Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Мая 2014 в 12:08, курсовая работа
Актуальность темы исследования. Налоговая система страны должна быть настроена под решение задач модернизации, оптимизации нало¬говой нагрузки в создании благоприятных условий для инновационной и инвестиционной деятельности.
В новых условиях хозяйствования проявляется по¬вышенный интерес к вопросам управления налогами, большей частью это обусловлено непрерывностью процесса налогового законотворчества в отечествен¬ном законодательстве.
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы прямого налогообложения в Российской Федерации 5
1.1. Прямые налоги: понятие, сущность и их виды 5
1.2 Роль прямых налогов в формировании бюджетов…………….……………9
Глава 2. Анализ налоговых поступлений за 2011-2013 гг…………………….11
2.1. Анализ налоговых поступлений Российской Федерации за 2011-2013гг…………………………………………………………………….……….11
2.2. Анализ налоговых поступлений доходов города Ижевска………...…….14
Глава 3. Совершенствование прямого налогообложения в Российской Федерации в рамках оптимизации доходов бюджета различных уровней….17
3.1. Проблемы, существующие в процессе формирования доходов бюджета различных уровней………………………………………………………………17
3.2. Мероприятия, направленные на оптимизацию доходов бюджетов различных уровней………………………………………………………..……..25
Заключение……………………………………………………………………….30
Список использованной литературы………………………………………...…32
3) необходимость осуществления
функции макроэкономического
.
Глава 2. Анализ налоговых поступлений за 2011-2013 гг
Формирование федерального бюджета на 2011 - 2013 годы осуществлено в условиях начала реализации Программы Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов на период до 2012 года, предусматривающей создание механизмов стимулирования участников бюджетного процесса к повышению эффективности бюджетных расходов и проведению структурных реформ.
Анализ прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и законопроекта позволяет сделать вывод о том, что разработанный проект федерального бюджета в целом соответствует основным положениям Бюджетного послания.
Основные параметры бюджетной системы Российской Федерации на 2011-2013 годы представлены в таблице 1.
Таблица 1. Параметры бюджетной системы Российской Федерации на 2011-2013 годы
Показатели: |
2011 год (прогноз) |
2012год (прогноз) |
(прогноз) |
2013 год (прогноз) | |
млрд. рублей |
доля в ВВП, |
млрд. рублей |
доля в ВВП, |
млрд. рублей | |
% |
% | ||||
Доходы бюджетной системы |
17 520,10 |
34,8 |
19 025,00 |
34 |
20 538,70 |
в том числе: |
|||||
федерального бюджета |
8 844,60 |
17,6 |
9 503,50 |
17 |
10 379,90 |
консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации |
5 238,30 |
10,3 |
5 804,80 |
10,4 |
6 374,30 |
государственных внебюджетных фондов |
3 057,60 |
6 |
3 345,50 |
6 |
3 695,60 |
территориальных фондов обязательного медицинского страхования |
379,6 |
0,7 |
371,2 |
0,7 |
88,9 |
Прирост доходов федерального бюджета в 2013 году по сравнению с 2010 годом составит 2 519,0 млрд. рублей, или 32 %. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом доходы увеличатся на 983,7 млрд. рублей, или на 12,5 %, в 2012 году - на 658,9 млрд. рублей, или на 7,5 %, в 2013 году - на 876,4 млрд. рублей, или на 9,2 %.
Структура доходов федерального бюджета представлена в таблице 2.
Таблица 2. Структура доходов федерального бюджета на 2011-2012гг.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
2013 год | |||
прогноз |
%к ВВП |
прогноз |
%к ВВП |
прогноз |
%к ВВП | |
Доходы, всего |
8 844,60 |
17,6 |
9 503,50 |
17 |
10 379,90 |
16,8 |
в том числе: |
||||||
Нефтегазовые доходы |
4 090,00 |
8,1 |
4 390,00 |
7,9 |
4 653,20 |
7,5 |
Доля нефтегазовых доходов в общем объеме доходов, % |
46,2 |
46,2 |
44,8 |
|||
НДПИ |
1 384,70 |
2,8 |
1 501,70 |
2,7 |
1 607,50 |
2,6 |
Таможенные пошлины |
2 705,30 |
5,3 |
2 888,30 |
5,2 |
3 045,70 |
4,9 |
НДС |
2 835,50 |
5,6 |
3 142,90 |
5,6 |
3 512,90 |
5,7 |
Налог на прибыль организаций |
253,3 |
0,5 |
270,2 |
0,5 |
294,3 |
0,5 |
Акцизы |
258,3 |
0,5 |
308,1 |
0,6 |
417,6 |
0,7 |
НДПИ (без нефтегазовых доходов) |
15,9 |
0,03 |
20,5 |
0,04 |
27 |
0,04 |
Структура основных налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета на 2011 -2013 год представлена в таблице3.
Таблица 3. Налоговые
и неналоговые доходы
Основные виды доходов |
2011 год |
2012 год |
2013 год |
прогноз |
прогноз |
прогноз | |
Налог на прибыль организаций |
2,9 |
2,5 |
2,8 |
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
32,1 |
33,1 |
33,8 |
Акцизы |
2,9 |
3,2 |
4 |
Налог на добычу полезных ископаемых |
15,8 |
16 |
15,7 |
Таможенные пошлины |
38,3 |
38,2 |
37,3 |
Прочие доходы |
8 |
6,7 |
6,4 |
2.2. Анализ поступлений
налоговых доходов бюджета
В экономике города Ижевска наблюдаются рост объемов производства, улучшение финансовых результатов деятельности организаций города, рост заработной платы, увеличение потребительского спроса населения на товары и услуги, снижение уровня официально зарегистрированной безработицы.
При этом налоги, поступления от которых напрямую зависят от результатов деятельности предприятий города, в бюджет города Ижевска не поступают. Это такие налоги, как налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, налог на добавленную стоимость, налог на добычу полезных ископаемых и др.
Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах.
Нормативы отчислений доходов от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных и местных налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, установленные Бюджетным кодексом Российской Федерации, представлены в таблице 4.
Налоги на прибыль, доходы %
Налог на доходы физических лиц
в бюджет города Ижевска
40
в бюджет Удмуртской Республики
60
в бюджет Российской Федерации
-
Налог на прибыль организаций
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской
Республики 90
в бюджет Российской Федерации
10
Налоги на товары (работы, услуги)
Налог на добавленную стоимость
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации 100
Налоги на совокупный доход
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы
налогообложения
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской Республики 100
в бюджет Российской Федерации -
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
в бюджет города Ижевска 100
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации -
Единый сельскохозяйственный налог
в бюджет города Ижевска 100
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации -
Налоги на имущество
На имущество физических лиц
в бюджет города Ижевска 100
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации -
На имущество организаций
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской Республики 100
в бюджет Российской Федерации -
Транспортный налог
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской Республики 100
в бюджет Российской Федерации -
Земельный налог
в бюджет города Ижевска 100
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации -
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными
ресурсами
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья
в бюджет города Ижевска -
в бюджет Удмуртской Республики -
в бюджет Российской Федерации 100
Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных
ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов