Малый и средний бизнес

ПОНЯТИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА (МСБ) В РФ

 

 

На сегодняшний день основным документом, регламентирующим деятельность в сфере государственной поддержки малого и среднего бизнеса в РФ, является Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Данный закон дает определения субъектов малого и среднего предпринимательства.

 

 

 Президент России Владимир Путин подписал изменения в федеральный закон "О бухгалтерском учете", разрешающие малому бизнесу вести бухгалтерский учет в упрощенном виде. Соответствующий документ опубликован на официальном портале Кремля. Закон направлен на снижение расходов субъектов малого бизнеса в связи с ведением бухгалтерского учёта. В соответствии с ним "субъектам малого предпринимательства и отдельным некоммерческим организациям предоставляется право формировать бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде", говорится в документе. Микропредприятия вправе вести бухучет без применения двойной записи, о чем внесены изменения в Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Кроме того, теперь ИП смогут не вести бухучет не только если ведут учет "доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения" (как в действующей версии закона о бухучете), но еще и если ведут учет физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности

 Закон был  принят Госдумой 25 октября 2013г. и  одобрен Советом Федерации 30 октября 2013г.

 

Малый бизнес — бизнес, опирающийся на предпринимательскую деятельность небольших фирм, малых предприятий, формально не входящих в объединения.

 

Малый и средний бизнес в Российской Федерации.

Деятельность субъектов малого и среднего бизнеса в России регулируется принятым 24 июля 2007 года Федеральным законом 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором указаны критерии отнесения предприятия к малому бизнесу.

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся внесённые в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесённые в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальные предприниматели), крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие перечисленным ниже условиям.

23 сентября 2009 года тогда  еще премьер-министр РФ В. В. Путин огласил инициативы Правительства РФ по содействию развития малого и среднего бизнеса России.

1. Сохранить для высокотехнологичных предприятий ставку отчислений в Пенсионный фонд на уровне 14% (с 2011).

2. Освободить предприятия, внедряющие энергоэффективное оборудование, от налога на имущество на срок до трёх лет.

3. Отменить налог на прибыль от продажи ценных бумаг — при условии, что срок владения ими превышает пять лет и они не обращаются на биржевом рынке.

4. Освободить компании, работающие в сфере образования и здравоохранения, от уплаты налога на прибыль на срок до девяти лет.

5. Передать в местные бюджеты большую часть дохода от продажи патентов на осуществление предпринимательской деятельности.

6. Продлить на три года льготный порядок приватизации арендуемой у государства недвижимости. Освободить все сделки по приватизации от НДС.

7. Сделать действие лицензий на предпринимательскую деятельность бессрочным (сейчас — нужно продлевать каждые пять лет).

8. Пакет госпомощи малому и среднему бизнесу в 2010 г. — 13 млрд руб.

 

Ограничение по статусу

Доля внешнего участия в капитале не должна превышать 25 %.

• Для юридических лиц — суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) указанных юридических лиц не должна превышать двадцать пять процентов

• (за исключением активов акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов),

• доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства, не должна превышать двадцать пять процентов

• (данное ограничение не распространяется на хозяйственные общества, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау)), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) таких хозяйственных обществ — бюджетным научным учреждениям или созданным государственными академиями наук научным учреждениям либо бюджетным образовательным учреждениям высшего профессионального образования или созданным государственными академиями наук образовательным учреждениям высшего профессионального образования)

(п.1 ч.1 ст.4 209-ФЗ «О развитии малого  и среднего предпринимательства  в Российской Федерации»).

Ограничение по численности работников

В зависимости от средней численности работников за календарный год предприятия подразделяются на

• микропредприятия — до 15 работников;

• малые предприятия — до 100 работников;

• средние предприятия — до 250 работников.

Ограничение по выручке

С 1 января 2013 г. согласно Постановлению Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. N 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» за предшествующий год без учёта налога на добавленную стоимость для следующих категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• микропредприятия — 60 млн рублей;

• малые предприятия — 400 млн рублей;

• средние предприятия — 1 млрд рублей.

Определение малого бизнеса, как и среднего, со ссылкой на закон о бухучете и Налоговый Кодекс РФ предполагает исчисление выручки от реализации и/или стоимости активов в соответствии с установленными правительством РФ нормами. Для обеих форм предприятия доля государственной собственности в нем, либо доля иностранных инвестиций не должна превышать 25%.

Кредитование малого бизнеса

Крупнейшие банки на рынке кредитования малого и среднего бизнеса в Российской Федерации в 2009 году (рейтинг актуален на 07.04.10[3]), тыс. руб.:

1. Сбербанк 191 732 686.87

2. Банк Уралсиб 217 346 252.27

3. Россельхозбанк 200 140 044.3

 

 

Малый и средний бизнес в России почти на 40% занят в сфере оптовой и розничной торговли, свидетельствует первое сплошное федеральное статистическое наблюдение, опубликованное в среду Росстатом.

Данные Росстата содержат основные экономические показатели, характеризующие деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства в РФ в 2010 году.

В частности, согласно материалам статведомства, 38,3% малого бизнеса в РФ приходится на сферу оптово-розничной торговли, ремонта автотранспортных средств, бытовых изделий.

На втором месте по популярности у малого бизнеса — операции с недвижимым имуществом и аренда (21,1%), к сфере строительства относится 11,1% малых юридических лиц. В сфере добычи полезных ископаемых и на обрабатывающих производствах занято 10,7% отечественного малого бизнеса. В сфере транспорта и связи заняты 6,1% малых предприятий, на прочие виды экономической деятельности приходится чуть более 10% малых предприятий.

 

 

 

 

 

 

 

 

Общие объемы предоставленных кредитов субъектам малого и среднего предпринимательства   (всего по Российской Федерации)   (млн.руб.)

 

Отчетная дата	Объем предоставленных кредитов
	в рублях		в иностранной валюте и драгоценных металлах		всего
	субъектам малого и среднего предпринимательства	из них:	субъектам малого и среднего предпринимательства	из них:	субъектам малого и среднего предпринимательства	из них:
		индивидуальным предпринимателям		индивидуальным предпринимателям		индивидуальным предпринимателям
2009 год
01.04	595 402	44 980	41 344	902	636 746	45 882
01.05	820 877	60 732	54 026	1 195	874 903	61 926
01.06	1 027 957	75 519	70 075	1 252	1 098 032	76 770
01.07	1 327 170	91 220	89 249	1 404	1 416 419	92 623
01.08	1 553 396	107 970	103 721	1 506	1 657 116	109 476
01.09	1 816 060	125 697	116 579	1 912	1 932 639	127 609
01.10	2 076 272	144 744	125 480	2 055	2 201 752	146 799
01.11	2 311 242	162 418	131 253	2 176	2 442 495	164 593
01.12	2 524 945	181 636	146 502	2 453	2 671 447	184 089
2010 год
01.01	2 838 307	207 795	176 265	2 568	3 014 572	210 363
01.02	184 939	16 581	8 660	41	193 599	16 622
01.03	456 211	41 184	21 175	413	477 386	41 597
01.04	807 273	73 684	44 460	609	851 733	74 293
01.05	1 167 878	105 746	74 612	883	1 242 490	106 629
01.06	1 482 955	135 267	94 989	1 027	1 577 944	136 294
01.07	1 869 750	170 693	120 169	1 265	1 989 919	171 958
01.08	2 256 891	204 799	159 315	1 477	2 416 206	206 276
01.09	2 629 052	238 357	173 094	1 659	2 802 146	240 016
01.10	3 061 676	276 996	194 409	1 921	3 256 085	278 917
01.11	3 474 556	319 729	221 354	2 011	3 695 910	321 740
01.12	3 871 505	357 962	238 257	2 178	4 109 762	360 140
2011 год
01.01	4 450 288	410 452	254 427	2 510	4 704 715	412 962
01.02	281 888	24 756	7 095	79	288 983	24 835
01.03	652 501	59 020	15 804	205	668 305	59 225
01.04	1 147 566	106 865	37 130	492	1 184 696	107 357
01.05	1 622 342	154 334	47 451	810	1 669 793	155 144
01.06	2 081 602	199 065	58 689	1 101	2 140 291	200 166
01.07	2 613 406	248 072	76 900	1 286	2 690 306	249 358
01.08	3 103 925	293 971	87 922	1 601	3 191 847	295 572
01.09	3 596 699	342 865	104 290	1 842	3 700 989	344 707
01.10	4 127 669	390 305	131 580	2 625	4 259 249	392 930
01.11	4 623 257	438 102	145 616	2 714	4 768 873	440 816
01.12	5 149 819	489 639	163 761	3 206	5 313 580	492 845
2012 год
01.01	5 854 364	552 507	201 380	3 548	6 055 744	556 055
01.02	358 056	30 049	7 950	124	366 006	30 173
01.03	838 256	74 641	17 161	188	855 417	74 829
01.04	1 401 726	128 624	33 117	254	1 434 843	128 878
01.05	1 953 547	181 852	50 689	557	2 004 236	182 409
01.06	2 498 019	236 583	70 610	1 112	2 568 629	237 695
01.07	3 086 958	292 536	93 319	1 358	3 180 277	293 894
01.08	3 636 798	348 121	99 993	1 561	3 736 791	349 682
01.09	4 221 248	406 075	115 747	1 787	4 336 995	407 862
01.10	4 799 621	460 058	111 232	1 874	4 910 853	461 932
01.11	5 410 146	520 283	129 585	2 082	5 539 731	522 365
01.12	6 023 812	581 649	154 003	2 127	6 177 815	583 776
2013 год
01.01	6 766 861	650 885	175 664	2 687	6 942 525	653 572
01.02	428 572	35 511	9 222	85	437 794	35 596
01.03	955 921	84 106	23 112	345	979 033	84 451
01.04	1 621 434	143 788	41 640	699	1 663 074	144 487
01.05	2 305 942	208 271	66 802	962	2 372 744	209 233
01.06	2 861 566	259 797	94 677	1 167	2 956 243	260 964
01.07	3 487 368	320 487	117 900	1 258	3 605 268	321 745
01.08	4 172 950	378 360	142 706	1 408	4 315 656	379 768
01.09	4 850 244	437 288	164 855	1 561	5 015 099	438 849
01.10	5 557 556	499 247	192 319	1 767	5 749 875	501 014

 

 

 
Последнее обновление: 06.11.2013 2:03:00

 

 

 

Основными проблемами, возникающими при кредитовании малого и среднего бизнеса являются следующие факторы:

1. Одной из основных  проблем является использование  нелегитимных схем ведения бизнеса, ведение «двойной « бухгалтерии», а также умышленное сокрытие  полной информации (в первую очередь, об имеющихся долгах). Примерно  в половине случаев отчетность  не отражает реального финансово-экономического  состояния деятельности предприятия. Зачастую заемщик не отдает  себе отчета, что первой и главной  жертвой в такой ситуации выступит  его собственный бизнес: значительное  увеличение долговой нагрузки  приведет к ухудшению финансовых  показателей деятельности предприятия. В то время как в ряде  банков практикуется возможность  индивидуального рассмотрения финансового  положения компании и разработка  более гибких условий погашения  кредита. Ведь низкий уровень  прозрачности бизнеса не позволяет  в полной мере подойти к  его анализу и оценке;

2. Вторая проблема - нехватка  надежных залогов. Следует, однако, отметить, что в последнее время  требования к залогу становятся  менее строгими. В качестве залога  банки принимают квартиры или  жилые дома с земельным участком, а залогодателем может выступать  как учредитель (генеральный директор), так и третье лицо. Но часть  предприятий не имеет своей  собственности, которую можно предложить  в качестве залога. Помещения, оборудование, транспорт, как правило, могут арендоваться, а производимый товар не обладает  достаточной степенью ликвидности. У ряда банков стали появляться  также стандартные кредитные  продукты для данной категории  клиентов, которые предоставляются  без залога. Тем не менее, для  большинства банков при определении  процентной ставки немаловажным  фактором является ликвидность  предоставляемого заемщиком залогового  обеспечения: чем ликвиднее залог, тем дешевле обойдется кредит. Если некоторые программы не  предусматривают залогового обеспечения, за это придется расплачиваться  повышенными процентами, ограниченными  суммами и сроками кредитования;

3. Следующая проблема, с  которой сталкиваются многие  предприниматели, планирующие начать  собственный бизнес, это то, что  не каждый банк возьмется за  кредитование нового предприятия. Такой бизнес в банковских  кругах принято называть «старт-ап». Обычно банк начинает свою  работу с клиентом с анализа  риска и финансовых показателей  прошлых лет. Банки полагают, что  кредитование малого бизнеса  на стадии его создания сопряжено  со значительными рисками и  не кредитует «стартовый бизнес». Если же это «старт-ап», то потенциальному  клиенту просто нечего предоставить  банку для анализа. В таких  ситуациях клиенты зачастую используют  средства банка, не сообщая ему  о целях кредитования, например, руководители предприятий, оформляют кредиты как физические лица, т.е. по средством механизмов потребительского кредитования. Для погашения таких кредитов они в последствии будут вынуждены изымать денежные средства из оборота и обналичивать их;