Сущность, задачи и инструменты фискальной политики

                               Q2        Q1                      Доход, выпуск

Рис. 6.Аккордные налоги и равновесный национальный продукт

 

Государство вводит аккордный  налог с населения, равный 16 млрд. рублей. Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной ¾. С учетом МРС введение налога в 16 млрд. рублей, вызовет уменьшение потребления на 12 млрд. рублей, что приведет к сокращению совокупных расходов на такую же величину. Прямая С1 + I + G сдвинется вниз, в положение С2 + I + G. Уменьшение расходов и спроса будет сопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новое состояние равновесия в точке Е2 при объеме выпуска Q2. Как видно из рисунка, расстояние между Q2 и Q1 больше, чем разница по вертикали между прямыми С1+I+G и C2+I+G, т.е. больше 12 млрд. рублей, что свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Он меньше мультипликатора государственных расходов. Это объясняется тем, что изменение государственных закупок на одну денежную единицу приводит к такому же изменению совокупных расходов, а изменение аккордного налога на денежную единицу сопровождается изменением совокупных расходов на МРС * 1. Поэтому налоговый мультипликатор будет равен:

Мn =МРС * Мg  или Мn = МРС / (1 – МРС ).

По этой же формуле  можно рассчитать мультипликатор трансфертных выплат. Однако если увеличение налогов  приводит к сокращению национального  продукта, доходов, то рост трансфертных платежей, наоборот, способствует их возрастанию.

На практике аккордные налоги встречаются  довольно редко. Как правило, с увеличением  объема выпуска, доходов налоги растут. Рассмотрим, как изменение ставок пропорционального налога влияет на совокупные расходы и национальный продукт.

Допустим, что  при налоговой ставке, равной нулю, экономическая система будет  находиться в равновесии - точка Е1 (рисунок 7.) Равновесный объем выпуска Q1.

Совокупные  расходы 

 

                                             

                                                                            C+I+G

                                                  E1

 

                                                                                                                C’+I+G

                                         E2

 

 

 

 

                                                                 

                                                                     Q2          Q1                      Доход, выпуск

Рис.7. Пропорциональные налоги и равновесный национальный продукт

 

Предположим, что государство  вводит подоходный пропорциональный налог, ставка которого t. Если доход населения до введения налога был Y, то после взимания налога располагаемый доход можно рассчитать так: Y – tY = (1 – t)Y (автономные налоги не будем учитывать при расчетах). Это значит, что из каждой денежной единицы дохода раньше на потребление уходило МРС * 1, а теперь: (1-t)MPC, т.е. новая предельная склонность к потреблению MPC’ приведет к снижению наклона кривой совокупных расходов, т.е. к сдвигу ее в положение C’ + I+ G. Точка равновесия переместится из Е1 в Е2, что приведет к сокращению объема национального производства с Q1 до Q2. С учетом нового значения предельной склонности к потреблению МРС’ налоговый мультипликатор можно рассчитать по формуле:

Мn’ = 1 / (1 – MPC’) = 1/ (1-t)MPC).

Чтобы определить, на какую  величину сократился равновесный выпуск продукции (доход) при введении налоговой  ставки t, необходимо умножить первоначальное сокращение потребительских расходов, полученное в результате введения подоходного налога, на мультипликатор. Если до введения налога уровень национального дохода был Y1 = Q1, то после его изъятия располагаемый доход уменьшился на tY1, а потребительские  расходы на МРСtY1. Поэтому равновесный национальный доход сократился на следующую величину:  

     dY =  - Mn’ MPCtY1  = (-1/(1-t)MPC))MPCtY1.

Аналогичные рассуждения  имеют место и в противоположном  случае, когда налоговая ставка снижается, а национальный доход увеличивается.

Фискальная  политика, как правило, оперирует  одновременно как расходами государства, так и его налогами. Особый интерес  представляет случай, когда государство  увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину (сальдо государственного бюджета при этом не изменяется). Проанализируем последствия этих действий. Допустим, что первоначально равновесие достигалось в точке Е1. (рисунок 8)

Совокупные  расходы

 

 

                                                                       C+I+G1

                                                  E2

 

                                                                                                                          C1+I+G1

 

                                                         E3                                                           C+I+G

 

                                 E1

                                                     

                                                        Q1    Q3        Q2

                                                                                                                                              Доход, выпуск

 

Рис. 8. Государственные закупки, налоги и равновесный национальный продукт

 

Предположим, государство  увеличило закупки товаров и услуг на 20 млн. рублей, что привело к росту совокупных расходов тоже на 20 млн. рублей и к сдвигу кривой С=I+G вверх, в положение C+I+G1. Точка равновесия переместилась из Е1 в Е2. Объем национального продукта возрос с Q1 до Q2. Рассчитать его прирост можно следующим образом (МРС примем равной ¾):

Q2-Q1 = Mg * 20 млн.р. = (1/ (1- ¾)) 20 млн.р. = 80 млн.р.

Введение аккордного налога величиной в 20 млн. рублей сдвинет  кривую C+I+G1 вниз, в положение C1+I+G1.  Сдвиг произойдет на величину 15 млн. рублей, так как мультипликатор налогов меньше мультипликатора расходов.  Точка равновесия переместится из Е2 в Е3, а объем производства уменьшится с Q2 до Q3. Объем производства в результате введения налога сократится на:

Q2-Q3  =  Mn * 20 млн.р. = ((3/4) / (1-3/4)) 20 млн.р. = 60 млн.р.

Следовательно, в результате роста государственных закупок  национальный продукт увеличился на 80 млн. рублей, а введение налога сократило  его на 60 млн. рублей. Таким образом, одновременное увеличение государственных расходов и налогов на 20 млн. рублей обусловило рост национального продукта также на 20 млн. рублей, т.е. мультипликатор равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета и не зависит от предельной склонности к потреблению. Это можно доказать арифметически, если вычесть из прироста национального продукта, полученного в результате увеличения государственных расходов, сокращение того же национального продукта, обусловленное введением аккордного налога. Общий результат этих действий будет равен:

Q3-Q1 = (1/(1-MPC))20 млн.р. – (МРС / (1-МРС)) 20 млн.р. = ((1-МРС)/(1-МРС))20 млн.р. = 1*20 млн.р.

В модели «расходы-доходы»  дискреционная политика рассматривается  при неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных  расходов, снижение налогов ведут к росту совокупных расходов и спроса, что приводит к повышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые обуславливают в свою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект, называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.

Недостатком бюджетно-налогового регулирования является также наличие  довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время, которое  проходит от осознания того, что  в стране начинается спад производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных действий. Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих, - период времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации. [2. Стр.125-134]

3. МЕХАНИЗМ  АВТОМАТИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ  НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И БЮДЖЕТНЫХ  РАСХОДОВ

 

На практике  уровень  государственных расходов, налоговых  поступлений может измениться даже в случае, если правительство не принимает соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную, недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными (автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:

1. Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения, предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики. Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы. При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы, но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса будет более мягким.
2. Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает потребление, замедляет падение спроса и, следовательно, противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме функционируют системы индексации доходов, социальных выплат. Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.

Встроенные стабилизаторы  смягчают изменения в совокупном спросе и тем самым помогают стабилизировать  выпуск национального продукта. Именно благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и социальные выплаты незначительны.

Главное достоинство  недискреционной фискальной политики в том, что ее инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует временной лаг.

Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она  только помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить. Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи, тем более действенна недискреционная политика. [2. Стр.125-134]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. ТЕОРИЯ ЭКОНОМИКИ ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КРИВАЯ ЛАФФЕРА

4.1. Налоговая система

 

Налог - одна из самых древних форм экономических  отношений, появление которой связано  с самыми первыми общественными  потребностями. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйственных субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке.

Необходимость налогов  вытекает из функций и задач государства, выполнение которых требует средств. Кроме налогов у государства  нет иных методов мобилизации  средств. Для покрытия расходов оно может использовать государственные займы, но их необходимо возвращать и уплачивать проценты, что также требует дополнительных расходов по их обслуживанию. При особых обстоятельствах государство прибегает к выпуску денег в обращение. Однако это чревато тяжелыми экономическими последствиями для страны – инфляцией. Таким образом, на долю налогов, являющихся важнейшим средством формирования финансовых ресурсов государства, приходится 80-90% всех бюджетных поступлений. [2. с.34]

Итак, налогообложение — это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы, участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в развитии той или иной формы деятельности. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. Главные принципы налогообложения — это равномерность и определенность. Равномерность — это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а так же равной степени убытка, который понесет налогоплательщик. Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно. Государство так же определяет меры взыскания за невыполнение данного закона.