Анализ доходов и расходов коммерческого банка

 

Из таблицы 3.8 видно, что наименьшую долю занимают расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 0,7% в базисном периоде и 0,5% в отчетном периоде. Также можно отметить, что этот показатель имеет тенденцию к снижению (-0,2%). Это может говорить о том, что на 0,2% больше банк стал  исполнять свои обязательства в срок. Также можно отметить, что больший удельный вес занимают другие расходы, относимые к прочим 86% и 22% в базисном и отчетном периоде соответственно,  на этот показатель повлияла статья  налог на прибыль.

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Доходы банка - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы: процентные  доходы; комиссионные доходы; доходы  от операций на финансовых  рынках; прочие операционные доходы.

2. Доходы от побочной  деятельности банка.

3. Прочие доходы.

Расходы банка - это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Расходы коммерческих банков представляют собой использование денежных средств, необходимых для осуществления всех видов банковской деятельности.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов:

1. Операционные расходы: процентные  расходы; комиссионные расходы; расходы  по операциям на финансовых  рынках; прочие операционные расходы.

2. Расходы по обеспечению  функционирования деятельности  банка.

3. Прочие расходы.

Оценка уровня доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия.

В работе была проведена оценка доходов и расходов ОАО «Банк Москвы».

В ОАО «Банк Москвы» наибольший удельный вес в общем объеме доходов, составляет доход от операционной деятельности - 79,68% в базисном периоде и возрастает  в отчетном периоде до 85,96%, то есть  имеет тенденцию к росту (+ 6,28%). Так же следует обратить внимание на доход от банковских операций, его удельный вес в общем объеме доходов в 4 раза ниже, чем операционные доходы, но все же  доход от банковских операций занимает не последнее место и составляет 19,95 % в базисном периоде и 13,79 % в отчетном периоде, можно отметить,  что присутствует  тенденция к снижению данного показателя в отчетном периоде в сравнении с базисным (-6,16%). Наименьший удельный вес в общем объеме доходов занимают прочие доходы  0,35% в базисном периоде и  0,23% в отчетном периоде (- 0,12%). Если говорить о доходах в целом, то наблюдается их рост  в отчетном периоде в сравнении с базисным. 

Доход от банковских операций состоит из  процентного  дохода и других доходов от банковских операций. Наибольший удельный вес в доходах от банковских операций занимает  процентный доход 68,87%  в базисном периоде и 71,58% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+2,71%). На процентный доход оказали влияние такие показатели как: доход по предоставленным кредитам, доход по учетным векселям, доход по вложениям в долговые обязательства, доход по депозитам размещенным, доход от денежных средств на счетах и доход по прочим размещенным средствам.

В целом, что касается доходов от банковских операций, произошел рост доходов на 29,51% за счет таких показателей как: доход по предоставленным кредитам, доход от открытия и ведении банковских счетов, за счет доходов от вложений в долговые обязательства и доходов от купли–продажи иностранной валюты. Проанализировав вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Наибольший удельный вес в операционных доходах занимают: другие операционные доходы и положительная переоценка. Другие операционные доходы в операционных доходах занимают 14,20% и 10,61% базисном и отчетном периоде соответственно, но они имеют тенденцию к снижению (-3,59%). Этот показатель имеет значительный удельный  вес за счет таких статей включенных в него как: доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери, доходы от реализации (выбытия) имущества, доходы от сдачи имущества в аренду.

В статье прочих доходов ОАО «Банка Москвы» наибольшую долю занимают доходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 67,76% в базисном периоде и 75,73% в отчетном периоде, также можно отметить, что этот показатель имеет значительную тенденцию к росту (+7,97%).  Также можно отметить, что большой удельный вес занимают другие доходы 20,61% и 17,77% в базисном и отчетном периоде соответственно. На этот показатель повлияла статья  «доход от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности». Снижение этого показателя может говорить о том, что у банка уменьшилось количество списанных обязательств. В целом, что касается прочих доходов, то произошел рост прочих доходов на 22,8%.

Анализ расходов ОАО «Банк Москвы» показал, что произошел рост расходов в целом по всем показателям. Более расходными показателями являются: расходы по банковским операциям и другим сделкам и операционные расходы. Расходы по банковским операциям увеличились в отчетном периоде в сравнении с базисным на 19073185 тыс.руб.  и занимают 12% в общем объеме расходов. Особое внимание следует уделить операционным расходам они возросли на 331128570 тыс.руб. и в общем объеме расходов занимают 90%. Т.к в процессе анализа выявлено, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это может говорить о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо свидетельствует  об ухудшении менеджмента в банке.

Основными видами расходов банка являются процентные расходы и другие расходы по банковским операциям. Процентные расходы занимают наибольший удельный вес расходов в расходах по банковским операциям и составляют 62% и 70% в базисном и отчетном периоде соответственно. Этот показатель имеет наибольший удельный вес за счет таких показателей как: расходы по депозитам юридических лиц (28%), физических лиц (16%) расходы по прочим привлеченным средствам от юридических лиц (8%) и расходы по полученным кредитам  (7–14%).  Основной статьей расходов банка являются расходы, связанные с выплатой процентов по привлеченным средствам. Банку необходимо пересмотреть депозитную политику. Значительную часть расходов обеспечили расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке (37%), за счет  покупки/продажи иностранной валюты, но данная статья покрывается существенным доходом.

Самым расходным показателем является отрицательная переоценка иностранной валюты, ценных бумаг и драгоценных металлов и составляет 75–82 % в базисном и отчетном периоде соответственно.

Нименьшую долю занимают расходы в виде штрафов, пеней и неустоек, они составили 0,7% в базисном периоде и 0,5% в отчетном периоде. Также можно отметить, что этот показатель имеет тенденцию к снижению (-0,2%). Также можно отметить, что больший удельный вес занимают другие расходы, относимые к прочим 86% и 22% в базисном и отчетном периоде соответственно,  на этот показатель повлияла статья  налог на прибыль.

В целях увеличения чистого дохода ОАО «Банку Москвы» можно дать следующие рекомендации:

1) поднимать средний уровень  дохода от использования каждой  составляющей активов;

2) перераспределять активы  в пользу тех из них, которые  приносят наивысший средний доход;

3) снижать процентные выплаты  или непроцентные расходы;

4) реструктурировать депозитную  базу в направлении менее дорогих  для банка депозитов и недепозитных заимствований;

5) снижать сумму подлежащих  выплате налогов за счет более  умелого управления налогами.

Список использованных источников

 

1. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – 256 с.
2. Банки и банковское дело [Текст]: учебник / И. А. Балабанов [и др.]. – 2-е изд. – СПб.: ПИТЕР, 2011. – 448 с.
3. Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2009. – 575 с.
4. Банковское дело: учебник для студ. вузов / О. И. Лаврушин [и др.]; под ред. проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. - 768 с.
5. Банковское дело: учебник для студ. вузов  / Г.Г. Коробова и др.; под ред. Г.Г. Коробовой. - Изд. с изм. - М.: Экономистъ, 2008. - 764 с.
6. Буевич С. Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности [Текст]: учебное пособие / С. Ю. Буевич, О. Г. Королев. – М.: КНОРУС, 2012. – 160 с.
7. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / рук. авт. кол. проф. Г. Асхауэр. – М.: Банки и биржи, 2009. – 627 с.
8. Вешкин Ю. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка [Текст]: учебное пособие / Ю. Г. Вешкин, Г. Л. Авагян. – М.: Магистр, 2012. – 350 с.
9. Глушкова Н.Б. Банковское дело: учебное пособие для вузов/ Н.Б. Глушкова. – М.: Акад. Проект: Альма Матер, 2010. – 430 с..
10. Деятельность коммерческих банков [Текст]: учебное пособие / под ред. А. В. Калтырина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д.: Феникс, 2011. – 400 с.
11. Дробозина Л.А  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л. А. Дробозина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2010. - 479 с.
12. Ершов М. Банковская система и развитие российской экономики / М. Ершов // МЭиМО. – 2008. - №3. – С.28-35.
13. Жуков Е.Ф.Банковское дело / Е.Ф.Жуков. - М.: Издательство  Юрайт, 2012. - 581 с.
14. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития / В.С. Захаров // Деньги и кредит. – 2011. – №9. – С. 9-13.
15. Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. - 277 с.
16. Лаврушин О.И  Деньги. Кредит. Банки / О. И. Лаврушин.  - М.: Кнорус, 2010. - 320 с.
17. Марков О.М. Банковские операции / О.М. Марков, И.Н. Мартыненко, О.С.Рудакова, Н.В.Сергеева. - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 537 с.
18. ОАО «Банк Москвы». Официальный сайт. – (http://www.bm.ru/ru/).
19. Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А .В. Турбанов. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 608 с.
20. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции / В.М. Усоскин. – М.: ИПЦ «Вазар-Ферро», 2011. – 320 с.
21. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 12.10.2013 г.) "О банках и банковской деятельности". – (http://www.consultant.ru/popular/bank/).
22. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 479 с.
23. Челноков В. А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / В. А. Челноков. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 366 с.

 

1 Банки и банковское дело [Текст] : учебник / И. А. Балабанов [и др.]. – 2-е изд. – СПб. : ПИТЕР, 2011. – С. 286.

2 Сорокина И. Теоретические и практические подходы к оценке и анализу доходов, расходов и прибыли банка с использованием коэффициентного и факторного методов анализа / И. Сорокина. – (http://bankir.ru/tehnologii/s/nekotorye-voprosy-analiza-finansovykh-rezultatov-bankovskoi-deyatelnosti-10002002/#ixzz2lLUQ2CSg).

3 Глушкова Н.Б. Банковское дело : учебное пособие для вузов/ Н.Б. Глушкова. – М.: Акад. Проект : Альма Матер, 2010. – С. 294.

4 Глушкова Н.Б. Банковское дело : учебное пособие для вузов/ Н.Б. Глушкова. – М. : Акад. Проект: Альма Матер, 2010. – С. 294.

5 Банковское дело : учебник для студ. вузов  / Г.Г. Коробова и др.; под ред. Г.Г. Коробовой. - Изд. с изм. - М. : Экономистъ, 2008. – С. 164.

6 Банковское дело : учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М. : ЮНИТИ – ДАНА : Единство, 2009. – С. 311.

7 Там же.

8 Банки и банковские операции : Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – С. 77.

9 Кроливецкая Л. П. Банковское дело: учеб. пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2009. – С. 127.

10 Белоглазова, Г.Н Банковское дело : учебник / под ред. Г.Н Белоглазовой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2012. – С. 408.

11 Банковское дело: учебник для студ. вузов / О. И. Лаврушин [и др.]; под ред. проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. – С. 572.

12 Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2009. – С. 309.

13 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – С. 78.

14 Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2011. – С. 78.

15 Банковское дело: учебник для студ. вузов / О. И. Лаврушин [и др.]; под ред. проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КноРус, 2011. – С. 5723.

16 Там же.

17 Там же.

18 Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2009. – С. 318.

19 Там же.

20 Банковское дело: учебник для студентов вузов / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2009. – С. 319.

21 Челноков В. А. Деньги, кредит, банки : Учебное пособие / В. А. Челноков. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 103.

22 Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А. В. Турбанов. – М. : Финансы и статистика, 2008. – С. 408.

23 Деятельность коммерческих банков [Текст] : учебное пособие / под ред. А. В. Калтырина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д. : Феникс, 2011. – С. 310.

24 Там же.

25 Там же. – с. 311.

26 Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А .В. Турбанов. – М. : Финансы и статистика, 2008. – С. 415.

27 Тютюнник А. В. Банковское дело [Текст] / А. В. Тютюнник, А .В. Турбанов. – М. : Финансы и статистика, 2008. – С. 415.

28 Деятельность коммерческих банков [Текст] : учебное пособие / под ред. А. В. Калтырина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Ростов н/Д. : Феникс, 2011. – С. 231.

29 ОАО «Банк Москвы». Официальный сайт. – (http://www.bm.ru/ru/).

30  ОАО «Банк Москвы». Официальный сайт. – (http://www.bm.ru/ru/).

31  Там же.