Решение:
В отношении НДС законодателем определены
четыре объекта налогообложения (п. 1 ст.
146 НК РФ):
1) реализация товаров (работ, услуг)
на территории Российской Федерации,
а также передача права собственности
на товары, результатов выполненных
работ, оказание услуг на безвозмездной
основе;
2) передача на территории Российской
Федерации товаров (выполнение работ,
оказание услуг) для собственных
нужд, расходы на которые не
принимаются к вычету при исчислении
налога на доходы организаций;
3) выполнение строительно-монтажных
работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную
территорию Российской Федерации.
С 1 января 2006 года для всех налогоплательщиков
установлен единый порядок определения
момента исчисления налоговой базы. Он
определяется по наиболее ранней из дат:
- день отгрузки (передачи) товаров
(работ, услуг) или имущественных
прав.
Расчет налога, подлежащего уплате в
бюджет регламентируется ст. 166, 173 НК РФ.
Согласно которым НДС к уплате в бюджет =
НДСп = НДС – НВ,
гдеНДСп - сумма НДС к уплате в бюджет за квартал.
НДС – сумма начисленного НДС,
НВ – сумма заявленных налогоплательщиком
налоговых вычетов.
При этом,
НДС = НБ1х 0% + НБ2 х 10% + НБ3 х 18% + НБ4 х 18/118 + НБ5 х 10/110, где
НДС – сумма налога, исчисленная с налоговой
базы,
НБ1, НБ2, НБ3, НБ4, НБ5 – налоговая база по операциям, облагаемым
по ставкам 0%, 10%, 18%, 18/118 и 10/110 соответственно.
Налоговые вычеты (ст. 171, 172 НК РФ)– это суммы налога, которые:
- вам предъявили поставщики (исполнители,
подрядчики) при приобретении товаров
(работ, услуг), имущественных прав
на территории РФ;
- вы уплатили при ввозе товаров
в Россию в таможенных процедурах
выпуска для внутреннего потребления,
временного ввоза и переработки
вне таможенной территории;
- вы уплатили при ввозе в
Россию товаров, которые перемещаются
через ее таможенную границу
без таможенного оформления.
Суммы налога, которые мы можем принять
к вычету, называются так же «входной НДС ».
Но для того, чтобы принять к вычету "входной"
НДС , нужно выполнить следующие три условия:
1. Товары (работы, услуги), имущественные
права приобретены вами для
операций, облагаемых НДС .
2. Товары (работы, услуги), имущественные
права оприходованы (приняты к
учету).
3. У вас имеются надлежаще
оформленный счет-фактура поставщика
и соответствующие первичные
документы.
Таким образом, по итогам того налогового
периода, в котором товары (работы, услуги),
имущественные права приняты вами на учет
и получен счет-фактура от поставщика,
вы вправе принять к вычету сумму "входного"
налога. Разумеется, если эти товары (работы,
услуги), имущественные права вы планируете
использовать для операций, облагаемых
НДС .
НДСП= 1 200 * 0,18 + 10 * 0,18 + 236 * 18/118 – 141,6 * 0,18
– 82,6 * 18/118 = 216+ 1,8 + 36 – 25,49 – 12,6 =215,71 тыс.руб.
Срок уплаты не позднее 20 апреля.
Тестовое задание
1. Налоговый кодекс не
рассматривает в качестве льгот:
А. освобождение от налога;
Б. уменьшение размера налогового
платежа;
В. перенос установленного срока
уплаты налога на более поздний срок.
Правильный ответ: В
2. Неустранимые сомнения
актов законодательства трактуются:
А. в пользу налогоплательщика;
Б. в пользу налогового органа.
Правильный ответ: А
3. Акты законодательства
о налогах и сборах, устраняющие
или смягчающие ответственность
либо устанавливающие дополнительные
гарантии защиты прав налогоплательщиков:
А. имеют обратную сторону;
Б. не имеют обратную сторону;
В. могут иметь обратную силу,
если они предусматривают это.
Правильный ответ: А
4. Из состава амортизируемого
имущества исключаются:
А. объекты ОС, сданные в аренду
другим организациям на срок свыше одного
года;
Б. объекты ОС, находящиеся на
реконструкции в течение периода, не превышающего
12 мес.;
В. объекты ОС, переданные другим
организациям в безвозмездное пользование
на срок, не превышающий 12 мес.
Правильный ответ: В
5. Организация арендовала
у физического лица объект
амортизируемого имущества (грузовой
автомобиль) , который используется
в производственной деятельности.
Затраты на ремонт данного
автомобиля организацией – арендатором
для целей налогообложения:
А. не признаются в качестве
расходов;
Б. признаются в качестве расходов
в любом случае;
В. признаются в качестве расходов
только в том случае, если по договору
аренды расходы на ремонт арендуемого
автомобиля несет арендатор.
Правильный ответ: В
6. Величина налога на
единицу измерения налоговой
базы – это:
А. налоговое бремя;
Б. налоговая ставка;
В. Налоговый оклад;
Г. единица обложения.
Правильный ответ: Б
7. Только юридические
лица выплачивают:
А. транспортный налог;
Б. земельный налог;
В. налог на прибыль.
Правильный ответ: В
8. Увеличивают цену товаров:
А. налог на имущество организаций;
Б. налог на прибыль;
В. НДС.
Правильный ответ: В
9. Стандартный налоговый
вычет по НДФЛ предоставляется
работнику до момента получения
им дохода нарастающим итогом:
А. 10 000 руб.;
Б. 20 000 руб.;
В. 40 000 руб.
Правильный ответ: В
10. Региональные и местные
налоги и сборы, не предусмотренные
Налоговым кодексом Российской
Федерации:
А. могут устанавливаться;
Б. не могут устанавливаться.
Правильный ответ: Б
Список литературы
- Региональные.налоги.[Элекктронный.ресурс]http://ru.wikipedia.org/wik;
- Е. Ю. Жидкова. Налогообложение: Учеб. Пособие 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Эксмо, 2009 г.;
- Изменение в налоговом законодательстве
в 2014 году [Электронный ресурс]htth://www.nalog.ru;
- Налоговый Кодекс Российской
Федерации. Ч.2.- М.:ИКФ Омега-Л, 2006г.;
- Лысов Е.А. Особенности
регионального налогообложения в России
и пути его совершенствования. – М.:Бухучет
и налоги, 2010г.