Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2013 в 16:35, курсовая работа
Цель курсовой работы - раскрыть сущность налогов и налоговой политики в современных условиях.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
рассмотреть сущность, задачи и инструменты фискальной политики;
рассмотреть дискреционную политику государства;
описать механизм автоматического регулирования налоговых поступлений и бюджетных расходов;
рассмотреть сущность налоговой политики и теорию экономики предложения;
изучить особенности фискальной политики в Республике Беларусь.
Введение………………………………………………………………………………. 3
Сущность, задачи и инструменты фискальной политики……………………5
Дискреционная политика государства………………………………………. 9
Механизм автоматического регулирования налоговых поступлений и бюджетных расходов………………………………………………………… 21
Налоговая система. Теория экономики предложения. Кривая Лаффера… 23
Налоговая система……………………………………………………..…. 23
Теория экономики предложения…………………………………………. 27
Кривая Лаффера…………………………………………………………… 29
Фискальная политика в Республике Беларусь……………………………….31
Заключение……………………………………………………………………………38
Список использованной литературы……………………………………………….. 40
В условиях нормального
экономического развития правительство
должно иметь стратегическую и четкую
программу в области занятости,
чтобы эффективно использовать ее в условиях спада,
когда люди теряют работу. Программы занятости
обычно носят довольно гибкий характер.
Весьма эффективны они в том плане, что
в отличие от программ общественных работ
требуют меньше затрат и могут применяться
местными властями на каком-либо локальном
рынке.
Расходы на социальные
программы включают в себя выплаты
пенсий, различные программы помощи
малоимущим слоям населения, расходы
на образование, медицину и т. д. Эти
программы позволяют стабилизир
Изменение налоговых
ставок, с этой точки зрения, является более
эффект тинным инструментом в стремлении
стабилизировать экономику. Так, снижение
ставок подоходного налога в условиях
кратковременного спада мoжет удержать
доходы от сокращения, предотвращая тем
самым нарастание кризисов, увеличивая
потребительские расходы. Но есть здесь
и недостаток. Временное снижение налогов
не всегда приемлемо для борьбы со спадом,
так как в демократическом обществе,
как правило, сложнее повысить налоги
после преодоления спада, гораздо проще
бывает организовать политические настроения
на борьбу с безработицей, чем на борьбу
с инфляционным разрывом и чрезмерной
занятостью.
Эффективная
дискреционная фискальная
Запаздывание
действия необходимых рычагов
Эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, потому что вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.
Отмеченные запаздывания, временные лаги между периодом возникновения потребности в новых направлениях фискальной политики и получением ожидаемого положительного эффекта от их применения накладываются друг на друга. Это, безусловно, ухудшает возможности дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.
Встроенные стабилизаторы. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.
Рис.4. Встроенные стабилизаторы:
где G — государственные расходы; Т— налоговые поступления
На графике
размеры государственных
В этот период налоговые поступления превышают государственные расходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики.
График отображает и падение налоговых поступлений в период, когда ЧНП уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию дефицита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические риски, что спровоцировало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.
Налоговая система
должна совершенствоваться по следующим
важнейшим направлениям:
• требуется
уменьшение налогового бремени. Оно
является чрезмерным поскольку налоговые
изъятия при составлении бюджета государства
до сих пор планировались в размере около
половины ВНП. Мировой опыт и теоретические
разработки, отраженные в виде «кривой
Лаффера», показывают, что тот уровень,
с которого начинается массовое бегство
от налогов, обусловливает низкий уровень
собираемости налогов. Кроме того, в результате
кризиса неплатежей предприятий подрываются
условия непрерывного производства;
• необходимо изменение структуры налоговых поступлений за счет поэтапного увеличения уровня налогообложения физических лиц (доходов и имущества), а также налогов на имущество и рентных платежей в природоэксплуатирующнх отраслях, что обеспечит рост платежей за использование природных ресурсов. Резкий переход на преимущественное налогообложение физических лиц невозможен, так как невысокие доходы основной массы населения пока не позволяют проплатить такие налоги;
• назрела необходимость сокращения налоговых льгот. В сегодняшний период, когда происходит глобальный пересмотр налоговой системы, индивидуализация налоговых льгот оборачивается неразберихой и коррупцией. Данная индивидуализация налоговых ставок возможна лишь и хорошо отработанной, налаженной налоговой политике.
Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).
Под дискреционной политикой
Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы» и полагая, что: 1) государственные расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт равен нулю; 3) уровень цен постоянен; 4) первоначально в экономике не существует налогов; 5) фискальная политика оказывает воздействие на совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение. Учитывая эти допущения, проанализируем влияние изменения государственных расходов на объем национального производства (выпуск), доход.
Предположим, что первоначально совокупные расходы включали потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е1 (рисунок 5).
Совокупные расходы
Рис. 5. Государственные
закупки и равновесный
В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение поддержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных закупок G (рассмотрим сначала только этот элемент государственных расходов). Оно осуществило закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд. рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпуска Q1. В ответ фирмы начнут расширять производство.
Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е2 при выпуске Q2. Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Q1 до Q2. Расстояние по вертикали между прямыми C+I и C+I+G показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q2 и Q1 - прирост выпуска продукции. Из рисунка видно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственных закупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов Мg показывает изменение выпуска продукции, дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:
Мg = Изменение реального национального продукта (дохода) /
/Изменение государственных расходов.
Мультипликатор
Мg = 1 / (1 – MPC).
Чтобы определить изменение реального национального продукта (дохода), полученное в результате роста государственных закупок, надо умножить мультипликатор Mg на прирост государственных расходов dG.
В периоды подъема экономики,
когда частные расходы
Так же, как изменения
государственных закупок, на объем
выпуска, доходов, действуют изменения
трансфертных платежей, которые являются
элементом государственных
Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.
Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем национального продукта введение аккордного (паушального) налога. Это налог в строго заданной сумме, величина которой остается постоянной при изменении объема выпуска. Допустим, что при совокупных расходах C1 + I + G равновесное состояние достигалось в точке Е1 при объеме выпуска Q1. (рисунок 6)
E1 12 млрд.руб
Информация о работе Сущность, задачи и инструменты фискальной политики