Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2013 в 08:11, курсовая работа
Налог на добавленную стоимость играет ведущую роль в косвенном налогообложении, его поступление занимает значительное место в доходной части бюджета государства, причем доля поступлений от налога на добавленную стоимость в общих налоговых доходах государства возрастает. Для понимания принципов построения налога на добавленную стоимость требуется изучить законодательную базу, выяснить ряд основных проблем, такие вопросы, как субъекты и объекты налогообложения, принципы определения налогооблагаемой базы, ставки и сроки уплаты налога, и порядок его исчисления, особенности исчисления налога на добавленную стоимость для организаций различных видов деятельности, порядок ведения бухгалтерского учета по данному налогу, налоговые вычеты и некоторые другие вопросы.
1. Комплексное задание по НДС 3
2. Комплексное задание по налогу на прибыль 14
3. Налоговые вычеты НДС и порядок их применения 28
Список использованной литературы………………..……………………..............40
Выполнение комплексного задания по НДС
Данные для составления | ||||
№ |
Наименование показателя |
Налоговая база |
Налоговая ставка, % |
Сумма налога (НДС) |
Раздел 1 (Начисления) | ||||
1 |
Реализация продукции, товаров (работ, услуг) |
2824439 |
18 |
508399 |
10 |
||||
2 |
Поступления предварительной оплаты от покупателей |
41960 |
18/118 |
6401 |
10/110 |
||||
3 |
Восстановление НДС по зачёту предварительной оплаты поставщикам |
12727 |
18/118 |
1942 |
Итого по разделу 1 |
2879126 |
516742 | ||
Раздел 2 (Вычеты) | ||||
4 |
Вычет НДС по приобретённым ценностям |
45278 | ||
5 |
Вычет НДС по зачтённым предварительным оплатам покупателей |
66032 | ||
6 |
Предварительная оплата поставщикам |
41236 |
18/118 |
6291 |
10/110 |
||||
Итого по разделу 2 |
117601 | |||
Итого к уплате в бюджет |
399141 | |||
Итого к возмещению из бюджета |
- | |||
Комплексное задание по налогу на прибыль.
Исходные данные к расчёту налога на прибыль.
Таблица 9
А. Затраты на производство
Показатели |
Сумма, руб. |
1. Основные материалы |
256200,00 |
2. Вспомогательные материалы |
170800,00 |
3. Расходы по регистрации зданий |
20000,00 |
4. Содержание основных рабочих: |
|
а) заработная плата |
360000,00 |
б) взносы в социальные фонды |
122400,00 |
в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве |
11520,00 |
5. Содержание прочего персонала: |
|
а) заработная плата |
280000,00 |
б) взносы в социальные фонды |
84000,00 |
в) взносы в ФСС РФ на страхование от несчастных случаев на производстве |
8960,00 |
6. Начисление земельного налога |
113200,00 |
7. Командировочные расходы |
25400,00 |
8. Канцелярские расходы |
2860,00 |
9. Расходы на рекламу в периодических изданиях |
27930,00 |
10. Услуги связи |
43420,00 |
11. Ремонт оборудования |
120000,00 |
12. Коммунальные услуги и электроэнегргия |
146970,00 |
13.Транспортные расходы |
8980,00 |
14. Амортизация нематериальных активов |
600,00 |
15. Амортизация основных средств |
90525,00 |
16.Налог на имущество (ставка налога 2,2%) |
14138 |
17. Остаток незавершённого производства на 01.01. |
157300,00 |
18. Остаток незавершённого производства на 01.04 |
Таблица 10
Данные для расчёта амортизации основных средств и налога на имущества
№ п/п |
Объект |
Первоначальная стоимость |
Срок полезного использования, лет |
Остаточная стоимость на 01.01 |
1 |
Здание |
800000,00 |
80 |
563820,00 |
2 |
Оборудование |
2720000,00 |
10 |
1834546,00 |
3 |
Автомобиль |
300000,00 |
5 |
127400,00 |
4 |
Компьютер |
48000,00 |
5 |
48000,00 |
5 |
Ксерокс |
42000 |
4 |
42000,00 |
Таблица 11
Покупная
стоимость реализованных
№ п/п |
Покупатель |
Покупная стоимость товаров |
1 |
ЗАО Луч |
26800,00 |
2 |
ЧП Иванов И.И. |
14230,00 |
3 |
Собств. работник |
1220,00 |
Таблица 12
Данные по отгруженной продукции
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Основные материалы,р. |
48,00 |
56,00 |
З/п основных рабочих |
36,00 |
44,00 |
Количество отгруженных |
1400 |
1000 |
Б. Выручка от реализации продукции и товаров
В. Внереализационные доходы
В составе
внереализационных доходов
1)поступление арендной платы 20339,00;
2) проценты
коммерческого банка,
3) списание кредиторской задолженности, невозможной к уплате или по которой истек срок исковой давности 5000,00;
4) пени за
просрочку платежей, допущенных
покупателями, их расчёта 1% за
каждый день просрочки,
Г. Внереализационные расходы
В составе внереализационных расходов следует учесть:
1) амортизацию объектов, сданных в аренд, в сумме 780,00;
2) проценты
по кредитам банка,
3) списание
дебиторской задолженности, невозможной
к взысканию и по которой истёк срок исковой
давности (3 года) в сумме
Выполнение комплексного задания по расчету налога на прибыль
Регистр доходов от реализации продукции и товаров. | |||
№ п/п |
Дата отгрузки |
Наименование покупателя |
Стоимость без НДС |
1 |
13.01. |
"Шина"ООО |
445000 |
2 |
16.01. |
'Топаз" ЗАО |
380000 |
3 |
21.01. |
Гидрант" ОАО |
605000 |
4 |
23.01. |
'Веда" ООО |
198600 |
5 |
06.02. |
'Грант" ООО |
260000 |
6 |
23.02. |
'Вымпел" ОАО |
276000 |
7 |
24.02. |
'Луч" ЗАО |
71700 |
8 |
13.03. |
Иванов И. И. ЧП |
40000 |
9 |
17.03. |
'Топаз" ЗАО |
366000 |
10 |
28.03. |
'Гидрант" ОАО |
159500 |
11 |
30.03. |
Собствен. Работник |
2300 |
Итого: |
2804100 | ||
Регистр внереализационных доходов. | ||
№ п/п |
Наименование доходов |
Сумма |
1 |
Поступление арендной платы |
20339,00 |
2 |
Проценты коммерческого банка, начисленные или зачисленные на расчётный счёт налогоплательщика |
360,00 |
3 |
Списание кредиторской |
5000,00 |
4 |
Пени за просрочку платежей, допущенных покупателями |
1017456,30 |
Итого: |
1043155 | |
Расходы. | |||||
Расходы, связанные с производством и реализацией. | |||||
Регистр прямых расходов по производству и реализации продукции. | |||||
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
|||
Основные материалы, р. |
48,00 |
56,00 |
|||
З/П основных рабочих, р. |
36,00 |
44,00 |
|||
Взносы в социальные фонды (30%), р. |
10,80 |
13,20 |
|||
Взносы в ФСС (3,2%), р. |
1,15 |
1,41 |
|||
Итого прямых затрат на единицу продукции |
95,95 |
114,61 |
|||
Количество отгруженных изделий |
1400 |
1000 |
|||
Прямые затраты по видам продукции,р. |
134330,00 |
114610,00 |
|||
Всего прямых затрат |
248940,00 |
||||
Регистр прямых расходов по реализации товаров. | ||||||||
№ п/п |
Покупатель |
Покупная стоимость товара |
||||||
1 |
ЗАО "Луч" |
26800,00 |
||||||
2 |
ЧП Иванов И. И. |
14230,00 |
||||||
3 |
Собствен. работник |
1220,00 |
||||||
Итого |
42250,00 |
|||||||
Регистр прямых расходов. |
||||||||
№ |
Показатель |
Сумма, р. |
||||||
1 |
Прямые расходы по производству и реализации продукции |
248940 |
||||||
2 |
Прямые расходы по реализации товаров |
42250 |
||||||
Итого |
291190 |
|||||||
Косвенные расходы. | |||||||||||
Расчёт амортизационных | |||||||||||
Расчёт суммы налога за I квартал (авансовый взнос). | ||||||||
№ строки |
Наименование |
Сумма |
||||||
1 |
Остаточная стоимость на 1.01. |
2615766 |
||||||
2 |
Остаточная стоимость на 1.02. |
2585591 |
||||||
3 |
Остаточная стоимость на 1.03. |
2555416 |
||||||
4 |
Остаточная стоимость на 1.04. |
2525241 |
||||||
5 |
Средняя величина (налоговая база) (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/4 |
2570503 |
||||||
6 |
Сумма налога за I квартал (стр.5*2,2%*0,25) |
14138 |
||||||