Налог на добавленную стоимость

Содержание

 

Блок 1 Налог  на добавленную стоимость

Задача 1……………………………………………………………………...3

Задача 4……………………………………………………………………...3

Задача 7……………………………………………………………………...4

Задача 10…………………………………………………………………….5

Задача 13…………………………………………………………………….5

Задача 16…………………………………………………………………….6

Задача 19…………………………………………………………………….7

Задача 22…………………………………………………………………….8

Задача 25…………………………………………………………………….8

Задача 28…………………………………………………………………….9

Задача 31………………………………………………………………..….10

Задача 34…………………………………………………………………...10

 

Блок 2

Задача 2.2…………………………………………………………………..11

 

Блок 3

Задача 3.1………………………………………………………………….23

Список  литературы………………………………………………………28

 

Блок 1. Налог на добавленную стоимость

 

Задача 1.

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало  следующую продукцию:

- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;

- 15 тонн чернового металла по  цене 17 700 руб. за тонну включая  НДС 18%;

- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.

Фактическая себестоимость тонны  металлопроката составляет 40 000 руб., тонны  чернового металла – 12 000 руб., тонны  метизов – 15 000 руб.

Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Предъявлен  счет Реализация 12 тонн металлопроката по цене 50000	62	90	12*50000 = 600000
НДС 18%	62	68	600000*0,18 = 108000
Предъявлен  счет Реализация 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб.	62	90	15*17000 = 255000
НДС 18%	62	68	255000*0,18 = 45900
Предъявлен  счет Реализация 10 тонн метизов по цене 18 000 руб	62	90	10*18000 = 180000
НДС 18%	62	68	180000 * 0,18 = 32400
Списана реализованная продукция по производственной себестоимости	90	20
12 тонн  металлопроката			12*40000 = 480000
15 тонн  чернового металла			15 * 12000 = 180000
10 тонн  метизов			10*15000 = 150000
Списана прибыль от реализации готовой продукции	90	99
12 тонн  металлопроката			600000 –  480000 = 120000
15 тонн  чернового металла			255000 –  180000 = 75000
10 тонн  метизов			180000 –  150000 = 30000

 

 

 

Задача 4.

Предприятие по производству оконных  блоков «Меко» (обычная цена реализации оконного блока составляет 12300 руб. + НДС 18%) заключило договор мены с  ООО «Трилайн», согласно которому обмениваются 2 оконных блока на компьютер Pentium IV. У «Трилайна» обычная цена реализации компьютера составляет 25000 руб. (в том числе НДС 18%). Момент перехода права собственности на обмениваемое имущество в договоре не поименован. Отгрузка оконных блоков произведена 15.02.2006г., а поставка компьютера 18.02.2006г. Отгрузка и поставка оформлены соответствующим документами (накладными, счетами-фактурами). Фактическая себестоимость оконного блока у «Меко» составляет 10000 руб., а компьютера у ООО «Трилайн» - 19800 руб.

 Отразить хозяйственные операции  ООО «Меко» бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и  сумму налога по указанным  операциям. Какие разделы и  строки декларации по НДС следует  заполнить по данным операциям?

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражены  фактические расходы на приобретение материальных активов по стоимости, равной стоимости товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией.	08	60	25000
НДС 18%	19	60	25000*0,18 = 4500
Принят  к учету объект материальных активов	01	08	25000+4500 = 29500
Отражена  задолженность за переданные по договору мены ценности	62	90	29500
Погашены  обстоятельства сторон по договору мены.	60	62	29500
Предъявлен  к вычету НДС после исполнения обязательств по договору мены и принятия к учету нематериальных активов	68	19	4500
Списана реализованная продукция по производственной себестоимости	90	20	2*10000 = 20000
Списана прибыль от реализации готовой продукции	90	99	29500-20000 = 9500

 

 

 

Задача 7.

14.06.2003 года ООО «Контраст» приобрело  оборудование по производству  очковой оптики. Стоимость приобретения 100000 руб. + НДС 18%. Указанное оборудование  использовалось только для производства  и реализации очков (за исключением  солнцезащитных), то есть для необлагаемых  НДС операций (п/п 1 п. 2 ст. 149). 12.03.2006г.  оборудование продано за 70000. Продажа  оборудования признается облагаемой  НДС операцией. Сумма начисленной  амортизации к моменту реализации  по оборудованию составила 57440 руб.

Определить налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате в бюджет. Отразить операции бухгалтерскими проводками. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по приведенным  операциям?

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Приняты к бухгалтерскому учету основные средства по первоначальной стоимости	01	08	100000
НДС	19	60	100000*0,18 = 18000
Списывается сумма начисленной амортизации	02	01	57440
Списывается остаточная стоимость основных средств	91	01	100000 + 18000 – 57440 = 60560
Отражается  задолженность покупателей за  проданные основные средства	76	91	70000
Начислен  к перечислению в бюджет НДС	91	68	(70000-60560) * 0,18 = 1699,2
Списана прибыль от реализации основных средств	90	99	70000-60560 = 9440

 

 

Задача 10.

 

На 01 февраля 2006 года в бухгалтерском  учете ООО «Июль» по счету 62 числится дебиторская задолженность ООО  «Август» в размере 118000 рублей. 15.02.2006г. ООО «Сентябрь» по договору цессии приобрело право требования дебиторской  задолженности «Августа» у «Июля» за 106200 руб. 18.03.2006г. «Август» погасил  свою дебиторскую задолженность  перед «Июлем» в пользу «Сентября» в полной сумме (118000 руб.)

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО  «Сентябрь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. За какой месяц будет подана декларация по НДС «Сентябрем» по указанным  операциям. Какие разделы и строки должен заполнить в ней «Сентябрь»?

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
приобретено право требования по договору цессии	08	76	106200
Принято к учету право требования	58.5	08	106200
Отражен доход от права требования	76.5	91.1	118000 –  106200 = 11800
Списана стоимость права требования	91.2	58.5	118000
Получены  деньги от ООО «Июль»	51	76.5	118000
Погашены  все долги	76.5	62.1

 

 

 

Задача 13.

10.01.06 ООО «Панда» поручило ООО  «Белый медведь» реализовать  товары по на сумму 737500 (в  том числе НДС 18%) и передала  указанные товары. Вознаграждение  Панды составляет 10% от суммы проданного  товара, в том числе НДС 18%. Себестоимость  товаров "Панды" составляет 85% от отпускной цены без НДС. 17.01.06 «Белый медведь» реализовал  товаров на сумму 495600 руб. в том числе НДС 18%, и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. 02.02.2006г. «Белый медведь» реализовал товары на сумму 224200 руб. (в том числе НДС 18%) и перечислил сумму «Панде», удержав свое вознаграждение. Остаток товара возвращен «Панде».

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете ООО  «Белый медведь», сформировать налогооблагаемую базу и сумму НДС к уплате. Какие  разделы и строки должен заполнить  в ней «Сентябрь»?

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
поступили товары от ООО "Панда" для реализации			737500
отражена  реализация товара комитентом	62	76	495600
перечислены денежные средства от покупателя	51	62	495600
отражена  выручка от реализации услуг по договору	76	90	49560
начислен  НДС по реализационным услугам	90.3	68	49560 * 0,18/1,18 = 7560
перечислены денежные средства комитенту	76	51	446040
отражена  реализация товара комитентом	62	76	224200
перечислены денежные средства на расчетный счет от покупателя	51	62	224200
отражена  выручка от реализации услуг по договору	76	90.1	22420
начислен  НДС по реализации услуг	90.3	68	3420
перечислены денежные средства комитенту	76	51	201780
списана стоимость реализации товаров			719800
возращен  остаток товара			17700

 

Налог на прибыль =(22420+49560)-3420-7560=61000*24%=14640

Налоговая база =3420+7560=10980

 

Задача 16.

 

Шахматным клубом, находящимся на балансе ОАО «Электротяжмаш»  за февраль 2006 года произведены следующие  затраты по обслуживанию работников Электротяжмаша.

заработная плата персонала  составила 20 000 руб.;

единый социальный налог – 34 % от суммы начисленной зарплаты»

приобретены подотчетным лицом  и введены в эксплуатацию шахматные  часы стоимостью 500 руб. (без НДС).

Рыночная стоимость обслуживания шахматного клуба составляет 27000 руб.

 Оформить хозяйственные операции  бухгалтерскими проводками, сформировать  налогооблагаемую базу и сумму  НДС к уплате в бюджет. Отразить  подлежащие заполнению разделы  и строки декларации по НДС. 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Начислена заработная плата	23	70	20000
Страховые взносы 34%	23	69	20000*0,34 = 6800
Приобретены  подотчетным лицом и введены  в эксплуатацию шахматные часы	01	08	500
Обслуживание  шахматного клуба	99	23	27000

 

Налоговая база 27000 – (20000+6800 + 500) = -200 руб.

Налог на прибыль = 0

 

 

Задача 19.

Определить суммы НДС, подлежащие уплате на таможне при ввозе товаров  на таможенную территорию РФ. Отразить операции в бухгалтерском учете  и указать разделы и строки декларации, куда следует включить указанные суммы.

Таможенная стоимость приобретенных  по импорту товаров от иностранного поставщика составила 180000 руб.

Таможенная пошлина – 10% таможенной стоимости.

 

Наименование  хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
Отражена  задолженность покупателя по оплате товаров	62	76	180000
Уплачены  таможенные платежи	76	51	180000*0,1 = 18000
Отражен переход права собственности  на приобретаемые по импорту	08	60	198000
Отражен НДС, уплаченный на таможне при  ввозе импортируемого имущества.	19	68	35640