Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Банк представлен практически во всех экономически значимых регионах страны и насчитывает 390 обособленных подразделений, включая дополнительные офисы и операционные кассы. По состоянию на 1 декабря 2012 года в регионах России работало 244 подразделения Банка. В Москве и Московской области действует 134 офисов Банка. Кроме того, услуги населению оказываются в 474 почтово-банковских отделениях столичного региона.

В сеть Банка также входят 5 дочерних банков, находящихся за пределами России: АО «БМ Банк» (Украина), ОАО «Банк Москва-Минск» (Беларусь), Латвийский Бизнесбанк (Латвия), Эстонский кредитный банк (Эстония) и АО «Банк Москвы» - (Белград) (Сербия). Представительство Банка Москвы действует во Франкфурте-на-Майне (Германия)31.

В Банке Москвы действует собственный Процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Банк выпустил более 13 млн. пластиковых карт. Процессинговый центр сертифицирован VisaInternational и MasterCard и располагает широкой сетью банкоматов (1,9 тыс. штук).

Высокую надежность Банка Москвы подтверждают рейтинги международных рейтинговых агентств. Долгосрочный кредитный рейтинг Банка по версии Moody’sInvestorsService - Baa2, по данным FitchRatings – ВВВ-.

Цель «Банка Москвы» - предоставление каждому клиенту полного комплекса современных банковских продуктов и услуг с использованием последних достижений и инноваций в сфере финансовых технологий.

Банк обеспечивает своим клиентам - частным лицам, крупнейшим отраслевым компаниям, предприятиям среднего и малого бизнеса, государственным структурам - широкий спектр услуг.

Предлагая адресные решения и соблюдая конфиденциальность взаимоотношений с партнерами, Банк проявляет гибкий подход к запросам клиентов, как розничных, так и корпоративных. Внедряя передовые технологии и инновационные решения, Банк гарантирует клиентам высокое качество обслуживания и стабильный доход.

Банк ориентирован на поддержку социально-экономического развития клиентов. В Москве Банк уполномочен осуществлять выплату пенсий и пособий. Банк оказывает благотворительную помощь социально незащищенным слоям общества, учреждениям медицины, образования и культуры, спортивным и религиозным организациям в Москве и в регионах России.

Банк Москвы верен традициям спонсорской и благотворительной деятельности, поддержки социальных программ, которые создали ему репутацию одной из ведущих социально ответственных компаний страны.

Немало социально важных инициатив и проектов в различных сферах деятельности получили развитие благодаря помощи и участию Банка.

Особенно важными для общества являются проекты в сфере культуры, спорта, образования, поддержки социально незащищенных групп населения.

В течение периода с 01.01.10 г. по 01.01.13 г. ОАО «Банк Москвы» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

- собственного капитала  с 62 107 440 тыс. руб. до 120 548 876 тыс. руб. (в 2 раза). Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

- уставного  капитала с 13000093 тыс. руб. до 15836798 тыс. руб. (в 1,2 раза);

- активы выросли с 507 627 906 млн. руб. до 785 419 046 млн.  руб. (в 1,5 раза);

- основные средства  увеличились, с 3 508 377 тыс. руб. до 8 442 583 тыс. руб. (в 2,4 раза).

К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

В течение периода с 01.01.10 г. по 01.01.13 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет убывающую динамику. Например, на 01.01.10 г. прибыль до налогообложения  составила 11 217 974 тыс. руб.; на 01.01.12 г. - 6 705 920 тыс. руб.; на 01.01.13 г. – 2 346 972 тыс. руб.

Согласно финансовой отчетности на 01.01.13 г. наблюдается заметное снижение прибыли (в 2,8 раза по сравнению с предыдущим годом).

Снижение прибыли по сравнению с результатами 2010 года вызвано формированием дополнительных резервов на возможные потери по ссудам ввиду возможного возникновения сложностей у заемщиков по обслуживанию долгов. По итогам 2011 года нетто-создание резервов на возможные потери по ссудам составило 33,4 млрд. рублей, а общая сумма резервов – 47,4 млрд. рублей.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, по состоянию на 01.01.13 г. составили 69 445 629 тыс. руб., что в 1,4 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. (48 751 415 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 123% (с 582 177 385 до 716 168 252 тыс. руб.). По оценкам экспертов "Банка Москвы" это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.10 г. по 01.10.13 г. в 1,9 раз (с 84 785 162 тыс. руб. до 164 469 063 тыс. руб.). Средства клиентов (некредитных организаций) изменились с 279 670 940 тыс. руб. до 445 968 224 тыс. руб. (1,6 раз).

Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков. Увеличение объема средств на счетах клиентов стало также следствием роста числа эмитированных пластиковых карт. Сегодня Банк Москвы выпускает все виды карт международных платежных систем Visa и MasterCard, а также распространяет карты Diners Club. Банком эмитировано более 13,3 млн карт.

Одновременно и выпущенные долговые обязательства (банковские сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 5 063 239 тыс. руб. до                   21 799 960 тыс. руб. (в 4,3 раза).

Воронежский филиал Банка Москвы начал работать в декабре 2002 г.  Он укомплектован профессиональным коллективом, каждый из сотрудников которого имеет богатый опыт работы в банковском секторе.

С первых дней своей работы филиал проводит активную клиентскую политику. Сегодня филиал участвует в реализации проектов в различных отраслях экономики Воронежской области - машиностроении, строительстве, транспорте, деревообрабатывающей промышленности, жилищно-коммунальном секторе и торговле.

Основной принцип клиентской политики - удовлетворение  разнообразных потребностей в банковских услугах корпоративных клиентов и частных лиц, высококачественное комплексное обслуживание, глубокое проникновение в их проблемы и потребности. Это обеспечивается за счет внедрения новых банковских продуктов, применения разнообразных финансовых и расчетных схем, новых информационных технологий.

Надзор за деятельностью Воронежского филиала ОАО «Банк Москвы» осуществляет  Главное управление Банка России по Воронежской области.

3.2. Структура  доходов ОАО «Банк Москвы»

 

Проведению анализа доходов должна предшествовать их группировка по критериям и признакам.

Наибольшей информативностью обладает форма № 102 «Отчет о прибылях и убытках». Не реже чем один раз в квартал банки формируют отчетность № 102 «Отчет о прибылях и убытках», где очень подробно расшифровываются все доходы и расходы банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической. Доходы делят на 3 группы:

1) Доходы от банковских  операций и других сделок

2) Операционные доходы 

3) Прочие доходы банка.

Анализ доходов начинается с оценки доходов банка (табл. 3.1).

Таблица 3.1 - Оценка доходов ОАО «Банк Москвы» за 2012 г.

Наименование показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный период 2011 г.		Отчетный период 2012 г.		Абсолютный прирост  тыс.руб	Влияние %
	Всего  тыс.руб	Уд. вес %	Всего  тыс.руб	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
Доход от банковских операций	79003089	19,96	102324115	13,80	23321026	5,89
Операционный доход	315441453	79,69	637569084	85,97	322127631	81,38
Прочие доходы	1413582	0,35	1736434	0,23	322852	0,082
Всего	395858124	100	741629633	100	345771509	87,35

 

В таблице 3.1 следует обратить внимание на  доход от операционной деятельности. Так он занимает наибольший удельный вес в общем объеме доходов, составляет 79,68% в базисном периоде и возрастает  в отчетном периоде до 85,96% , то есть  имеет тенденцию к росту (+ 6,28%). Так же следует обратить внимание на доход от банковских операций, его удельный вес в общем объеме доходов в 4 раза ниже, чем операционные доходы, но все же  доход от банковских операций занимает не последнее место и составляет 19,95 % в базисном периоде и 13,79 % в отчетном периоде, можно отметить,  что присутствует  тенденция к снижению данного показателя в отчетном периоде в сравнении с базисным (-6,16%). Наименьший удельный вес в общем объеме доходов занимают прочие доходы  0,35% в базисном периоде и  0,23% в отчетном периоде (- 0,12%). Если говорить о доходах в целом, то наблюдается их рост  в отчетном периоде в сравнении с базисным. 

В табл. 3.2 представлена оценка доходов от банковских операций.

Таблица 3.2 – Оценка доходов от банковских операций

Наименование показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный  период 2011 г.		Отчетный  период 2012 г.		Абсолютный прирост,  тыс.руб	Влияние %
	Всего тыс. руб	Уд. вес %	Всего тыс. руб	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
Доход от банковских операций:	54414129	68,87595	73253267	71,58945	18839138	23,846078
1)% доход
1.1по предоставленым	46027490	58,26037	63528246	62,08531	17500756	22,15199
кредитам
1.2по прочим	914284	1,157276	458931	0,448507	-455353	-0,5763737
размешенным
ср-вам
1.3по денежным	106279	0,134525	147018	0,143679	40739	0,0515663
ср-вам на счетах
1.4по дипозитам	2399834	3,037646	854110	0,83471	-1545724	-1,9565362
размешенным
1.5 по вложениям в долговые обязательства	4392375	5,559751	7928687	7,748601	3536312	4,4761693
1.6по учетным	573867	0,726386	336275	0,328637	-237592	-0,3007376
векселям
2)другие доходы от банковских операций	24588960	31,12405	29070848	28,41055	4481888	5,6730541
Продолжение таблицы 3.2
1	2	3	4	5	6	7
2.1от открытия	4985257	6,310205	5089082	4,973492	103825	0,1314189
бан.счетов
2.2от купли-подажи	18868821	23,88365	19741245	19,29286	872424	1,104291
ин.валюты
2.3от выдачи	590101	0,746934	725917	0,709429	135816	0,1719123
гарантий
2.4от проведения	144781	0,18326	3514604	3,434776	3369823	4,265432
других сделок
Всего % доход:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	79003089	100	1,02E+08	100	23321026	29,519132

 

Из таблицы 3.2 видно, что доход от банковских операций состоит из  процентного  дохода и других доходов от банковских операций. Наибольший удельный вес в доходах от банковских операций занимает  процентный доход 68,87%  в базисном периоде и 71,58% в отчетном периоде, имея тенденцию к росту (+2,71%). На процентный доход оказали влияние такие показатели как: доход по предоставленным кредитам, доход по учетным векселям, доход по вложениям в долговые обязательства, доход по депозитам размещенным, доход от денежных средств на счетах и доход по прочим размещенным средствам. Удельный вес доходов по предоставленным кредитам составил 58,26% в базисном периоде и 62,08% в отчетном периоде имея тенденцию к росту (+3,82%), так же можно обратить внимание, что этот показатель имеет наибольшее влияние на доход от банковских операций.

Можно выявить наиболее доходные операции и менее доходные операции. К наиболее доходным можно отнести следующие операции: открытие и ведение банковских счетов, купля – продажа иностранной валюты, предоставление кредитов и вложения в долговые обязательства. К менее доходным операциям можно отнести такие операции как: выдача гарантий, учет векселей и т.д. В целом, что касается доходов от банковских операций, произошел рост доходов на 29,51% за счет таких показателей как: доход по предоставленным кредитам, доход от открытия и ведении банковских счетов, за счет доходов от вложений в долговые обязательства и доходов от купли–продажи иностранной валюты. Проанализировав вышесказанное, можно отметить, что в целом высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Рассмотрим операционные доходы ОАО «Банк Москвы» (табл. 3.3).

Таблица 3.3 - Оценка операционных доходов банка

Наименование показателя	Сумма на дату отчета				Изменение за период
	Базисный период 2011 г.		Отчетный период 2012 г.		Абсолютный прирост тыс.руб	Влияние %
	Всего тыс. руб	Уд. вес %	Всего тыс. руб	Уд. вес %
	V0	V0/ΣV0	V1	V1/ΣV1	V1-V0	(V1-V0)/ΣV0
1	2	3	4	5	6	7
Операционные доходы 1)от операций с ц/б	11879984	3,77	9195454	1,44	-2684530	-0,85
2)от участия в капитале	53157	0,02	18036	0,01	-35121	-0,01
3)положительная переоценка	258707661	82,02	560686550	87,94	301978889	95,73
4) другие опер-ые доходы	44800651	14,20	67669044	10,61	22868393	7,25
Всего:	ΣV0	100	ΣV1	100	ΣV1-ΣV0	ΣV1/ΣV0-100
	315441453	100	637569084	100	322127631	102,12