Налог на НДС

И снова о НДС / В. Семинихин // Аудит и налогообложение", 2009, N 4 [Электронный ресурс]. – М. , [2011]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система КОНСУЛЬТАНТ;

Изменение НДС И НДФЛ в 2011 году (интервью с председателем  комитета Госдумы по бюджету и  налогам Юрием Васильевым) / [Электронный  ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.glavbuh.ru;

Минимизация налога на добавленную  стоимость / Т. Межуева [Электронный ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.rosbuh.ru;

Налоговый аудит: объект, цели, задачи / И.А. Бажин // Аудиторские ведомости. - N 4, апрель 2006 г [Электронный ресурс]. – М. , [2010]. – Режим доступа : информационно-правовая справочная система ГАРАНТ;

На повестке дня счет-фактура / С. Шестакова[Электронный  ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.buhgalteria.ru

О требованиях к счету-фактуре  и вычетах НДС / Е.А. Аралова [Электронный ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.garant.ru

Оформление авансовых  счетов-фактур / М. Лоскутова [Электронный  ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.buhgalteria.ru

Право на вычет необходимо доказать / Е. Едахина [Электронный ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.buhgalteria.ru

Статистика по администрируемым поступлениям налогов в бюджеты РФ / [Электронный ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.nalog.ru

Туманные перспективы  налогообложение (интервью с Министром  финансов РФ А. Кудриным) [Электронный  ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.c2f.ru

Отчетность по НДС [Электронный  ресурс]. – [2011]. – Режим доступа : www.zakonprost.ru

Bush T. – Theories of educational management. – Pail CHAPMAN, 2007.

Fehr G. – Typologie der Weiterbidungsinstitut. – Hannover, 2009.

 

 

      ПРИЛОЖЕНИЯ

 

     А – Список  операций, подлежащих налогообложению  НДС по ставке 0% 116

 

     Б – Список товаров, реализация которых облагается НДС по ставке 10% 119

     В – Типовая форма счета-фактуры 120

     Г – Организационная  структура управления ОАО «Сибхлеб» 121

     Д – Состав  и структура реализуемой продукции  ОАО «Сибхлеб», 2008-2010 гг. 122

     Ж – Бухгалтерский баланс ОАО «Сибхлеб»  за 2010 г. 123

     И – Отчет  о прибылях и убытках  ОАО  «Сибхлеб» за 2010 г. 124

     К – Приложение к бухгалтерскому балансу ОАО «Сибхлеб» за 2010 г. 125

     Л – Учетная  политика ОАО «Сибхлеб»  на 2010 г. для целей

     бухгалтерского  учета 126

     М – Учетная  политика ОАО «Сибхлеб»  на 2010 г. для целей налогового учета 132

     Н – Анализ  ликвидности баланса  ОАО «Сибхлеб», 2008-2010 гг. 138

     П – Счет-фактура № 228716 от 01.12.2010 139

     Р – Товарная накладная № 226602 от 01.12.2010 140

     С – Выписка из книги продаж за 01.12.2010 142

     Т – Счет-фактура  № 022592 от 12.10.2010 143

     У – Счет-фактура  № 013278 от 31.12.2010 144

     Ф – Счет-фактура  № 089403 от 28.12.2010 145

     Х – Счет-фактура  № 013268 от 31.12.2010 146

     Ш – Книга покупок ОАО «Сибхлеб»  за 4 квартал 2010 г. 147

     Щ – Книга продаж ОАО «Сибхлеб»  за 4 квартал 2010 г. 148

     Э – Анализ  счета 68 «НДС» за 4 квартал 2010 г. 153

     Ю – План счетов ОАО «Сибхлеб» 154

     Я – Счет-фактура  № 2445/1 от 21.12.2010 162

     А1 – Выписка из книги покупок за 21.12.2010 163

     Б1 – Приходный ордер от 18.03.2010 164

     В1 – Счет-фактура № 00000003 от 18.03.2010 165

     Г1 – Счет-фактура № М00067287 от 29.03.10 166

 

     Д 1– Товарная  накладная № 5 от 18.03.2010 167

     Ж1 – Акт оказания услуг по доставке № М00067287 от 29.03.2010 168

     И1 – Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 00012 169

     К1 – Счет-фактура № 00258478 от 08.12.2010 172

     Л1 – Выписка из Книги продаж за 08.12.2010 173

     М1 – Выписка из Книги покупок, контрагент Министерство

     сельского хозяйства  и продовольствия 174

     Н1 – Анализ счета 19 за 4 квартал 2010 175

     П1 – Налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010 года 176

     Р1 – Общие сведения об аудируемом лице 180

     С1 – Оценка системы учета и внутреннего контроля ОАО «Сибхлеб» 181

     Т1 – Оценка аудиторского риска ОАО «Сибхлеб» 186

     У1 – Оценка общего аудиторского риска ОАО «Сибхлеб» 190

     Ф1 – Оценка уровня существенности при проведении аудита

     в ОАО «Сибирский  хлеб» 191

     Х1 – План Аудиторской проверки ОАО «Сибхлеб» 193

     Ш1 – Программа аудиторской проверки ОАО «Сибхлеб» 194

     Щ1 – Главная книга за 4 квартал 2010 г. 198

     Э1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-1 200

     Ю1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90-3 201

     Я1 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19-1 205

     А2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19-3 206

     Б2 – Инструкция по охране труда на ОАО «Сибхлеб» 208

     В2 – Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду 213

 

      ПРИЛОЖЕНИЕ  А 

 

     Список  операций, подлежащих налогообложению  НДС по ставке 0%№ НДС определяется по налоговой ставке 0% при реализации: Основание

1 товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под  таможенную процедуру свободной  таможенной зоны, при условии представления  в налоговые органы подтверждающих документов  пункт введен ФЗ в ред. от 27.11.2010 № 309-ФЗ

 

2 услуг по международной  перевозке товаров (перевозка товаров  морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и  автотранспортными средствами, при  которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории РФ). пункт введен ФЗ от 27.11.2010 № 309-ФЗ

3 работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного  транспорта нефти и нефтепродуктов  пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

4 услуг по организации  транспортировки трубопроводным транспортом  природного газа, вывозимого за пределы  территории РФ (ввозимого на территорию РФ), а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом ввозимого природного газа для переработки на территории РФ пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

5 услуг, оказываемых  организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью  по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы РФ в электроэнергетические системы иностранных государств; пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

6 работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;  пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

7 услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава  и (или) контейнеров, оказываемых российскими  организациями или индивидуальными  предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

8 работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего  водного транспорта, в отношении  товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории РФ из пункта отправления  до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта пункт введен ФЗ от 27.11.2010 N 309-ФЗ

9 работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию РФ до таможенного органа в месте убытия с территории РФ  в ред. от 27.11.2010

10 услуг по перевозке  пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов 

11 товаров (работ, услуг) в области космической  деятельности 

12 драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими  их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные  металлы, Государственному фонду драгоценных  металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных  камней субъектов РФ, Центробанку РФ, банкам 

13 товаров (работ, услуг) для пользования иностранными дипломатическими представительствами  или для личного пользования  дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая  проживающих вместе с ними членов их семей. - в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок либо если такая норма предусмотрена в международном договоре  

14 припасов, вывезенных с территории РФ. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче-смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река-море) плавания  в ред. от 27.11.2010

15 выполняемых российскими  перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров и вывозу с территории РФ продуктов переработки на территории РФ, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг) в ред. от 27.11.2010

16 построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при  условии представления в налоговые  органы соответствующих документов 

 

      ПРИЛОЖЕНИЕ  Б 

 

     Список  товаров,  реализация которых облагается НДС по ставке 10%НДС определяется по налоговой ставке 10% при реализации:

Продовольственных товаров скота и птицы в живом весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное  на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной  основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного;

маргарина;

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

маслосемян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных  изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением  ценных пород);

море- и рыбопродуктов (за исключением деликатесных);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель)

Товаров для детей трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп;

швейных изделий;

обуви (за исключением спортивной);

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников