Аналіз фінансового стану страхової компанії

Ра думку Томіліна Ð’., під Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації Ñ€Ð¾Ð·ÑƒÐ¼Ñ–Ñ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ñ—Ñ— Ð·Ð´Ð°Ñ‚Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ виконати Ñ Ð²Ð¾Ñ— зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿ÐµÑ€ÐµÐ´ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð»ÑŒÐ½Ð¸ÐºÐ°Ð¼Ð¸ по виплатах Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ Ð²Ñ–Ð´ÑˆÐºÐ¾Ð´ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ñƒ Ñ ÑƒÐ²Ð¾Ñ€Ñ–Ð¹ Ð²Ñ–Ð´Ð¿Ð¾Ð²Ñ–Ð´Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– до Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°Ð²Ñ Ñ‚Ð²Ð° Ñ– в обумовлені договором Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ñ‚ÐµÑ€Ð¼Ñ–Ð½Ð¸ [26]. Ра наш Ð¿Ð¾Ð³Ð»Ñ Ð´, це Ð´Ð¾Ñ Ð¸Ñ‚ÑŒ вузьке Ð²Ð¸Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– більше Ð¿Ñ–Ð´Ñ…Ð¾Ð´Ñ Ñ‰Ð¾Ð³Ð¾ Ð·Ð¼Ñ–Ñ Ñ‚Ñƒ до терміну Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ. Як було показано в попередньому параграфі, Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ðº Ð·Ð´Ñ–Ð¹Ñ Ð½ÑŽÑ” Ñ Ð²Ð¾ÑŽ Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ не тільки через Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ñ– операції, але Ñ– через Ñ–Ð½Ð²ÐµÑ Ñ‚Ð¸Ñ†Ñ–Ð¹Ð½Ñ– Ñ– Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñ–, тому виконувати Ñ Ð²Ð¾Ñ— зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð° Ð¾Ñ€Ð³Ð°Ð½Ñ–Ð·Ð°Ñ†Ñ–Ñ Ð¿Ð¾Ð²Ð¸Ð½Ð½Ð° Ñ Ðº перед Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð»ÑŒÐ½Ð¸ÐºÐ°Ð¼Ð¸, так Ñ– перед іншими партнерами.

Ð’Ð¸Ñ…Ð¾Ð´Ñ Ñ‡Ð¸, виключно, з Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– дає Ð²Ð¸Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ñ– Ð—Ð¾Ð·ÑƒÐ»Ñ Ð .Ð’. У Ñ Ð²Ð¾Ñ—Ð¹ Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚Ñ‚Ñ– «Про Ð´ÐµÑ ÐºÑ– Ð¿Ð¸Ñ‚Ð°Ð½Ð½Ñ Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– державних Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… фірм» він пише про те, що у Ð²Ñ–Ñ‚Ñ‡Ð¸Ð·Ð½Ñ Ð½Ñ–Ð¹ економічній літературі під Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… організацій Ð¿Ñ€Ð¸Ð¹Ð½Ñ Ñ‚Ð¾ розуміти Ð¿Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹Ð½Ðµ Ð·Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ð°Ð±Ð¾ Ð¿ÐµÑ€ÐµÐ²Ð¸Ñ‰ÐµÐ½Ð½Ñ Ð´Ð¾Ñ…Ð¾Ð´Ñ–Ð² над витратами Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° в цілому по Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ð¼Ñƒ фонду за тарифний період [13].

Ще одне Ð²Ð¸Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— фірми близьке за Ð·Ð¼Ñ–Ñ Ñ‚Ð¾Ð¼ до Ð¿Ð¾Ð½Ñ Ñ‚Ñ‚Ñ Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– можна Ð·ÑƒÑ Ñ‚Ñ€Ñ–Ñ‚Ð¸ у Юлдашева Р. та Шаплико Д. Вони вважають, що під Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ñ€Ð¾Ð·ÑƒÐ¼Ñ–Ñ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ñ‚Ð°ÐºÐ¸Ð¹ Ñ Ñ‚Ð°Ð½ його Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ñ–Ð², при Ñ ÐºÐ¾Ð¼Ñƒ він в змозі Ñ Ð²Ð¾Ñ”Ñ‡Ð°Ñ Ð½Ð¾ та в передбаченому Ð¾Ð±Ñ Ñ Ð·Ñ– виконувати Ð²Ð·Ñ Ñ‚Ñ– на Ñ ÐµÐ±Ðµ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿ÐµÑ€ÐµÐ´ ÑƒÑ Ñ–Ð¼Ð° Ñ ÑƒÐ±'єктами Ð¿Ñ€Ð¾Ñ‚Ñ Ð³Ð¾Ð¼ ÑƒÑ ÑŒÐ¾Ð³Ð¾ терміну дії укладених між ними договорів [29].

Райбільш повно Ð¿Ð¾Ð½Ñ Ñ‚Ñ‚Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° розкрито в навчальному Ð¿Ð¾Ñ Ñ–Ð±Ð½Ð¸ÐºÑƒ Шихова Ð . Під Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації Ñ Ð»Ñ–Ð´ розуміти Ñ—Ñ— майновий Ñ– Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¸Ð¹ Ñ Ñ‚Ð°Ð½, при Ñ ÐºÐ¾Ð¼Ñƒ величина Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ð° Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ñ… Ñ– Ð¿Ñ€Ð¸Ñ€Ñ–Ð²Ð½Ñ Ð½Ð¸Ñ… до них коштів, ліквідних активів, що Ñ” Ð½Ð°Ñ Ð»Ñ–Ð´ÐºÐ¾Ð¼ Ñ€Ñ–Ð²Ð½Ñ Ð´Ð¾Ñ ÐºÐ¾Ð½Ð°Ð»Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– організації Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ , розвитку його нових видів, а також Ð¼Ð°Ñ Ð¾Ð²Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ð¿Ñ€Ð¾Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð½Ñ ÐµÑ„ÐµÐºÑ‚Ð¸Ð²Ð½Ð¸Ñ… Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… операцій Ñ– режиму економії, забезпечують у будь-Ñ ÐºÐ¸Ð¹ момент Ñ‡Ð°Ñ Ñƒ певний рівень Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– [30].

Ра наш Ð¿Ð¾Ð³Ð»Ñ Ð´, Ð²Ñ Ñ– вищевикладені Ð²Ð¸Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ð¿Ð¾Ñ Ñ‚ÑƒÐ¿Ð°ÑŽÑ‚ÑŒÑ Ñ Ñƒ Ñ‚Ð¾Ñ‡Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ– відображенні економічного Ñ ÐµÐ½Ñ Ñƒ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ð½Ð°Ñ Ñ‚ÑƒÐ¿Ð½Ð¾Ð³Ð¾, Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ” Ð·Ð´Ð°Ñ‚Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації зберігати Ñ–Ñ Ð½ÑƒÑŽÑ‡Ð¸Ð¹ у неї рівень Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ð¿Ñ€Ð¾Ñ‚Ñ Ð³Ð¾Ð¼ певного Ñ‡Ð°Ñ Ñƒ за можливих Ð½ÐµÑ Ð¿Ñ€Ð¸Ñ Ñ‚Ð»Ð¸Ð²Ð¸Ñ… зовнішніх Ñ– внутрішніх впливах на Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñ– потоки [21]. При цьому під Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŽ Решетін Е.понімает Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° виконати Ñ–Ñ Ð½ÑƒÑŽÑ‡Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿ÐµÑ€ÐµÐ´ клієнтами Ð²Ð¸Ñ…Ð¾Ð´Ñ Ñ‡Ð¸ з Ð½Ð°Ñ Ð²Ð½Ð¸Ñ… у нього коштів Ñ– активів.

Ð”Ñ–Ð¹Ñ Ð½Ð¾, Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ðº показник Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— компанії не Ñ” Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚Ð¸Ñ‡Ð½Ð¾ÑŽ Ñ…Ð°Ñ€Ð°ÐºÑ‚ÐµÑ€Ð¸Ñ Ñ‚Ð¸ÐºÐ¾ÑŽ, а, навпаки, відображає динаміку Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ Ñ Ñ‚Ð°Ð½Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ°, тенденцію Ñ€Ñ–Ð²Ð½Ñ Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–, Ð½Ð°Ð¿Ñ€Ñ Ð¼Ð¾Ðº Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ розвитку. Таке Ð¿Ð¾Ð½Ñ Ñ‚Ñ‚Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ð´Ð¾Ð·Ð²Ð¾Ð»Ñ Ñ” Ð²Ð¸ÐºÐ¾Ñ€Ð¸Ñ Ñ‚Ð¾Ð²ÑƒÐ²Ð°Ñ‚Ð¸ даний показник Ð´Ð»Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð³Ð½Ð¾Ð·ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– та Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ Ñ Ñ‚Ð°Ð½Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації (зрозуміло, з певною мірою Ð¹Ð¼Ð¾Ð²Ñ–Ñ€Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–).

ÐžÑ Ð½Ð¾Ð²Ð½Ñ– вимоги до Ð·Ð°Ð±ÐµÐ·Ð¿ÐµÑ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° нормативно закріплені Ñ Ñ‚. 25 ФЗ РФ «Про організацію Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ð¿Ñ€Ð°Ð²Ð¸ в Ð Ð¾Ñ Ñ–Ð¹Ñ ÑŒÐºÑ–Ð¹ Федерації».

Ð“Ð°Ñ€Ð°Ð½Ñ‚Ñ–Ñ Ð¼Ð¸ Ð·Ð°Ð±ÐµÐ·Ð¿ÐµÑ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ñ” економічно обгрунтовані Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ñ– тарифи; Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ñ– резерви, Ð´Ð¾Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚Ð½Ñ– Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¸ÐºÐ¾Ð½Ð°Ð½Ð½Ñ Ð·Ð¾Ð±Ð¾Ð²'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ за договорами Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ , Ñ Ð¿Ñ–Ð²Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ , Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ , взаємного Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ ; Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ñ– кошти; Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ . Страхові резерви Ñ– Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ñ– кошти Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° повинні бути забезпечені активами, що відповідають вимогам Ð´Ð¸Ð²ÐµÑ€Ñ Ð¸Ñ„Ñ–ÐºÐ°Ñ†Ñ–Ñ—, Ð»Ñ–ÐºÐ²Ñ–Ð´Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–, Ð·Ð²Ð¾Ñ€Ð¾Ñ‚Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ– Ð¿Ñ€Ð¸Ð±ÑƒÑ‚ÐºÐ¾Ð²Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– [1].

При проведенні оцінки Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації Ñ Ð»Ñ–Ð´ виходити з того, що Ð¿Ð¾Ð½Ñ Ñ‚Ñ‚Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ - ÐºÐ¾Ð¼Ð¿Ð»ÐµÐºÑ Ð½Ðµ, вбирає в Ñ ÐµÐ±Ðµ Ð¿Ð¸Ñ‚Ð°Ð½Ð½Ñ Ð´Ð¾Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð³Ð¾ капіталу, Ð·Ð°Ð±ÐµÐ·Ð¿ÐµÑ‡ÐµÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ð¼Ð¸ резервами, а також Ð¿Ð¸Ñ‚Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–, Ð»Ñ–ÐºÐ²Ñ–Ð´Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–, Ð¿Ñ€Ð¸Ð±ÑƒÑ‚ÐºÐ¾Ð²Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ– Ñ€ÐµÐ½Ñ‚Ð°Ð±ÐµÐ»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– [15].

Ð¤Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації - це Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° виконувати Ñ Ð²Ð¾Ñ— зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿ÐµÑ€ÐµÐ´ іншими Ñ ÑƒÐ±'єктами Ð³Ð¾Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ñ€ÑŽÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¿Ñ€Ð¸ будь-Ñ ÐºÐ¾Ñ— Ð½ÐµÑ Ð¿Ñ€Ð¸Ñ Ñ‚Ð»Ð¸Ð²Ð¾Ñ— â€‹â€‹Ñ Ð¸Ñ‚ÑƒÐ°Ñ†Ñ–Ñ—, Ñ Ðº у Ñ Ð¿Ñ€Ð°Ð²Ð¶Ð½ÑŒÐ¾Ð¼Ñƒ, так Ñ– в майбутньому [15]. Ð¤Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ð²Ð¸Ð·Ð½Ð°Ñ‡Ð°Ñ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ð¿Ð¾Ñ‚ÐµÐ½Ñ†Ñ–Ð¹Ð½Ð¸Ð¼Ð¸ (Ñ Ñ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ð½Ð¸Ð¼Ð¸) Ñ– динамічними (доход - витрата) показниками Ð´Ñ–Ñ Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації. З одного боку, - це величина Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ñ… коштів Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ, з іншого боку - показники, що впливають на Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¸Ð¹ результат, тобто Ñ€Ð¾Ð·Ð¼Ñ–Ñ‰ÐµÐ½Ð½Ñ Ð°ÐºÑ‚Ð¸Ð²Ñ–Ð² (Ñ–Ð½Ð²ÐµÑ Ñ‚Ð¸Ñ†Ñ–Ñ—), Ð¾Ð±Ð¼ÐµÐ¶ÐµÐ½Ð½Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð½Ð¸Ñ‡Ð½Ð¾Ð³Ð¾ ризику (Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ ), тарифна політика та інші.

Законодавчо певна Ð¾Ñ Ð½Ð¾Ð²Ð° Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° виражає його Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¸Ð¹ потенціал. Отже, Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації можна визначити, Ñ Ðº потенційну Ð·Ð´Ð°Ñ‚Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ñ€Ð¾Ð·Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ñ‚Ð¸Ñ Ñ Ð·Ð° зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¼Ð¸, пов'Ñ Ð·Ð°Ð²ÑˆÐ¸ Ñ—Ñ— з аналізом Ñ Ñ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ð¸ зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ та коштів Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації.

Ð¤Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації можна визначити через коефіцієнт Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ потенціалу (КФП), що Ð¾Ð±Ñ‡Ð¸Ñ Ð»ÑŽÑ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ñ Ðº Ð²Ñ–Ð´Ð½Ð¾ÑˆÐµÐ½Ð½Ñ Ñ ÑƒÐ¼ Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð³Ð¾ капіталу Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… резервів до Ð¾Ð±Ñ Ñ Ð³Ñƒ нетто-премії (див. формулу 1.9).

 (1.9)

де СК - Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ð¹ капітал (Ñ Ñ‚Ð¾Ñ€. 490, Ñ„.1-Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ðº);

СР - â€‹â€‹Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ñ– резерви (Ñ Ñ‚Ð¾Ñ€. 590, Ñ„.1-Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ðº);

СП - нетто-премії (Ñ Ñ‚Ð¾Ñ€. 010 + Ñ Ñ‚Ñ€.080, Ñ„.2-Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ðº).

Рекомендоване за кордоном Ð·Ð½Ð°Ñ‡ÐµÐ½Ð½Ñ Ñ†ÑŒÐ¾Ð³Ð¾ коефіцієнта повинно бути більше п'Ñ Ñ‚Ð¸. Головною ознакою Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації Ñ” Ñ—Ñ— Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ. Отже, під Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŽ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° Ñ Ð»Ñ–Ð´ розуміти його Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ в Ñ‡Ð°Ñ Ñ– з Ð´Ð¾Ñ‚Ñ€Ð¸Ð¼Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¼ умови Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— рівноваги між Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ð¼Ð¸ Ñ– позиковими Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¸Ð¼Ð¸ Ð·Ð°Ñ Ð¾Ð±Ð°Ð¼Ð¸. Значить, Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації - Це нормативне рівновагу між Ð¾Ð±Ñ Ñ Ð³Ð¾Ð¼ Ð¿Ñ€Ð¸Ð¹Ð½Ñ Ñ‚Ð¸Ñ… зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ Ñ– розміром Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð³Ð¾ капіталу Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ°. Ð”Ð»Ñ ÐºÐ¾Ð¶Ð½Ð¾Ð³Ð¾ Ð¿Ñ–Ð´Ð¿Ñ€Ð¸Ñ”Ð¼Ñ Ñ‚Ð²Ð° необхідно розраховувати не тільки точку Ð±ÐµÐ·Ð·Ð±Ð¸Ñ‚ÐºÐ¾Ð²Ð¾Ñ Ñ‚Ñ–, а й Ñ Ð»Ñ–Ð´ визначати точку Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— рівноваги. Отже, Ð´Ð¾Ñ‚Ñ€Ð¸Ð¼Ð°Ð½Ð½Ñ ÑƒÐ¼Ð¾Ð²Ð¸ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— рівноваги Ñ Ñ‚Ð²Ð¾Ñ€ÑŽÑ” нормативну базу Ð´Ð»Ñ Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ð¿Ñ–Ð´Ð¿Ñ€Ð¸Ñ”Ð¼Ñ Ñ‚Ð²Ð° та його Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– у Ñ‡Ð°Ñ Ñ–, а також накладає певні Ð¾Ð±Ð¼ÐµÐ¶ÐµÐ½Ð½Ñ Ð½Ð° розмір його зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ перед Ñ Ð¿Ñ–Ð²Ñ€Ð¾Ð±Ñ–Ñ‚Ð½Ð¸ÐºÐ°Ð¼Ð¸, кредиторами, бюджетами Ñ– Ñ‚.д. при цьому Ð²Ñ Ñ‚Ð°Ð½Ð¾Ð²Ð»ÑŽÑ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ…Ñ–Ð´Ð½Ðµ Ñ Ð¿Ñ–Ð²Ð²Ñ–Ð´Ð½Ð¾ÑˆÐµÐ½Ð½Ñ Ð¼Ñ–Ð¶ активами Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¼Ð¸. У зв'Ñ Ð·ÐºÑƒ з цим Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ¸ повинні Ð´Ð¾Ñ‚Ñ€Ð¸Ð¼ÑƒÐ²Ð°Ñ‚Ð¸Ñ ÑŒ обмежень розмірів Ð²Ñ–Ð´Ð¿Ð¾Ð²Ñ–Ð´Ð°Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– по окремому ризику. Страхові організації, Ñ ÐºÑ– Ð²Ð·Ñ Ð»Ð¸ зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ð² Ð¾Ð±Ñ Ñ Ð³Ð°Ñ…, що перевищують Ð¼Ð¾Ð¶Ð»Ð¸Ð²Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ—Ñ… Ð²Ð¸ÐºÐ¾Ð½Ð°Ð½Ð½Ñ Ð·Ð° рахунок Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ñ… коштів Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… резервів, зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ñ– Ð·Ð°Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ñ‚Ð¸ у Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÑ–Ð² ризик Ð²Ð¸ÐºÐ¾Ð½Ð°Ð½Ð½Ñ Ð²Ñ–Ð´Ð¿Ð¾Ð²Ñ–Ð´Ð½Ð¸Ñ… зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ.

До Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ñ… Ð·Ð°Ñ Ð¾Ð±Ñ–Ð² належать Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚ÑƒÑ‚Ð½Ð¸Ð¹ капітал, додатковий Ñ– резервний капітали Ñ– нерозподілений прибуток. Ð’Ð»Ð°Ñ Ð½Ñ– кошти повинні бути Ð²Ñ–Ð´Ð½Ð¾Ñ Ð½Ð¾ вільні від будь-Ñ ÐºÐ¸Ñ… зовнішніх зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½ÑŒ та обмежень. ÐŸÐ¾Ñ€Ñ Ð´ з Ñ Ð¸Ñ Ñ‚ÐµÐ¼Ð¾ÑŽ Ð¿ÐµÑ€ÐµÑ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð»ÑŒÐ½Ð¾Ð³Ð¾ Ð·Ð°Ñ…Ð¸Ñ Ñ‚Ñƒ Ð½Ð°Ñ Ð²Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ð´Ð¾Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚Ð½ÑŒÐ¾Ð³Ð¾ Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð³Ð¾ капіталу Ñ– обгрунтованих Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸Ñ… резервів забезпечують, гарантію Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації. Розмір Ñ Ñ‚Ð°Ñ‚ÑƒÑ‚Ð½Ð¾Ð³Ð¾ капіталу - це індикатор Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ–, що визначає Ð¼Ð¾Ð¶Ð»Ð¸Ð²Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° приймати на Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ñ€Ð¸Ð·Ð¸ÐºÐ¸ тієї чи іншої величини, причому не тільки в Ñ ÑƒÑ‡Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð¼Ñƒ, але й у майбутньому. Отже, можна говорити про Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації у Ñ‡Ð°Ñ Ñ–, де зовнішнім Ñ—Ñ— Ð¿Ñ€Ð¾Ñ Ð²Ð¾Ð¼ Ñ” Ð¿Ð»Ð°Ñ‚Ð¾Ñ Ð¿Ñ€Ð¾Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ.

Джерелом інформації про Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ðµ Ñ Ñ‚Ð°Ð½Ð¾Ð²Ð¸Ñ‰Ðµ (Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð¾Ñ— Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÐ¾Ñ Ñ‚Ñ–) Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації Ñ” Ñ Ð¾Ñ Ñ‚Ð°Ð²Ð»Ñ ÐµÐ¼Ð°Ñ Ñ—Ð¹ Ñ– Ð½Ð°Ð´Ð°Ñ”Ñ‚ÑŒÑ Ñ Ð² ÑƒÑ Ñ‚Ð°Ð½Ð¾Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¾Ð¼Ñƒ Ð¿Ð¾Ñ€Ñ Ð´ÐºÑƒ Ð·Ð°Ñ Ð½Ð¾Ð²Ð½Ð¸ÐºÐ°Ð¼ та контрольним органам Ð±ÑƒÑ…Ð³Ð°Ð»Ñ‚ÐµÑ€Ñ ÑŒÐºÐ° та інша Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ð° Ð·Ð²Ñ–Ñ‚Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ. Ð‘ÑƒÑ…Ð³Ð°Ð»Ñ‚ÐµÑ€Ñ ÑŒÐºÐ° Ð·Ð²Ñ–Ñ‚Ð½Ñ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° включає в Ñ ÐµÐ±Ðµ два Ð¾Ñ Ð½Ð¾Ð²Ð½Ð¸Ñ… документи: Ð±ÑƒÑ…Ð³Ð°Ð»Ñ‚ÐµÑ€Ñ ÑŒÐºÐ¸Ð¹ Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñ– звіт про прибутки Ñ– збитки Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації. Ð‘Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ð¼Ñ–Ñ Ñ‚Ð¸Ñ‚ÑŒ інформацію про майновий Ñ Ñ‚Ð°Ð½ Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ° в даний момент Ñ‡Ð°Ñ Ñƒ, звіт про Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñ– результати - Ð²Ñ–Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ñ Ñ‚Ñ– про розміри та Ñ Ñ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ñƒ доходів, витрат за певний період Ñ– джерелах ÑƒÑ‚Ð²Ð¾Ñ€ÐµÐ½Ð½Ñ Ð¿Ñ€Ð¸Ð±ÑƒÑ‚ÐºÑƒ (збитку).

У Ð±ÑƒÑ…Ð³Ð°Ð»Ñ‚ÐµÑ€Ñ ÑŒÐºÐ¾Ð¼Ñƒ Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñ– Ð´Ð¾Ñ Ð¸Ñ‚ÑŒ багато показників, що характеризують Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¾Ñ— організації. У ньому чітко Ð²Ð¸Ð´Ñ–Ð»Ñ ÑŽÑ‚ÑŒÑ Ñ Ñ‚Ñ€Ð¸ Ð¾Ñ Ð½Ð¾Ð²Ð½Ñ– Ñ‡Ð°Ñ Ñ‚Ð¸Ð½Ð¸, Ñ ÐºÑ– надають вирішальний вплив на Ñ„Ñ–Ð½Ð°Ð½Ñ Ð¾Ð²Ñƒ Ñ Ñ‚Ñ–Ð¹ÐºÑ–Ñ Ñ‚ÑŒ Ñ Ñ‚Ñ€Ð°Ñ…Ð¾Ð²Ð¸ÐºÐ°: активи (розділ I активу Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñƒ), Ð²Ð»Ð°Ñ Ð½Ð¸Ð¹ капітал (розділ II Ð¿Ð°Ñ Ð¸Ð²Ñƒ Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñƒ) Ñ– зобов'Ñ Ð·Ð°Ð½Ð½Ñ , тобто позиковий капітал (розділи III - IV Ð¿Ð°Ñ Ð¸Ð²Ñƒ Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñƒ). З ÑƒÑ€Ð°Ñ…ÑƒÐ²Ð°Ð½Ð½Ñ Ð¼ цього Ñ Ñ…ÐµÐ¼Ð°Ñ‚Ð¸Ñ‡Ð½Ð¾ Ñ Ñ‚Ñ€ÑƒÐºÑ‚ÑƒÑ€Ñƒ Ð±Ð°Ð»Ð°Ð½Ñ Ñƒ можна зобразити Ð½Ð°Ñ Ñ‚ÑƒÐ¿Ð½Ð¸Ð¼ чином (див. табл.1.2)