Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Комплексное задание по НДС. Комплексное задание по налогу на прибыл

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 08:11, курсовая работа

Краткое описание

Налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении, его поступление занимает значительное место в доходной части бюджета государства, причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства возрастает. Для понимания принципов построения налога на добавленную стоимость требуется изучить законодательную базу, выяснить ряд основных проблем, такие вопросы, как субъекты и объекты налогообложения, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, и порядок его исчисления, особенности исчисления налога на добавленную стоимость для организаций различных видов деятельности, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу, налоговые вычеты и некоторые другие вопросы.

Содержание

1. Комплексное задание по НДС 3
2. Комплексное задание по налогу на прибыль 14
3. Налоговые вычеты НДС и порядок их применения 28
Список использованной литературы………………..……………………..............40

Скачать полностью (110.98 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Прикрепленные файлы: 1 файл

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 3.docx

— 115.09 Кб (Скачать документ)

 

Косвенные расходы по производству.

№

Наименование

Сумма,р.

            

1

Вспомогательные материалы

170800

            

2

Расходы по регистрации зданий

20000

            

3

Содержание прочего персонала

              
 

а) заработная плата

280000

            
 

б) взносы в социальные фонды

84000

            
 

в) взносы в ФСС РФ на страхование  от несчастных случаев на производстве

8960

            

4

Начисление земельного налога

113200

            

5

Командировочные расходы

25400

            

6

Канцелярские расходы

2860

            

7

Расходы на рекламу в периодических  изданиях

27930

    

 

 		      

8

Услуги связи

43420

            

9

Ремонт оборудования

120000

            

10

Коммунальные услуги и электроэнергия

146970

            

11

Транспортные расходы

8980

            

12

Амортизация НМА

600

            

13

Амортизация основных средств

90525

            

14

Налог на имущество (ставка налога 2,2%)

14138

            
 

Итого

1157783

            
                 

Регистр расходов, связанных с производством  и реализацией.

      

№

Наименование

Сумма, р.

            

1

Прямые расходы

291190

            

2

Косвенные расходы

1157783

            
 

Итого

1448973

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Внереализационные расходы.

Задолжность по кредитам банков за квартал= 1200000/4=300000 р.

Сумма уплаченных банку процентов = 300000*8%*1,1=26400 р.

8% - ставка рефинансирования Банка  России.

1,1 - коэффициент.

1200000 - задолжность по кредитам банков  за 12 месяцев.

                 

Регистр внереализационных расходов.

№ п/п

Наименование расходов

Сумма

            

1

Амортизация объектов, сданных в аренду

780

            

2

Сумма уплаченных банку процентов

26400

            

3

Списание дебиторской задолжности, невозможной к взысканию и  по которой истёк срок исковой  давности (3 года)

800

            
 

Итого

27980

            

 

Расчёт налога на прибыль.

Показатели

Код строки

Сумма

Доходы от реалицации

010

2804100

Внереализационные доходы

020

1202967

Расходы, уменьшающие сумму доходов  от реализации

030

1448973

Внереализационные расходы

040

27980

Итого прибыль (убыток) (стр.010+стр.020-стр.030-стр.040)

060

3320114

Налоговая база (стр.060)

100

3320114

Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчётный (налоговый) период

110

-

Налоговая база для исчисления налога (стр.100-стр110)

120

3320114

Ставка налога на прибыль - всего (%)

140

20%

в том числе:

в федеральный бюджет

150

2%

в бюджет субъекта РФ

160

18%

Сумма исчисленного налога на прибыль-всего

180

664023

в том числе:

в федеральный бюджет (стр.120*стр.150)

190

66402

в бюджет субъекта РФ (стр.120*стр.160)

200

597621


 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчёт пеней.

Собственный работник

-

            

Арендатор

-

            

Иванов И.И. ЧП

-

            

"Луч" ЗАО

 

отгрузка

сумма

      

оплата

сумма

 

24.02.

84606

      

10.03.

53960

С 6.03.  по 9.03. начисляется пеня за 4 дня от суммы 84606

84606*1%*4=3384,24

              

После оплаты 10.03. осталась задолжность  в размере 84606-53960=30646

С 10.03 по 31.03. начисляется пеня за 22 дня  от суммы 30646

30646*1%*22=6742,12

              

Итого пени:

10126,36

            
               

"Шина" ООО

 

отгрузка

сумма

    

оплата

сумма

  
 

13.01.

525100

    

1.01.

126400

  

Сумма на 13.01 с учётом предоплаты составляет 525100-126400=398700

С 23.01. по 31.03. начисляется пеня от суммы 398700  за 68 дней

398700*1%*68=271116

              

Итого пени:

271116

            

 

"Вымпел" ОАО

 

отгрузка

сумма

    

оплата

сумма

  
 

23.02.

325680

    

10.02.

131960

  
         

взаимозачёт

    
         

17.03.

68440

  

Долг на 23.02. составляет 325680-131960=193720

С 5.03. по 16.03. начисляется пеня от суммы 193720 за 12 дней

193720*1%*12=23246,4

              

Долг на 17.03. с учётом взаимозачёта составляет 193720-68440=125280

С 17.03. по 31.03 начисляется пеня от суммы 125280 за 15 дней

125280*1%*15=18792

              

Итого пени:

42038,4

            
               

"Веда" ООО

 

задолжность

сумма

          
 

31.12.

19370

          
 

отгрузка

сумма

    

оплата

сумма

  
 

23.01.

234348

    

27.01.

188360

  

С 10.01. по 26.01. начисляется пеня от суммы 19370 за 17 дней

19370*1%*17=3292,90

              

Долг на 23.01. с учётом оплаты  составляет 65358

Со 2.02. по 31.03. начисляется пеня от суммы 65358 за 58 дней

65358*1%*58=37907,64

              

Итого пени:

41200,54

            

 

 

 

 

 

 

 

"Топаз" ЗАО

 

отгрузка

сумма

    

оплата

сумма

  
 

16.01.

448400

    

31.12.

68676

  
 

17.03.

431880

    

взаимозачёт

    
         

25.03.

46374

  

Долг на 16.01. с учётом предоплаты составляет 448400-68676=379724

С 26.01. по 24.03. начисляется пеня от суммы 379724 за 58 дней

379724*1%*58=220239,92

            

Долг на 25.03. с учётом взаимозачёта составляет 379724-46374=333350

С 25.03. по 31.03. начисляется пеня от суммы 333350 за 7 дней

333350*1%*7=23334,5

              

С 27.03. по 31.03. начисляется пеня от суммы 455214,5 за 5 дней

455214,5*1%*5=22761

              

Итого пени:

266336

            
               

"Гидрант" ОАО

 

задолжность

сумма

    

оплата

сумма

  
 

31.12.

136000

    

10.01.

254960

  
 

отгрузка

сумма

    

29.03.

211060

  
 

21.01.

713900

          
 

28.03.

188210

          

На сумму 136000 пени не считаем

Оплата 10.01. с учётом задолжности составляет 118960

      

Долг на 21.01. с учётом оплаты  составляет 594940

С 31.01. по 28.03. начисляется пеня от суммы 594940 за 57 дней

594940*1%*57=339115,8

              

Долг на 29.03. с учётом оплаты  составляет 572090

С 29.03. по 31.03. начисляется пеня от суммы 572090 за 3 дня

572090*1%*3=17162,7

              

Итого пени:

356279

            
               

Всего пеней.

"Луч" ЗАО

10126,36

            

"Шина" ООО

271116

            

"Вымпел" ОАО

42038,4

            

"Веда" ООО

41200,54

            

"Грант" ООО

30360

            

"Топаз" ЗАО

266336

            

Гидрант ОАО

356279

            

Итого:

1017456,3

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Налоговые вычеты НДС и порядок  их применения

 

Налог на добавленную стоимость играет ведущую  роль в косвенном

налогообложении, его поступление занимает значительное место в доходной части бюджета государства, причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства возрастает.

Для понимания  принципов построения налога на добавленную  стоимость требуется изучить законодательную базу (Налоговый Кодекс), выяснить ряд основных проблем, такие вопросы, как субъекты и объекты налогообложения, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, и порядок его исчисления, особенности исчисления налога на добавленную стоимость для организаций различных видов деятельности, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу, налоговые вычеты и некоторые другие вопросы.

Налог на добавленную стоимость является чисто федеральным налогом, взимающимся на всей территории РФ, формирующим федеральный бюджет и обязательным для уплаты всем участникам рынка, за исключением выделенных в особые группы освобождающихся и льготников.

Налог на добавленную стоимость  включается поставщиком в цену продукции. Для упрощения системы расчетов для предприятия объектом налогообложения является не сама добавленная стоимость, а весь “оборот по реализации на территории Российской Федерации товаров,  работ, услуг, этот налог включается в цену продукции.  Выделение НДС  собственно на добавленную стоимость и исключение двойного налогообложения достигается механизмом уплаты налога в бюджет, при котором в бюджет перечисляется лишь разница между суммами налога, полученными от потребителя и суммами, уплаченными поставщикам. В итоге вся сумма налога, соответствующая стоимость продукции уплачивается ее конечным потребителем.

Суммы НДС, предъявленные налогоплательщику  и утраченные им при  приобретении товаров (работ,  услуг) на территории РФ либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для свободного обращения , временного ввоза и переработки вне  таможенной территории, подлежат  вычету из сумм налога, полученных налогоплательщиком за проданные товары, работы, услуги в соответствиями  с положениями главы 21НК РФ.

Подлежат  вычету согласно статье 171 НК РФ:

1. Налогоплательщик  имеет право уменьшить общую  сумму НДС, исчисленную в соответствии  со статьей 166 Налогового кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.

Информация о работе Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Комплексное задание по НДС. Комплексное задание по налогу на прибыл