Оценка эффективности борьбы с таможенными правонарушениями

При малозначительности совершенного нарушения таможенных правил должностное лицо таможенного  органа Таможенного Союза, которое рассматривает дело, может освободить правонарушителя от ответственности и ограничиться устным замечанием.

За совершение нарушений таможенных правил налагаются следующие виды взысканий⁵:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) отзыв лицензии или квалификационного аттестата, выданных таможенным органом Российской Федерации на осуществление определенных видов деятельности, предусмотренных Таможенным кодексом;

4) конфискация товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

5) взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Российской Федерации с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил;

6) конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Таким образом, в данном пункте работы были рассмотрены основные виды таможенных правонарушений и подробно описаны более распространённые из них. Также представлены меры ответственности за нарушения таможенного правопорядка.

Далее рассмотрим виды контроля, происходящего в области таможенных правонарушений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Контроль в области  таможенных правонарушений

Основными формами таможенного контроля, признанными в статьях Таможенного кодекса ТС, являются⁶:

1. проверка документов и сведений;
2. устный опрос;
3. получение пояснений;
4. таможенное наблюдение;
5. таможенный осмотр товаров и транспортных средств;
6. таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
7. личный досмотр;
8. проверка маркировки товаров специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;
9. осмотр помещений и территорий для целей таможенного контроля;
10. таможенная ревизия.

Наиболее важным при  контроле таможенными органами за соблюдением  законодательства является проверка документов  и сведений. 

Проверка достоверности  сведений, представленных в таможенные органы при таможенном оформлении, осуществляется путем их сопоставления с информацией , которую получаем из других источников, в том числе по результатам проведения иных форм таможенного контроля, анализа сведений специальной таможенной статистики, обработки сведений с использованием программных средств, а также другими способами, не запрещенными законодательством Российской Федерации. При проведении таможенного контроля таможенный орган вправе запросить дополнительные документы и сведения исключительно в целях проверки информации, содержащейся в таможенной декларации и иных таможенных документах.

Ещё одним методом  контроля является устный опрос.

 При производстве  таможенного оформления товаров  и транспортных средств, перемещаемых  через таможенную границу, должностные лица таможенных органов вправе проводить устный опрос физических лиц, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении таких товаров и транспортных средств, без оформления объяснений указанных лиц в письменной форме.

Получение пояснений  является ещё одним методом контроля таможенных органов – это получение должностным лицом сведений об обстоятельствах, имеющих значение для проведения таможенного контроля, от лиц, имеющих отношение к перемещению товаров и транспортных средств через таможенную границу и располагающих такими сведениями.

Таможенное наблюдение и осмотр также являются основными методами контроля за таможенными правонарушениями - это гласное, целенаправленное, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение уполномоченными должностными лицами таможенных органов за перевозкой товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, совершением с ними грузовых и иных операций.

Таможенный осмотр товаров и транспортных средств - внешний визуальный осмотр товаров, багажа физических лиц, транспортных средств, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей и иных средств идентификации товаров для целей таможенного контроля, проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа, если такой осмотр не связан со вскрытием транспортного средства либо его грузовых помещений и нарушением упаковки товаров.

Таможенный досмотр - проводимый уполномоченными должностными лицами таможенного органа осмотр товаров  и транспортных средств, связанный со снятием пломб, печатей и иных средств идентификации товаров, вскрытием упаковки товаров или грузового помещения транспортного средства либо емкостей, контейнеров и иных мест, где находятся или могут находиться товары. Таможенный досмотр товаров проводится после принятия таможенной декларации на товары.

Кроме того, таможенные органы могут проводить таможенные ревизии. Таможенная ревизия⁷ - проверка факта выпуска товаров, а также достоверности сведений, указанных в таможенной декларации и иных документах, представляемых при таможенном оформлении, путём сопоставления этих сведений с данными бухгалтерского учета и отчётности, со счетами, с другой информацией.

Итак, в данном пункте были представлены основные меры контроля таможенных органов в сфере предотвращения таможенных правонарушений. Часть мер  проводится запланировано, часть  -  без подготовки. Важно, чтобы в своей совокупности данные меры контроля предотвращали как можно больше правонарушений, при этом способствуя улучшению показателей статистики таможенных правонарушений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Характеристика таможенных правонарушений в Приволжском регионе

В данной части работы рассмотрим современное состояние  правонарушений, происходящих в Приволжском  регионе, основываясь на статистических данных за 9 месяцев 2010 года⁸.

Так, за 9 месяцев 2010 года подразделениями дознания таможен Приволжского региона было возбуждено 466 уголовных дел. Из них:

- 380 дел возбуждено по контрабанде (в том числе 32 уголовных дела по ч.4 ст.188 УК РФ «Контрабанда, совершённая организованной группой»);

-  8 дел  по ст.194 УК РФ «Уклонение от уплаты таможенных платежей»;

- 78 уголовных дел возбуждено по ст.193 УК РФ «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте».

Представим это на рис.1.

Рис.1. Структура таможенных преступления по итогам 9 месяцев 2010 года

 

Из представленного рисунка видно, что в структуре наибольшую часть составляет контрабанда – практически 80%, а наименьший вес принадлежит статье по уклонению от уплаты таможенных платежей.

Предметами преступления по фактам контрабанды, являлись транспортные средства иностранного производства, товары народного потребления, наркотические средства, сильнодействующие вещества, культурные и исторические ценности, продукты питания, лесоматериалы, продукция топливно-энергетического комплекса, продукция военного назначения.

Стоимость незаконно  перемещенного товара за отчетный период по фактам контрабанды составила  около 814 млн. 346 тыс. руб., а размер уклонения  от уплаты таможенных платежей составил 110 млн. 820 тыс. рублей. Сумма невозвращения  валютной выручки составила 13 млрд. 770 млн. 707 тыс. руб.

В процентном соотношении  данные приведём на рис.2.

Рис.2. Правонарушения в  стоимостном выражении, % к общей  сумме

 

Как видно из рисунка, хотя наибольший вес возбуждённых уголовных  дел был по статье контрабанды, но наибольший удельный вес в стоимостном выражении принадлежит статье – невозврату валютной выручке – 93,7%, наименьший вес – 0,754%.

По 466 уголовным делам, возбужденным за 9 месяцев 2010 г., предметами преступления являлись:

по 71 делу – наркотики  и сильнодействующие вещества;

по 56 делам – транспортные средства;

по 115 делам – товары народного потребления (ТНП);

по 12  делам - культурно исторические ценности;

по 79  делам – валюта;

по 98 делам - лесоматериалы;

по 9 делам  - продукция ТЭК;

по 6 делам - огнестрельное оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества;

по 19 делам – военная  техника и вооружения;

по 1 делу - драг. металлы

По возбужденным уголовным  делам изъято:

- автомобилей – 16 шт.;

- товаров народного  потребления на сумму  63 млн. 904 тыс. руб.;

- боеприпасов, патронов к гражданскому оружию – 159 штук;

- предметов культурной  и исторической ценности –  86 предметов;

- другие предметы и  товары.

За указанный период таможнями региона, как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими  правоохранительными (МВД, ПС ФСБ, ФСКН) органами, изъято 17 750,526 гр. наркотиков.

Из них:

- 7 899,89 гр. героина;

- 5 077,77 гр. марихуаны;

- 2 221,57 гр. гашиша;

- 1 542,95 гр. синтетического канабиноида «JWH-018»;

- 998,5 гр. мефедрона;

- 6,86 гр. опия;

- 2,5 гр. морфина;

- 0,48 гр. метадона гидрохлорида,

а также 7 224,051 гр. сильнодействующих  веществ (клофелин, тестостерон, метандиенон, диазепам, станозалол, оксандролон, тренболон  ацетат, болденон, болденонундецилеат, сибутрамин, нандролона деканоат)

За наркопреступления  задержано 28 лица, из которых 14-граждане РФ и 8 граждан СНГ.

За 9 месяцев 2010 года таможенными органами Приволжского региона возбуждено 5902 дела об административных правонарушениях, общая сумма наложенных по этим делам санкций составила порядка 5 592 536,3 тыс. рублей.

За 9 месяцев 2010 года подразделениями  таможенной инспекции региона было проведено 727 проверок, по результатам которых доначислено таможенных денежных средств на сумму 151 772.68 тыс. рублей, из которых: таможенных платежей – 99 251.05 тыс. рублей, штрафов – 52 521.63 тыс. рублей. Данные представлены на рис.3.⁹

 

Рис.3. Структура таможенных средств от проведения проверок

 

 На 1 должностное лицо  сумма доначисленных таможенных  платежей и наложенных штрафов  составила 867,3 тыс. рублей, в расчете на одно проверочное мероприятие – 208,8 тыс. рублей. В федеральный бюджет поступило 67 541, 42 тыс. рублей. В среднем процент взыскания сумм доначисленных по результатам деятельности ОТИ составил 44,5%. (в 2009 – 21,3%).

Кроме того, по итогам деятельности подразделений таможенной инспекции  региона налоговыми органами отказано к возмещению из

_________________ 
⁹ СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА от 14.09.2010 № 04-04-09/150 (Служба таможенной инспекции)

 

бюджета НДС на сумму 3.4 млн. рублей, правоохранительными  и иными контролирующими органами наложено штрафов на сумму 15.5 млн. рублей.

За этот же период прекращено 17 дел об административных правонарушениях:

- 3 дела об АП, в связи с отсутствием состава АП;

- 1 дело по  истечению сроков давности привлечения к административной ответственности;

- 10 дел прекращены  в связи с отменой закона, установившего административную ответственность;

- 2 дела прекращены в связи с наличием по одному и тому факту совершения противоправных действий постановления о прекращении производства по делу об АП.

Положительным результатом  работы подразделений таможенной инспекции региона является снижение на 84.2% количества дел, прекращенных по реабилитирующим основаниям (с 19 в 2009 году до 3 в 2010). Процент прекращенных дел к возбужденным делам об АП составил 3,5% (в 2009 году – 7,8%).

В отчетном периоде по материалам проверок ОТИ возбуждено 18 уголовных дел. По отношению к соответствующему периоду прошлого года отмечается снижение на 41.9% (в 2009 году 31 дело).

Повлияли на снижение показателя изменения, внесенные Федеральным  законом от 07.04.2010 № 60-ФЗ, в Уголовном кодексе Российской Федерации в части определения крупного размера неуплаченных таможенных платежей более 3-х млн. рублей, и особо крупного – более 36 млн. рублей, что является основанием для определения уголовно-наказуемого деяния.

Наибольшее количество уголовных дел возбуждено по признакам контрабанды (ст. 188 УК России) – 16, по фактам невозвращения валютной выручки (ст. 193 УК России) возбуждено 1 дело и 1 уголовное дело по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей.

Также, таможенными органами региона проводились проверки в соответствии с утвержденным ФТС России и согласованном с Генпрокуратурой России сводным планом проверок по Федеральному закону № 294-ФЗ. Всего, согласно утвержденному ФТС России сводному плану, в 1 полугодии 2010 года таможенными органами Приволжского таможенного управления проведено 11 проверок. Внеплановые проверки в соответствии со ст. 10 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ Приволжским таможенным управлением в указанный период не проводились.