Планирование технического и организационного развития

53

Расчетная часть

В данном разделе курсовой работы необходимо составить баланс доходов и расходов (финансовый план) предприятия здравоохранения, но для выполнения этого задания требуется, прежде всего, произвести необходимые расчеты, используя исходные данные о предприятии, которые для наглядного представления сгруппированы в таблицы.

I. Первоначально необходимо исчислить и распределить амортизационные отчисления, которые являются основным источником покрытия затрат, связанных с обновлением основных фондов и накапливаемые в течение всего срока службы собственного средства предприятия.

Сумма  амортизационных отчислений за год определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средней нормы амортизационных отчислений:

     (1),

где: - среднегодовая сумма амортизационных отчислений основных средств (руб.);

         - среднегодовая стоимость основных средств (руб.);

         N - норма амортизационных отчислений (%).

Причем среднегодовую стоимость основных средств можно представить формулой:

     (2),

где: - среднегодовая стоимость основных средств (руб.);

       - стоимость основных средств на начало года (руб.);

       - стоимость вводимых в течение года основных средств (руб.);

       - стоимость выбывших в течение года основных средств (руб.).

Таким образом, используя формулы (1) и (2) и исходные данные Таблицы 2, рассчитаем сумму  амортизационных отчислений за год:

1)

= 16100+457,5-54= 16503,5 (тыс. руб.);

2) (тыс.руб.).

Сумма  амортизационных отчислений за IV квартал определяется аналогично, учитывая показатели ввода и вывода основных средств за IV квартал:

1) (тыс. руб.);

2) (тыс. руб.);

3) (тыс. руб.);

4) (тыс. руб.).

Полученные суммы амортизационных отчислений за год 16503,5 (тыс. руб.) и за IV квартал (1981,86 тыс. руб.) заносятся в Таблицы 3 и 1 для расчета сметы затрат на производство продукции за год и за IV квартал.

II. Расчет сметы затрат на производство продукции за год и за IV квартал представим в Таблице 1, используя уже имеющиеся в ней данные.

Строка 8 данной таблицы определяется произведением затрат на оплату труда (строка 7) и соответствующей ставки единого социального налога (26%).

Для определения строки 10 «Итого затрат» производится суммирование всех вышестоящих строк.

Затраты на валовую продукцию (строка 12) определяются из разности строк  10 «Итого затрат» и 11 «Списано на непроизводственные счета».

Учитывая увеличение либо уменьшение остатков незавершенного производства и остатков по расходам будущих периодов (строки 13, 14) исчисляется производственная себестоимость товарной продукции (строка 15).

Полная себестоимость товарной продукции (строка 17) увеличивается на сумму внепроизводственных (коммерческих) расходов (строка 16).

III. На следующем этапе в расчетной Таблице 5 определяется объем реализуемой товарной продукции и прибыли, используя исходные данные Таблиц 1 и 4.

Прибыль от остатка нереализованной продукции на начало года определяется разностью стоимости остатка нереализованной продукции на начало года в отпускных ценах и производственной себестоимостью (данные Таблицы 4).

Товарная продукция на плановый год по полной себестоимости показана в Таблице 1 строке 17; в отпускных ценах – в строке 18 той же таблицы. Планируемая прибыль от реализации товарный продукции (строка 2в Таблицы 5)  также будет определяться разность  между отпускными ценами (строка 2б Таблицы 5) и полной себестоимостью (строка 2а Таблицы 5).

Остатки готовой нереализованной продукции на складах и товаров отгруженных на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях, которые по условию задания (Таблица 4) равны 10 дням, и данных сметы затрат на производство на IV квартал (Таблица 1, столбец «В том числе за IV квартал»):

     (3),

где: Онпк - остатки готовой нереализованной продукции на складах и товаров отгруженных на конец года (соответственно по производственной себестоимости и в отпускных ценах), руб.;

       СтIV  - стоимость продукции за IV квартал (соответственно по производственной себестоимости (Таблица 1, строка 15) и в отпускных ценах (Таблица 1, строка 18)), руб.;

       Ндн - норма запаса в днях.

1) (тыс. руб.) - по производственной себестоимости (строка 3а Таблицы 5);

2) (тыс. руб.) - в отпускных ценах (строка 3б Таблицы 5).

Прибыль от реализации остатка нереализованной продукции на складах и товаров отгруженных на конец года (строка 3в Таблицы 5)  аналогично определяется разностью между отпускными ценами (строка 3б Таблицы 5) и производственной себестоимостью  (строка 3а Таблицы 5):

3) 135,6 – 71,1 = 62,5 (тыс. руб.).

Реализацию продукции в плановом году (группа строк 4 Таблицы 5) можно определить по формуле:

     (4),

где: Рп - реализация продукции в плановом году (соответственно по полной себестоимости либо в отпускных ценах), руб.;

       ТП – товарная продукция на плановый год (соответственно по полной себестоимости либо в отпускных ценах), руб.;

       Онпн - остатки готовой нереализованной продукции на складах и товаров отгруженных на начало года (соответственно по производственной себестоимости либо в отпускных ценах), руб.;

      Онпк - остатки готовой нереализованной продукции на складах и товаров отгруженных на конец года (соответственно по производственной себестоимости либо в отпускных ценах), руб.

4) Рп (по полной себестоимости) = 69+2397,4-73,1=2393,3 (тыс. руб.);

5) Рп (в отпускных ценах) = 90+4200-135,6=4154,4(тыс. руб.).

Прибыль от  реализация продукции в плановом году определяется аналогично вышеприведенным расчетам:

6) 4154,4-2393,3=1761,1(тыс. руб.).

В итоге, используя полученные данные,  можно определить валовую прибыль (строка 8 Таблицы5), прибавив к  прибыли от  реализации продукции в плановом году прибыль от прочей реализации (строка 5 Таблицы5), доходы от внереализационных операций (строка 6 Таблицы5) и вычтя налог на имущество (строка 7 Таблицы5):

7) 1761,1+14+12-33=1754,1 (тыс. руб.).

IV. Расчет плановой потребности в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост представлен в Таблице 7.

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям  сметы затрат  на производство на IV квартал (данные Таблицы 6). При этом величина однодневного (планового) оборота по незавершенному производству исчисляется исходя из себестоимости валовой продукции (Таблица 1, строка 12), а по готовой продукции – исходя из производственной себестоимости товарной продукции (Таблица 1, строка 15).

Таким образом, затраты в день в IV квартале соответственно по статьям затрат (столбец 4 Таблицы 7) можно выразить формулой:

    (5),

где: Здн – затраты в день, руб.;

       Зо – общие затраты за IV квартал, руб.

Тогда потребность в оборотных средствах на конец года (столбец 6 Таблицы 7) равна произведению затрат в день за IV квартал (столбец 4 Таблицы 7) и нормы запаса (столбец 5 Таблицы 7) соответственно по статьям затрат.

Прирост (+) либо снижение (-) потребности в оборотных средствах (столбец 7 Таблицы 7) определяется как разность между потребностью в оборотных средствах на конец года (столбец 6 Таблицы 7) и потребностью в оборотных средствах на начало года (столбец 2 Таблицы 7) соответственно по статьям затрат.

V. Величина чистой прибыль, направляемой на финансирование прироста норматива оборотных средств (строка 2 Таблицы 8), определяется как разность между приростом устойчивых пассивов (данные Таблицы 6) и приростом потребности в оборотных средствах (итоговая строка столбца 7 Таблицы 7):

73,1-15=58,1 (тыс. руб.).

VI. Расчет налога на прибыль, представленный в Таблице 9, произведен на основании Налогового кодекса Российской Федерации части II, главы 25. При этом учитывается отсутствие льгот по налогу на прибыль и действующая ставка данного налога в размере 24%. Налогооблагаемая прибыль при этом равна валовой прибыли, рассчитанной в Таблице 5 (строка 8).

1) Сумма налога на прибыль (строка 5 Таблицы 9):

(тыс. руб.);

2) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (строка 5 Таблицы 9):

1754,1-421=1333,1 (тыс. руб.).

VII. Величина прибыли, направляемой на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (Таблица 10), определяется как разность между общими расходами на эти цели и поступлениями по договорам:

112-35=77 (тыс. руб.).

VIII. Величина прибыли, направляемой на содержание детских дошкольных учреждений (Таблица 11), определяется как разность между общими расходами на эти цели и средствами родителей:

85-23=62 (тыс. руб.).

IX. При определении источников капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения (Таблица 13) используются данные Таблицы 12 и сумма амортизационных отчислений на основные производственные фонды.

Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (строка 3, столбец 2 Таблицы 13) , определяются произведением объема СМР, выполняемых хозяйственным способом (Таблица 12), и нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 12):

6500,11=71,5 (тыс. руб.).

Тогда прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного назначения (строка 1, столбец 2 Таблицы 13), определяется как разность между всем объемом капитальных вложений производственного назначения и прочих источников финансирования:

933-71,5-576,7=284,8 (тыс. руб.).

Прибыль, направляемая на капитальные вложения непроизводственного назначения (строка 1, столбец 3 Таблицы 13), определяется аналогично:

311-228=83 (тыс. руб.).

X. В итоге, исходя из рассчитанных показателей, можно определить показатели рентабельности, характеризующие соотношение эффекта с использованными ресурсами. Расчеты представим в Таблице 14.

Рентабельность реализованной продукции (строка 3 Таблицы 14) определяется как процентное соотношение прибыли от реализации продукции (данные Таблицы 5, строка 4в) и полной себестоимости реализуемой продукции (данные Таблицы 5, строка 4а):