Технология начисления сумм налогов на землю, имущество и транспорт для налогоплательщиков – физических лиц

•  Предоставить льготу плательщику. Льгота должна быть зарегистрирована в досье льгот налогоплательщика (FN1033) с указанием периода действия.  Льготу плательщику можно дать через налоговые обязательства или в самом расчете (строка П066 – “Льготы плательщика”).

При льготировании одного транспортного средства необходимо:

•  Заполнить справочники FN1039, FN2153, FN1890;

•  Предоставить льготу плательщику;

•  Предоставить льготу на отдельный объект собственности.

Настройка библиотеки постоянных величин

«Библиотека постоянных величин» предназначена для  использования  в разработке шаблонов налоговых  расчетов при написании формул (Приложение 2).

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→ папка  «Шаблоны налоговых расчетов»→ ветка  «Библиотека постоянных величин».

Сроки уплаты транспортного  налога

Сроки уплаты указываются  в справочнике FN1028 - «Срок уплаты по расчету» или в параметрах расчета.

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→

папка «Настройка НСИ налоговых  расчетов»→ ветка «Виды налоговых  расчетов и их параметры».

Если расчет делается с  перерасчетом предыдущего года, то срок уплаты по предыдущему году формируется  с помощью постоянных:

- @ФЛ_СрокУплатыПерерасчетТранспНалог

- @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог.

Срок уплаты по предыдущему  году равен значению постоянной @ФЛ_СрокУплатыПерерасчетТранспНалог, если от даты вручения извещения до данного срока уплаты остается 15 дней.

Срок уплаты по предыдущему  году равен дате вручения извещения  плюс количество дней, указанное в  постоянной @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог, если от даты вручения извещения до данного срока уплаты не остается 15 дней.

Если за период, по которому необходимо сделать расчет, сроки  уплаты прошли, то для формирования актуальных сроков используются постоянные:

- @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог

- @ФЛ_СрокУплатыПерерасчетТранспНалог.

Постоянные вступают в  силу, если до срока уплаты, указанного в параметрах расчета, не остается 15 дней.

Если расчет делается без  перерасчета за предыдущий год, то пропущенные  сроки формируются с помощью  постоянной @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог.

Срок уплаты устанавливается  равным дате вручения извещения плюс количество дней, заданных постоянной @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог.

Если расчет делается с  перерасчетом предыдущего года, то пропущенные сроки формируются  с помощью постоянных @ФЛ_СрокУплатыПерерасчетТранспНалог и @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог.

Срок уплаты по текущему году устанавливается равным дате вручения извещения плюс количество дней, заданное в постоянной @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог.

Срок уплаты по предыдущему  году равен значению постоянной @ФЛ_СрокУплатыПерерасчетТранспНалог, если от даты вручения извещения до данного срока уплаты остается 15 дней.

Срок уплаты по предыдущему  году равен дате вручения извещения  плюс количество дней, указанное в  постоянной  @ФЛ_ДнейОтДатыВрученияТранспНалог, если от даты вручения извещения до  срока уплаты, указанного в постоянной, не остается 15 дней.

В формировании срока уплаты по задолженности и доплате прошлых  лет в уведомлении и ПД(налог) участвует постоянная @ФЛ_СрокУплатыТранспортПредГод. В значении постоянной @ФЛ_СрокУплатыТранспортПредГод  проставляется та дата, на которую необходимо формировать ПД по задолженности.

Пеня по транспортному  налогу формируется отдельным платежным  документом. Сумма пени рассчитывается как сальдо текущее по виду платежа  «пеня» на дату последнего Операционного  Дня и формируется в уведомлении  и ПД со сроком уплаты, равным дате состояния  расчетов (дате ОперДня).

Задолженность и пеню в  уведомление можно не включать. Для  этого необходимо настроить показатель  77 – «Включать задолженность  и пеню в уведомление по налогу на транспорт:0-да,1-нет», равным ‘1’.

Значение показателя 77 должно быть добавлено в справочник FN2002 с указанием периода действия. По умолчанию применяется значение ‘0’ – задолженность и пеня в уведомление включается.

 

2.3 Расчет земельного налога физических лиц

Лицевые счета по земельному налогу физических лиц открываются  в соответствии с кодами ОКАТО  адресов нахождения земельной собственности.

Поскольку вся информация для расчета имеется в базе данных, то для корректного расчета  необходимо выполнение следующих основных действий:

1.  Корректное заполнение учетных данных налогоплательщиков;

2.  Корректное ведение лицевых счетов налогоплательщиков;

3. Корректное заполнение НСИ: справочников, библиотеки постоянных величин, параметров расчета.

Ключевыми моментами при  расчете земельного налога являются:

•  Определение УН земельного налога;

•  Определение ставки налога;

•  Расчет льготы по земельному налогу.

Расчет перечисленных  показателей выполняется для  каждого объекта земли, выбранного в таблице объектов земельной  собственности ФЛ.

Для расчета налога требуется  выполнение следующих условий:

• Корректное заполнение справочника FN1002 - «Налог», в котором  до 01.01.2005г. должны присутствовать записи с КБК = 1050701, 1050702, 1050703 и КОДАМИ ОКАТО по всем административно-территориальным образованиям, поступление земельного налога ФЛ по которым контролирует налоговый орган. С переходом на БК 2005 г. КБК в справочнике FN1002 должны быть заменены на 182 1 06 06000 03 0000 110.

Реквизит FN1002.D730 (код старой бюджетной классификации) должен содержать  актуальное значение 7- значного КБК.;

•  Корректное выполнение процедуры Наследования

Технологический процесс  «Наследование налогов» составляет следующий путь в дереве режимов  и документов:

Папка «Технологические процессы»→ ветка «Процессы»→ режим «Создать процесс».

Папка «Технологические процессы»→ папка «Модификация данных в лицевых  счетах»→ ветка «Наследование налогов».

Технологический процесс  наследования налогов должен быть выполнен для всех УН налогов - предшественников.

В результате наследования налогов должны быть выполнены следующие  действия:

-закрыты лицевые счета  по УН налогов - предшественников,

-сальдо остатка перенесено  в лицевой счет УН налога - наследника,

-сальдовые записи по  УН налога - наследника должны  содержать информацию об объекте  налогообложения (FN1501.D461), выбранном  при наследовании налогов;

• Назначение в параметрах расчета только УН налогов – наследников.  В параметрах расчета должны быть назначены только УН налогов - наследников.

Путь в дереве документов и режимов:

папка «Администрирование системы»→  папка «Налоговая отчетность»→ папка  «Настройка НСИ налоговых расчетов»→ ветка «Виды налоговых расчетов и их параметры»;

• В справочнике «Распределение налогов по участкам учета» (FN2014) наличие записей только по УН налогов - предшественников;

• Корректное проставление кода ОКАТО адресов места нахождения объектов в учетных данных: УН налога определяется по реквизитам: КБК – ОКАТО адреса места нахождения объекта.

Путь в дереве режимов  и документов:

папка «Учет физических лиц»→  папка «Документы (все)»→ ветка «Входящие  документы (все)»→ режим «Редактировать данные на основании документа».

Перед массовым начислением  налога необходимо проанализировать БД на корректное проставление кодов ОКАТО  адресов места нахождения объектов. Для этого в общих списках  «Физические лица – Земля» необходимо выполнить следующие  запросы:

- Запрос на наличие  кода ОКАТО в адресе объекта,  который показывает, какое количество  объектов принадлежит каждому  коду ОКАТО. С помощью данного  запроса можно проанализировать, существуют ли объекты, у которых  не заполнен код ОКАТО.  Если  код ОКАТО в адресе не проставлен, то УН налога может определиться  произвольным образом.

- Запрос на корректное  заполнение кода ОКАТО в адресе  объекта. Необходимо проанализировать, соответствует ли код ОКАТО  указанному адресу. Для этого  в запрос можно добавить условие  на адрес. Например, адрес содержит  определенный индекс, район, улицу  и т.д. Если  код ОКАТО не  соответствует адресу объекта,  то налог определится некорректно.

При отсутствии кода ОКАТО  в адресе объекта или при несоответствии кода ОКАТО и адреса необходимо воспользоваться  режимом массового проставления кода ОКАТО.

Определение ставки земельного налога

При расчете земельного налога могут использоваться три вида ставок:

•  Ставка, зависящая от категории, ЗГЦ, территориально – экономической зоны объекта (общий случай), которая рассчитывается при перемножении 3-х ставок:

- ставки категории земли  (FN1200);

- ставки территориально  – экономической зоны (FN1202);

- ставки зоны градостроительной  ценности (FN1198).;

•  Минимальная ставка земельного налога, которая может устанавливаться для категории земли или зоны градостроительной ценности;

• Фиксированная ставка по объекту земельной собственности, которая используется при расчете земельного налога, если для каждого объекта независимо от категории и зоны устанавливается определенная ставка.

Фиксированная ставка заполняется  в учетных данных объекта. Данная ставка имеет приоритет перед  другими ставками, поэтому, если она  заполнена, расчет налога будет осуществляться по фиксированной ставке.

Для выполнения расчета земельного налога физических лиц необходимо заполнить  следующие справочники:

- «Зона градостроительной ценности» (FN1197), который содержит информацию о зонах градостроительной ценности земли (ЗГЦ). Первоначально справочник заполняется на основании имеющихся объектов земельной собственности. Если это необходимо, справочник можно дополнить новыми зонами градостроительной ценности. Зона градостроительной ценности указывается в данных об объекте земельной собственности в учетных данных налогоплательщика.

- «Норма отвода зоны градостроительной ценности»  (FN11971), в котором  необходимо указать нормы отвода по зонам градостроительной ценности. Если в ИМНС нормы отвода не применяются, нужно проставить заведомо большие нормы отвода. Если нормы отвода не заполнены, расчет будет выполняться по ставке свыше 2-х норм отвода.

- «Ставка зоны градостроительной  ценности» (FN1198), к котором необходимо  указать  ставки ЗГЦ в измерении  руб / ед.площади в зависимости от нормы отвода. Если по местному законодательству расчет ставки земли ведется без учета ЗГЦ, необходимо проставить ставки, равные единице.

- «Категории земли» (FN1199), который содержит информацию о категориях земли. Первоначально справочник заполняется на основании имеющихся объектов земельной собственности. При необходимости в справочник можно добавить новые категории. Категория указывается в данных об объекте земельной собственности в учетных данных налогоплательщика.

- «Норма отвода категории земли» (FN11991), в котором необходимо указать нормы отвода и минимальные ставки, если в ИМНС нормы отвода устанавливаются по категориям земли. Если нормы отвода по категориям не применяются, нужно проставить нулевые значения нормы отвода. При расчете налога по объекту земельной собственности приоритет имеет норма отвода категории земли, затем – норма отвода ЗГЦ.

- «Ставка категории земли» (FN1200), в котором необходимо указать  ставки (в процентах, %) по категориям земли. Если по местному законодательству расчет ставки земли ведется без учета категории, необходимо проставить ставки, равные 100%.

- «Территориально – экономические  зоны» (FN1201), который содержит информацию о территориально – экономических зонах. Если по местному законодательству не существует деления на территориально – экономические зоны, то в этом справочнике будет одна зона с наименованием – ‘отсутствует’. Территориально – экономические зоны указываются в данных об объекте земельной собственности в учетных данных налогоплательщика.

- «Коэффициент территориально–экономической  зоны» (FN1202), в котором необходимо  указать  коэффициент территориально–экономической  зоны. Если по местному законодательству расчет ставки земли ведется без учета территориально – экономической зоны, необходимо поставить коэффициент, равный единице.