Государственное регулирование страхового дела в России

 

2. Источники правового регулирования страховой деятельности в РФ

 

Правовую основу страховой  деятельности в РФ составляют следующие  законодательные и подзаконные  акты:

1. Конституция РФ - правовой документ, имеющий наивысшую юридическую силу;
2. правовые документы, имеющие высшую юридическую силу:

• ГК РФ, часть вторая, глава 48 «Страхование»;

• Налоговый кодекс РФ (в частности, его глава 25 «Налог на прибыль предприятий и организаций»);
• Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 г. № 4015-1;
• ФЗ « Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации » от 29 ноября 2010г. N 326-ФЗ;
• ФЗ «Об основах туристской деятельности в РФ» от 24 ноября 1996 г. 3132-ФЗ;
• Указы президента РФ.

3) законодательные н  нормативные правовые акты, постановления Правительства РФ, Приказы уполномоченного органа в сфере страхования¹³.

Все выше указанные нормативные  акты, регулирующие страховую деятельность, можно разделить на две группы с точки зрения специфики общественных отношений, складывающихся в сфере страхования.

Нормативные акты, регулирующие страховую деятельность, можно разделить на две группы.

Первая группа – это нормативные акты, относящиеся к государственному регулированию страховой деятельности (публично- правовое); вторая группа - это нормативные акты в сфере гражданско- правового регулирования страхования (частно-правовое).

Такое разграничение  законодательной базы связано со спецификой общественных отношений в сфере страхования, которые можно разделить на две группы, различающихся как по составу участников, так и по виду возникающих между ними отношений:

• общественные отношения, возникающие между страховщиками и страхователями при участии страховых посредников, по поводу создания и использования страховых фондов;
• общественные отношения по поводу надлежащего функционирования страхового фонда н обеспечения его целевого использования между органом страхового надзора и иными государственными органами и страховщиками.

Основным источником государственного регулирования страховой деятельности в Российской Федерации является ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» от 27 ноября 1992 года № 4015-1, который регулирует отношения в области страхования между страховыми организациями и гражданами, устанавливает требования к финансовой устойчивости страховщиков и формирует границы государственного страхового надзора.

В системе законодательства, регулирующего деятельность страховщиков, особое место занимает система подзаконных актов и ведомственных нормативных документов, принимаемых в пределах компетенции различными органами исполнительной власти, в том числе указания и рекомендации по различным вопросам, принятые государственным органом страхового надзора¹⁴.

К основным подзаконным  актам в сфере страхования  относятся условия лицензирования страховой деятельности, план счетов бухгалтерского учета и инструкции по его введению, положение о порядке  регистрации объединений страховых организаций, требования к размеру нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, правила размещения активов страховщиков, связанные со страховыми резервами.

Формирование и поддержание  конкурентной среды на страховом рынке регулируется антимонопольным законодательством РФ. Здесь, прежде всего, необходимо отметить Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О защите конкуренции". Что касается налогообложения страховых организаций, главным источником права в этой области является Налоговый кодекс РФ (в частности, его глава 25 «Налог на прибыль предприятий и организаций»).

Таким образом, в настоящее время можно выделить трехступенчатую  

систему регулирования. Основу первой ступени составляет Гражданский Кодекс РФ, второй - закон «О страховании» («Об организации страховой деятельности в РФ), третьей ступени – подзаконные и нормативные акты, которые не должны вступать в противоречие с положениями первой и второй ступеней.

 

3. Организация текущего надзора в РФ

 

Государственный надзор за деятельностью  субъектов страхового дела (страховой  надзор) осуществляется органами страхового надзора в целях соблюдения ими  страхового законодательства, предупреждения и пресечения его нарушений, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Основным органом государственной власти, осуществляющим регулирование страховой деятельности, является Министерства финансов РФ. Органом государственного надзора за страховой деятельностью в разные годы являлись Росстрахнадзор (1992—1998 годы), Департамент страхового надзора Минфина РФ (1998—2004), Федеральная служба страхового надзора(ФССН) (2004—2011), Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР) (2011—2013)¹⁵.

Основными функциями  ФСФР в части страхового надзора  являлись:

• выдача (а также отзыв и приостановление) лицензий на осуществление страховой деятельности;
• ведение единого Государственного реестра субъектов страхового дела (в которые включены страховые и перестраховочные компании, общества взаимного страхования, страховые брокеры и актуарии)и их объединений;
• установление по согласованию с Министерством финансов РФ и Федеральной службой государственной статистики плана счетов и правил бухгалтерского учёта, показателей и форм учёта страховых операций и отчётности;
• установление сроков публикации годовых балансов и счетов прибылей (убытков) страховщиков;
• контроль за обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платёжеспособности страховщиков;
• установление правил формирования и размещения страховых резервов;
• разработка нормативных и методических документов по вопросам страховой деятельности в рамках компетенции;
• обобщение страховой практики, представление предложений по совершенствованию законодательства РФ о страховании.

Осенью 2012 года начал  широко обсуждаться проект создания так называемого финансового  мегарегулятора — органа власти, в ведение которого решено было передать регулирование и надзор над банками, страхованием и финансовыми рынками¹⁶. О создании мегарегулятора отмечают и другие исследователи: Котлобовский И.Б., ¹⁷ Орлова Ю.С.¹⁸, Каменская Н.Ю.¹⁹

Подводя итоги 2013 года, И.Юргенс выделил следующее: «возник так называемый регулятор, то есть, Центральный банк Российской Федерации объединил все надзоры на финансовых рынках: банки, негосударственный пенсионные фонды, инвестиционные компании, биржу и страховщиков. И Эльвира Сахипзадовна Набиуллина возглавила этот мегарегулятор, который теперь, помимо того, что он просо надзирает – как было все эти годы постсоветские – он еще и отвечает за развитие»²⁰.

 Страховой надзор в РФ осуществляется на принципах законности, гласности и организационного единства и включает в себя:

а) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, аттестацию страховых актуариев и ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

б) контроль за соблюдением страхового законодательства, а также за обеспечением страховщиками их финансовой устойчивости и платежеспособности;

в)  выдачу в течение 30 дней разрешений на увеличение размеров уставных капиталов страховых организаций за счет средств иностранных инвесторов, на совершение иных сделок и операций с участием иностранных организаций:

г)  разработку и утверждение нормативных и методических документов по вопросам деятельности субъектов страхового дела;

д) обеспечение реализации единой государственной политики в сфере страхового дела²¹.

Первое направление  относится к сфере предварительного надзора. Остальные связаны с осуществлением текущего надзора.

В соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела» гарантиями финансовой устойчивости страховщиков являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, собственные средства и перестрахование. Кроме того, страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств и принятых обязательств. В систему факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость, включаются также требования к учету и отчетности страховщиков и требования к обязательной публикации годовых балансов. Рассмотрим основные из указанных условий более подробно²².

1. Наличие оплаченных страховых резервов.

Страховые резервы - это  денежные фонды, формируемые за счет полученных страховых взносов по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности, расходуемые на страховые выплаты при наступлении страховых событий. Назначение страховых резервов объясняется тем, что сумма страховой премии, получаемой страховщиком по договору страхования, существенно ниже, чем страховая сумма — предел ответственности страховщика по договору. Соответственно, страховщик будет способен произвести страховую выплату при наступлении страхового события только в случае, когда у него сформирован достаточный денежный фонд, который он может расходовать на выплаты.

Страховые резервы должны формироваться и размещаться  в соответствии с установленными правилами. В состав формируемых страховых резервов в настоящее время входят:

• резервы по страхованию жизни (РСЖ);
• резерв незаработанной премии (РНП);
• резервы убытков (РУ) (резерв заявленных, но неурегулированных убытков; резерв произошедших, но незаявленных убытков);
• стабилизационный резерв;
• иные страховые резервы.

Различное регулирование  формирования резервов по страхованию жизни и по иным видам страхования объясняется спецификой страхования жизни как накопительного страхования.

Страховые резервы формируются  путем математических расчетов, учитывающих суммы поступившей страховой премии, сроки действия договора страхования, величину заявленных убытков.

Под размещением страховых  резервов понимаются активы, принимаемые  в покрытие (обеспечение) страховых  резервов. В соответствии с Законом размещение резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности²³.

Принцип диверсификации заключается в том, что страховые резервы должны размещаться в активах различных видов.

Принцип возвратности заключается в возможности при необходимости возвратить в распоряжение страховщика денежные средства, размещенные в активах.

Принцип прибыльности заключается в том, что страховщик, размещая страховые резервы, стремится не только сохранить денежные средства резервов, но и увеличить их.

Ликвидность активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, означает возможность быстрого обращения неденежных активов в денежные средства без существенной потери в стоимости.

Размещение страховщиками  резервов имеет большое значение, как для соблюдения ими своих обязательств, т.е. защиты их клиентов, так и для экономики страны в целом, т.к. в процессе размещения резервов инвестируются в те или иные области очень значительные денежные средства,

2. Обязанность соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми на себя обязательствами. Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений н их нормативные размеры устанавливаются федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью.
3. Система перестрахования. В соответствии с Законом страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств. Таким образом, перестрахование является обязанностью страховщика в случаях, предусмотренных законом. Однако оно может быть и правом страховой организации.
4. Требование к учету и отчетности страховщиков. Отчетность представляет собой способ получения итоговых сведений о результатах работы компании за отчетный период. Бухгалтерская отчетность страховщиков отличается от отчетности других организаций. В ее состав входят следующие формы: