Налог на добавленную стоимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Ноября 2012 в 06:54, контрольная работа

Краткое описание

ООО «Промстройинвест» за январь реализовало следующую продукцию:
- 12 тонн металлопроката по цене 50000 руб. + НДС 18% за тонну;
- 15 тонн чернового металла по цене 17 700 руб. за тонну включая НДС 18%;
- 10 тонн метизов по цене 18 000 руб. + НДС 18% за тонну.
Фактическая себестоимость тонны металлопроката составляет 40 000 руб., тонны чернового металла – 12 000 руб., тонны метизов – 15 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, определить налоговую базу и сумму налога по указанным операциям. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить по данным операциям?

Содержание

Блок 1 Налог на добавленную стоимость
Задача 1……………………………………………………………………...3
Задача 4……………………………………………………………………...3
Задача 7……………………………………………………………………...4
Задача 10…………………………………………………………………….5
Задача 13…………………………………………………………………….5
Задача 16…………………………………………………………………….6
Задача 19…………………………………………………………………….7
Задача 22…………………………………………………………………….8
Задача 25…………………………………………………………………….8
Задача 28…………………………………………………………………….9
Задача 31………………………………………………………………..….10
Задача 34…………………………………………………………………...10

Блок 2
Задача 2.2…………………………………………………………………..11

Блок 3
Задача 3.1………………………………………………………………….23
Список литературы………………………………

Скачать полностью (94.38 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Прикрепленные файлы: 1 файл

Налоговые расчеты в финансовом учете (к.р.) Аристова.docx

— 97.87 Кб (Скачать документ)

Задание:

Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками;
Закрыть необходимые счета;
Сформировать финансовый результат;
Произвести расчет НДС, подлежащего уплате в бюджет;
Заполнить декларацию по НДС;
Рассчитать налог на прибыль;
Заполнить декларацию по налогу на прибыль;
Произвести расчет показателей отложенных налоговых активов и обязательств и отразить начисление налога на прибыль в бухгалтерском учете.

Таблица - Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	Оприходовано от давальца партия зерна 50 тонн по цене 5 руб./кг.	3		250000
2	За месяц запущено в производство 47 тонн зерна	20	10	235000
3	Отпущен солод на производство спирта	20	10	36000
4	Отпущены дрожжи на производство	20	10	19800
5	Начислена зарплата
	Производственному персоналу	20	70	150000
	Химлаборатории	23	70	30000
	Общепроизводственному персоналу (технологам)	25	70	28000
	Общехозяйственному персоналу	26	70	54000
6	страховые выплаты с зарплаты 34%
	Производственному персоналу	20	69	51000
	Химлаборатории	23	69	10200
	Общепроизводственному персоналу (технологам)	25	69	9520
	Общехозяйственному персоналу	26	69	18360
7	Акцептованы счета ООО "Водоканал" за потребленную технологическую воду, стоимость воды составляет 4500 руб. + НДС 18%	20	60	4500
	НДС	19	60	810
8	Выплачена компенсация за использование личного автомобиля директору за прошлый месяц	73	50	2000
9	Акцептованы счета ООО "Энергоснабжающая компания" за электроэнергию, потребленную производственным подразделением на сумму 7200 руб. + НДС 18%	20	60	7200
	НДС	19	60	1296
	офисом на сумму 1000 руб. + НДС 18%	26	60	1000
	НДС	19	60	180
10	Получен предоплата от давальца под предстоящие работы	51	62	354000
11	Начислена амортизация здания цеха (совпадает в бухгалтерском и налоговом учете)	25	2	3100
12	бродильных чанов и компрессорных установок	20	2	4200
13	оборудования химлаборатории	23	2	5700
14	общехозяйственных основных средств	26	2	6400
15	Начислены и получены на р/с проценты начисляемые банком на остаток денежных средств на р/с	51	91	34
16	Оприходованы от подотчетного лица и списаны на затраты канцтовары (к авансовому отчету приложен кассовый и товарный чек на сумму 2300 руб.)	10	71	2300
		26	10	2300
17	Приобретен у ЗАО «Аквафор» дистиллятор стоимостью 30000 рублей + НДС и введен в эксплуатацию	8	60	30000
		1	8	30000
	НДС	19	60	5400
		68	19	5400
18	Акцептованы счета поставщиков за аренду офиса на сумму 17700 в т.ч. НДС 18%	26	60	17000
	НДС	26	19	2593
19	Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные услуги на сумму 900 руб. + НДС 18%
	НДС	26	60	900
		19	60	162
20	Безвозмездно передан работнику лазерный принтер первоначальной стоимостью 10700 руб., сумма начисленной амортизации по принтеру в бухгалтерском и налоговом учете составила 9400 руб. Рыночная стоимость аналогичного принтера составляет 3000 руб.	1	1	9400
		91	1	1300
	НДС	91	68	234
21	Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера, посетившего семинар УЦ «Потенциал», стоимостью 1180 руб., в т.ч. НДС 18%. К отчету приложены кассовый чек, договор, акт и счет-фактура. Перерасход в сумме 1180 возмещен	26	71	1000
		19	71	180
		68	19	180
		70	50	1180
22	Начислены и перечислены проценты за текущий месяц по полученному кредиту в размере 100 000 руб., взятому в ОАО "ВУЗ-банк" под 16% годовых на пополнение оборотных средств	91	66	1333
		66	51	1333
23	Оприходованы от ООО «Екатеринбург-реактив» пробирки для химлаборатории стоимостью 2000 руб. + НДС 18%	10	60	2000
		19	60	360
		68	19	360
24	Отпущены в производство пробирки	23	10	2000
25	Оприходованы от ООО «Союз-мебель» и введены в эксплуатацию столы для отдела главного технолога общей стоимостью 5000 руб. + НДС 18%	10	60	5000
		19	60	900
		68	19	900
		25	10	5000
26	По результатам инвентаризации на складе выявлен излишек бумаги "Sveto Copy" в количестве 2 пачки на сумму 300 руб.	10	91	600
	Недостача картриджа Canon на сумму 670 руб. Виновных в недостаче лиц не установлено	94	10	670
		91	94	670
27	Перечислена пошлина за внесение изменений в учредительные документы юридического лица и внесены эти изменения	68	51	400
		26	68	400
28	Акцептованы счета кадрового агентства по подбору сотрудников на сумму 7080 руб. в т.ч. НДС 18%	26	60	6000
	НДС	19	60	1080
		68	19	1080
29	По решению руководителя списана депонентская задолженность перед Петровым А.К. по зарплате за февраль 2003 года	76	91	5000
30	Начислена директору компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях	26	73	2500
31	Списана с р/с комиссия банка за ведение счета	91	51	760
32	Выпущено из производства за месяц и передано давальцу 18 тонн спирта, что соответствует 45 тоннам зерна соответственно на объем выполненных работ составлен акт		3	250000
		62	90	551960
		68	62	99352,8
33	Начислен налог на имущество	20	68	3600
	Дополнительные бухгалтерские записи, завершающие месяц
		20	23	45500
		20	25	43380
		20	26	107640
		90	20	437764
		90	99	12236
		91	99	813

счет 01. Основные средства
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	0
	30000
	9400	9400
		1300
Остаток на 01.10.200	28700

счет 02. Износ основных средств
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
		Остаток на 01.09.200 г	0
			3100
			4200
			5700
			6400
Остаток на 01.10.200			19400

счет 08. "Вложения во внеоборотные активы"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	0
	30000		30000


Остаток на 01.10.200	0

счет 10. Материалы
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	250000
	2300	235000
	2000	36000
	5000	19800
	600	2300
		2000
		5000
		670
Остаток на 01.10.200	-38570

счет 20. Основное производство
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	4200
	235000	437764
	36000
	19800
	150000
	51000
	4500
	7200
	3600
	45500
	43380
	107640

Остаток на 01.10.200	265856

Счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	810
	1296	5400
	180	2593
	5400	180
	162	360
	180	900
	360	1080
	900
	1080
	0
	0


Остаток на 01.10.200	145

счет 23 Вспомогательное производство
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	0
	30000		45500
	10200
	5700
	2000
	2300
Остаток на 01.10.200	2400

счет 25 Общехозяйственные расходы
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	0
	28000		43380
	9520
	3100
	5000
Остаток на 01.10.200	2240

счет 26 Общепроизводственные расходы
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
	54000		107640
	18360
	1000
	6400
	2300
	2593
	900
	400
	6000
	2500
Остаток на 01.10.200	1000

счет 51 Расчетный счет
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г			0
	354000		1333
	34		400
			760


Остаток на 01.10.200	352300,7

счет 50 Касса
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г
	0	0	1180
		0	2000

Остаток на 01.10.200	-3180

Счет 60 Расчеты с поставщиками
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
			4500
			810
			7200
0			1296
			1000
			180
			30000
			5400
			17000
			900
			162
			2000
			360
			5000
			900
			6000
			1080
			83788

Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
Остаток на 01.09.200 г	551960	354000	0
		99352,8

Остаток на 01.10.200	254647,2

счет 70 Расчеты по оплате труда
Дебет		Кредит
Дата и номер операции	Сумма	Дата и номер операции	Сумма
	1180		150000
			30000
			28000
			54000

		Остаток на 01.10.200	260820

Информация о работе Налог на добавленную стоимость