Статистический анализ объёма производства, состояния и движения основных фондов, себестоимости продукции и использования трудового поте

 

Фонд заработной платы – часть затрат предприятия, которая составляет сумму выраженных в денежной форме средств, начисленных работникам в соответствии с выполненными ими работ.

  Различают часовой, дневной и полный (месячный или годовой) фонд заработной платы.

Часовой фонд заработной платы (Ф_Ч) включает сдельную и повременную заработную плату, все виды доплат  (за квалификацию, работу в ночное время, праздничные дни, вредность и тяжесть работы), кроме доплат за сверхурочность, премии за выполнение производственных заданий.

Ф_чб=7480+89500+800+1200+1500=100480 тыс. руб.

Ф_чо=7903,6+82090+600+820+630=92043,6 тыс. руб.

Дневной фонд заработной платы включает (Ф_Д) часовой фонд заработной платы и доплаты (∆Ф_Д) часов внутрисменного простоя и за работу в сверхурочные часы.

Ф_ДБ=100480+1600+0=102080 тыс. руб.

Ф_ДО=92043,6+1340+820=94203,6 тыс. руб.

Полный фонд заработной платы (Ф_П) включает дневной фонд заработной платы и доплаты за неотработанной время (∆Ф_П)- оплата ежегодных отпусков, учебных отпусков, целодневных простоев, выплату выходного пособия, вознаграждений за выслугу лет, вознаграждений по итогам работы за год, стоимость бесплатных услуг.

Ф_ПО=94203,6+6000+990+900=102093,6 тыс.руб.

Между фондами  заработной платы существует взаимосвязь  через коэффициенты доплат до дневного и полного фондов заработной платы.

Коэффициент доплат до дневного фонда определяется как отношение дневного фонда  к часовому фонду заработной платы  и учитывает доплаты за неотработанные чел.-ч:

К_д=Ф_д/Ф_ч

К_дб=102080/100480=1,016

К_до=94203,6/92043,6=1,023

Коэффициент доплат до полного фонда определяется как отношение полного фонда к дневному фонду заработной платы. Он отражает доплаты за неотработанное время.

К_п= Ф_П/ Ф_д

К_пб=115580/102080=1,13

К_по=102093,6/94203,6=1,08

На основе полученных фондов заработной платы рассчитываем:

       - среднечасовую заработную плату  – отношение фонда часовой  заработной платы к отработанным  чел.-ч.:

                                                                  

 

 

 

 

 

 

среднедневную заработную плату – отношение  фонда дневной заработной платы к отработанным чел.-дн.:

Х_д=Ф_ч/ФОВ

Х_дб=100480000/162450=618,53 руб/д.

Х_до=92043600/164163=560,68 руб/д.

 

           - среднегодовую (месячную) заработную плату – отношение полного фонда заработной платы за соответствующий период к среднесписочной численности работников:

Х_п=Ф_п/ССЧ

Х_пб=115580000/720=160527,78руб/год

Х_по=102093600/721=141600 руб/год

Изменение среднегодовой  заработной платы оценивается с  помощью индекса:

I_xп= Х_по/ Х_пб

I_xп=141600/160527,78=0,88

      Рассчитаем для каждого периода структуры полного фонда заработной платы и результаты занесём в таблицу  4.2.

 

Таблица 4.2 – Структура полного фонда заработной платы

Элементы полного фонда заработной платы	Размер, тыс.руб.		Удельный вес, %
	базисный	отчётный	базисный	отчётный
Оплата за фактически отработанные чел.-ч., ФЧ	100480	92043,6	86,94	90,16
Доплата за неотработанные чел.-ч. в  течение неотработанных чел.дн., ∆ФП	13500	7890	11,68	7,73
Доплаты за неотработанное время, ∆ФД	1600	2160	1,38	2,11
Всего, ФП	115580	102093,6	100	100

 

Доплаты за неотработанные чел.-ч. в течение неотработанных человеко-дней находятся по формуле:

∆Ф_П= Ф_П  - Ф_Д,

∆Ф_ПБ=  115580-102080=13500 тыс.руб.  .

∆Ф_ПО= 102093,6-94203,6=7890 тыс.руб .

Доплаты за неотработанное время определяются следующей разностью:

∆Ф_Д= Ф_Д  - Ф_Ч,

∆Ф_ДБ=102080-100480=1600 тыс. руб.

∆Ф_ДО=94203,6-92043,6=2160 тыс.  руб.

 

       Анализ  структуры фонда заработной платы  позволяет определить долю соответствующих  доплат до полного фонда заработной  платы и сделать вывод об  изменении его структуры по периодам времени.

       Абсолютное  изменение полного фонда заработной  платы оценивается по формуле:

                                                                       

 

 

        Анализ структуры полного фонда  заработной платы позволяет его представить в виде следующей шестифакторной модели:

Ф_П=Х_Ч*t*К_Д*Т*К_П*ССЧ,

Ф_ПБ=82,47*7,5*1,016*225,63*1,13*720=115360,93 тыс. руб.

Ф_ПО=72,44*7,74*1,023*227,69*1,08*721=101694,63 тыс. руб.

      Соответственно  абсолютное изменение полного  фонда заработной платы зависит от изменения:

- средней часовой заработной  платы

        

 

- средней продолжительности  рабочего дня:

-    коэффициента увеличения дневного фонда заработной платы, за счет доплат за неотработанные чел.-ч.

                                         

- средней продолжительности  рабочего периода:

                                               

 

- коэффициента увеличения  полного фонда заработной платы  за счет доплат за неотработанные  чел.-ч.:

 

- среднесписочной численности  работающих (ССЧ):

                              

 

 

 

         Расчеты по оценке влияния  факторов производятся в тыс.руб.  Сумма всех шести факторов  равняется общему изменению полного  фонда заработной платы:

                                           

 

 

          По полученным данным для отчетного периода заполняем графы 7,8 «Фонд заработной платы работников за отчетный период» раздел№1 статистической отчетности формы П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

 

 

5. Анализ производительности труда.

Производительность труда  является важнейшим фактором роста  производства и повышения его  эффективности.

Производительность труда  – это количество продукции (работ, услуг), произведенной в единицу  времени (прямой показатель) или затраты  рабочего времени на единицу продукции (обратный показатель).

Производительность труда  работников (ПТ) для данного предприятия  определяется по формуле:

               

 

где В – стоимость  выпущенной продукции в стоимостном  выражении.

 

 

 

 

  Таблица 5.1 – Стоимость выпущенной продукции и численность работающих по подразделениям предприятия.

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Стоимость выпущенной продукции  в целом по предприятию, тыс.р.	1166000	1103681,94
Стоимость выпущенной продукции  в подразделении, производящем изделие А	480000	452346,048
Стоимость выпущенной продукции  в подразделении, производящем изделие  Б	378000	347905,842
Стоимость выпущенной продукции  в подразделении, производящем изделие  В	308000	303430,05
Среднесписочная численность работающих, чел.	720	721
Численность подразделения, производящего изделие А	274	274
Численность подразделения, производящего изделие Б	266	267
Численность подразделения, производящего изделие В	180	180

 

             Расчеты производим в разрезе  подразделений и в целом по предприятию и сводим их в таблице 5.2.

Таблица 5.2 – Производительность труда в базисном и отчетном периоде

Показатель	Базисный период	Отчетный период	Изменение производительности труда
			%	Тыс.р.
Производительность труда  в целом по предприятию, ПТ, тыс.р.на чел.	1619,44	1530,77	94,52	-88,67
Подразделение А	1751,82	1650,9	94,24	-100,92
Подразделение Б	1421,05	1303,02	91,69	-118,03
Подразделение В	1711,11	1685,72	98,52	-25,39

 

                 Фактические изменения производительности труда в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом по предприятию оценивается с помощью системы индексов переменного состава, а также индекса влияния структурных сдвигов.

                 Индекс переменного состава производительности труда определяется по формуле:

 

 (2.5.2)

 

 

 

 

 

              Индекс характеризует изменение  средней производительности труда  в отчетном периоде по сравнению  с базисным.

              Индекс структурных сдвигов производительности  труда находится по формуле:

 

  

 

                Индекс показывает, какое влияние  оказали сдвиги в структуре  контингента по подразделениям  на изменение производительности  труда в целом по предприятию. 

               Индекс фиксированного состава производительности труда определяется по формуле:

 

 

 

    

 

             Индекс характеризует общее изменение  производительности труда в отчетном  периоде по сравнению с базисным.

              Изменение производительности труда  оказало воздействие на изменение  стоимости выпущенной продукции.

             Абсолютное изменение выпуска  продукции в стоимостном выражении  по предприятию находится по  формуле:

   

 

 

                 Влияние изменения среднесписочной численности работников на выпуск продукции определяется по формуле:

 

 

 

 

 

              Влияние изменения производительности труда на выпуск продукции определяется по формуле:

    

 

 

              Расчет общего индекса производительности труда позволяет определить коэффициент опережения (отставания) производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы:

 

 

 

 

 

 

              Значение коэффициента опережения (отставания) больше 1(0,98) говорит о благоприятном соотношении роста производительности труда и роста заработной платы на данном предприятии.