Налог на добавленную стоимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 06:54, контрольная работа

Краткое описание

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Содержание

Блок 1 Налог на добавленную стоимость
Задача 1……………………………………………………………………...3
Задача 4……………………………………………………………………...3
Задача 7……………………………………………………………………...4
Задача 10…………………………………………………………………….5
Задача 13…………………………………………………………………….5
Задача 16…………………………………………………………………….6
Задача 19…………………………………………………………………….7
Задача 22…………………………………………………………………….8
Задача 25…………………………………………………………………….8
Задача 28…………………………………………………………………….9
Задача 31………………………………………………………………..….10
Задача 34…………………………………………………………………...10

Блок 2
Задача 2.2…………………………………………………………………..11

Блок 3
Задача 3.1………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………

Скачать полностью (94.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Налоговые расчеты в финансовом учете (к.р.) Аристова.docx

— 97.87 Кб (Скачать документ)

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
			2300
			1000
			180


		Остаток на 01.10.200	3480

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	1333		1333
		0

Остаток на 01.10.200	0

счет 69 Расчеты по соц страхованию
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
			51000
			10200
			9520
			18360
Остаток на 01.10.200			89080

Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
	2000		2500




		Остаток на 01.10.200	500

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
	1300		600
	234		5000
	1333		34
	670
	760
	91
Остаток на 01.10.200			1212

Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
	670		670



		Остаток на 01.10.200	0

счет 99 Прибыль
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
			12236
			813


		Остаток на 01.10.200	13049

Сумма НДС начисленного в бюджет = 145 руб.

Сумма налога на прибыль = 13049 * 0,2 = 2610 руб.

Блок 3. Налог на имущество организаций

Задача 3.1

Исходные данные

На 01.11.2004г. на балансе ООО «Алкан» числятся основные средства, поименованные в таблице 5.

Таблица 5

Выписка из инвентарной книги ООО «Алкан» на 01.11.2004г.

Наименование объекта	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Срок полезного использования
Автомобиль отдела сбыта	370000	14.09.2003г.	7 лет
Мебель в офисе	28000	02.03.2004г.	6 лет
Деревообрабатывающий станок	67000	12.08.2003г.	10 лет.
Металлорежущий станок	82000	08.111.2003г.	8 лет.
Компьютер	30000	28.12.2002г.	5 лет.

Амортизация по объектам начисляется линейным методом.

С момента ввода объектов в эксплуатацию, изменения первоначальной стоимости, перевода основных средств на консервацию не производилось.

На 31 декабря 2004 года руководство «Алкана» принимает решение о проведении переоценки объектов ОС с коэффициентом 1,15.

03.02.2005г. «Алкан» по договору купли-продажи приобретает лабораторное оборудование стоимостью 50 000 руб. + НДС 18%. Транспортные расходы, связанные с приобретением оборудования составили 700 руб. + НДС 18%. Услуги по испытанию оборудования, выполненные сторонней организацией, составили 3200 руб. + НДС 18%.

Оплата стоимости оборудования произведена с расчетного счета произведена 05.02.05. Ввод в эксплуатацию оборудования оформлен 06.02.05, а оплата прочих услуг, связанных с приобретением объекта – 08.02.05. Срок полезного использования установлен в размере 7 лет.

31.03.2005г. принято решение о переводе металлорежущего станка на консервацию без ограничения срока с 01.04.2005г.

25.04.2005г. в связи с поломкой принято решение о ликвидации деревообрабатывающего станка. Затраты по ликвидации составили: заработная плата персонала – 2000 руб., ЕСН – 26%. В результате разборки станка оприходованы на склад материалы стоимостью 14000 руб.

14.06.2005г. по договору мены приобретается ксерокс, в счет оплаты которого отгружается продукция, цена реализации которой составляет обычно составляет 31 860 руб. (в том числе НДС 18%), а себестоимость 24 000 руб. (Операции по отгрузке-поставке осуществлены единовременно). Затраты по подключению ксерокса и установке драйверов, оплаченные через подотчетное лицо (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек, НДС не выделен) составили 1500 руб. Ввод ксерокса в эксплуатацию оформлен 17.06.2005г. Срок полезного использования ксерокса по техническому паспорту – 5 лет.

17.07.2005г. через подотчетное лицо приобретен лазерный принтер для использования в отделе кадров (к отчету приложен кассовый чек, накладная и счет-фактура) стоимостью 9440 руб. (в том числе НДС 18%). В этот же день принтер введен в эксплуатацию. Срок полезного использования принтера составляет 4 года.

19.09.2005г. в погашение задолженности перед поставщиком материалов в сумме 16 520 (в том числе НДС 18%) передана числящаяся в учете мебель. Затраты по доставке мебели до поставщика (соглашением об отступном предусмотрена доставка мебели силами «Алкана»), оплаченные «Алканом» с расчетного счета в адрес сторонней организации составили 500 руб. + НДС 18%.

07.10.2005г. для дооборудования компьютера приобретен пишущий CD-ROM, оперативная память и внутренний вентилятор общей стоимостью 4000 + НДС 18%.

Выплаты по договору подряда системному администратору, производящему дооборудование составили 1000 руб. + ЕСН 26%. Принятие в эксплуатацию реконструируемого объекта произведено 10.10.2005г., при этом срок эксплуатации компьютера увеличен на 1 год.

Задание

1.Отразить хозяйственные операции ООО «Алкан» на счетах бухгалтерского учета за период с ноября 2004 по 31.12.2005г.;

2. Определить налоговую базу по налогу на имущество ООО «Алкан» по отчетным периодам 2005 года и за налоговый период – 2005 год;

3. Рассчитать сумму авансовых платежей по отчетным периодам 2005 года и сумму налога к доплате по итогам года;

4. Заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.

Наименование объекта	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Срок полезного использования
Автомобиль отдела сбыта	370000	14.09.2003г.	7 лет
Мебель в офисе	28000	02.03.2004г.	6 лет
Деревообрабатывающий станок	67000	12.08.2003г.	10 лет.
Металлорежущий станок	82000	08.111.2003г.	8 лет.
Компьютер	30000	28.12.2002г.	5 лет.
Итого	577000

Таблица – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Отражается дооценка основных средств	1	83	86550
2	Приобретено лабораторное оборудование стоимостью 50 000 руб	8	60	50000
	НДС	19	60	9000
3	Транспортные расходы, связанные с приобретением оборудования	8	60	700
4	НДС	19	60	126
5	Услуги по испытанию оборудования, выполненные сторонней организацией	8	60	3200
6	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом	19	60	576
7	Принято к учету оборудование	1	8	53900
8	Списывается на уменьшение задолженности перед бюджетом	68	19	9702
9	Оплата стоимости оборудования	60	51	53900
10	Перевод имущества на консервацию	1	1	94300
11	Списывается сумма начисленной амортизации на металлорежущий станок	2	1	5125
12	Списывается остаточная стоимость основных средств	91	1	89175
13	Затраты по ликвидации
	заработная плата персонала	91	70	2000
	ЕСН	91	69	680
14	оприходованы на склад материалы стоимостью	10	91	14000
15	Отражены фактические расходы на приобретение материальных активов по стоимости, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией.	8	60	31860
	НДС 18%	19	60	4860
16	Отражена задолженность за переданные по договору мены ценности	62	90	31860
17	Погашены обстоятельства сторон по договору мены.	60	62	31860
18	Предъявлен к вычету НДС после исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету нематериальных активов	68	19	31860
19	Списана реализованная продукция по производственной себестоимости	90	20	24000
20	Списана прибыль от реализации готовой продукции	90	99	7860
21	Затраты по установке ксерокса	8	60	1500
22	Принят к учету объект материальных активов	1	8	33360
23	Приобретен лазерный принтер	8	60	9440
	НДС	19	60	1440
24	Принято к учету оборудование	1	8	9440
25	в погашение задолженности перед поставщиком материалов в сумме 16 520 (в том числе НДС 18%) передана числящаяся в учете мебель	62	1
	Отражается поступление материалов от поставщика по договору мены	10	62	16520
	Отражается передача обмениваемых материалов поставщику по договору мены	62	91	16520
	Отражается списание передаваемой мебели с баланса организации.	91	1	16520
	Зачитывается задолженность второй стороны по договору мены	60	62	16520
26	Затраты по доставке	8	60	500
	НДС	19	60	90
27	Списываются расходы по доставке	60	91	590
28	для дооборудования компьютера приобретен пишущий CD-ROM, оперативная память и внутренний вентилятор общей стоимостью 4000 + НДС 18%.	8	60	4000
		19	60	720
29	Выплаты по договору подряда системному администратору, производящему дооборудование составили 1000 руб. + ЕСН 26%.	23	70	1000
		23	69	340
30	Принято к учету оборудование	1	8	6060

Таблица - Расчет стоимости основных средств

Наименование объекта	Первоначальная стоимость, руб.	Дата ввода в эксплуатацию	Срок полезного использования	Дооценка	Выбытие	Ввод	Начисленная амортизация	Остаточная стоимость, руб.
Автомобиль отдела сбыта	370000	14.09.2003г.	7 лет	425500			126636,9	298863,1
Мебель в офисе	28000	02.03.2004г.	6 лет	32200	28000			4200
Деревообрабатывающий станок	67000	12.08.2003г.	10 лет.	77050			22208,33	54841,67
Металлорежущий станок	82000	08.111.2003г.	8 лет.	94300	89175		5125	0
Компьютер	30000	28.12.2002г.	5 лет.	34500		6060	19550	21010
Лабораторное оборудование						53900		53900
Ксерокс	0					33360		33360
	577000	0	0	663550	117175	93320	173520,2	466174,8

Сумма налога на имущество 466174,8 * 2,2 % = 10255 руб.

Список литературы

1 Налоговый Кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 16.07.1998);

2. Налоговый Кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000г. № 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000);

3. Закон Свердловской области от 27.11.2003 г. № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций»;

Информация о работе Налог на добавленную стоимость