимости, указанной в документах по его приему, но не выше действительной стоимости с учетом износа.

Полная  стоимость  имущества или ее часть, определенная по желанию страхователя, составляет общую страховую сумму по заключенному договору.

В пределах  этой суммы считается застрахованным как имеющееся имущество, так и поступившее в период действия договора. Страхователь может увеличить страховую сумму в связи с изменением стоимости имущества.

Методика определения  ущерба и страхового возмещения зависит  от вида застрахованного имущества, стихийного бедствия, аварии или несчастного случая, а также от того, кто является страхователем.