Правовое регулирование малого предпринимательства

104 600 000 руб.+(9 931 000руб.-931 000 руб.)=113 600 000;

4. Рассчитаем сумму возврата НДС за материалы, потраченные на производство продукции:

18*30 500 000/118=4 652 542 руб.;

5. Рассчитаем внереализованные доходы за налоговый период:

410 000руб.+99 000 руб.+4 652 542= 5 161 542руб.;

6. Рассчитаем внереализованные расходы за налоговый период:

576 000руб.+780 300руб.=1 356 300руб.;

7. Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль за налоговый период: 361 284 000 руб.-113 600 000 руб.+ 5 161 542 руб.- 1 356 300 руб.= 251 489 242 руб.
8. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предидущего налогового периода, но не более чем на 30%. Сумма уменьшения налоговой базы равна : 361 284 000 руб. * 30% / 100%=108 385 200 руб. По условию задачи убыток предидущего периода составил 98 000 000 руб., т.е. меньше 108 385 200 руб. Тогда налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предидущий налоговый период и будет равна: 251 489 242 руб. -98 000 000 руб. = 153 489 242 руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода: 153 489 242 * 20 / 100 = 30 697 848 руб.;

9. Рассчитаем распределение налога на прибыль по уровням бюджета:

- перечисление в федеральный  бюджет 2%* 153 489 242 руб. = 3 069 784 руб.;

- перечисление в бюджет  субъекта РФ 18%* 153 489 242 руб. = 27 628 064 руб.

 Ответ: сумма налога  на прибыль, подлежащая уплате  в бюджет, которую ООО «Пятачок»  должно заплатить по итогам  налогового периода, равна 30 697 848 руб., из них 3 069 784 руб. – в федеральный бюджет, 27 628 064 руб. – в бюджет субъекта РФ.

Список использованных источников и литературы Список использованных источников

 

1. Об основах налоговой  системы в Российской Федерации:  закон Рос. 

Федерации от 27.12.1991 г. № 2118-1 // Российская газета. – 1992. – 

10 марта. 

2. Анисимова, Л. И. Налог  на прибыль организаций: основные  пробле-

мы и направления совершенствования: в 3-х томах / Л. И. Анисимо-

ва, Т. А. Малинина, Е. В. Шкребела; под ред. С. Г. Синельникова-

Мурылева, И. В. Трунина. –  М.: ИЭПП, 2008. – Т. 1. – 708 с.

3. Гордеева, О. В. Налоговые  льготы: классификация и особенности 

применения / О. В. Гордеева // Налоги и финансовое право. – 2008. – 

№. 6. – С. 124–130.

4. Евстигнеев, Е. Н. Налоги  и налогообложение: учеб. пособие  / Е. Н. 

Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2009. – 320 с.

5. Зайцева, Е. А. Влияние  ставки налога на прибыль на  привлекатель-

ность инвестиционных проектов [Электронный ресурс] / Е. А. Зайце-

ва, Е. В. Кошелев, А. Н. Ульянов // Управление экономическими

системами: электр. научн. журнал. – 2010. – № 4. – URL:

http://uecs.mcnip.ru/modules.php?name=News&file=article&sid=227

(дата обращения 03.09.2010 г.).

6. Митрофанова, И. А.  Модернизация механизма налогообложения 

прибыли хозяйствующих субъектов: дис. … канд. экон. наук / И. А.

Митрофанова. – Волгоград: Волгоградский гос. ун-т, 2011. – 197 с.

7. Налоги и сборы в  схемах и примерах расчета  / под ред. А. А. Ялбул-

ганова. – М.: Юстицинформ, 2008. – 448 с.

8. Налоговый кодекс Российской  Федерации (по сост. на 10.03.2011 г.):

LEXT-справочник. – М.: Эксмо, 2011. – 1040 с.  25

9. О поступлении администрируемых  ФНС России доходов в феде-

ральный бюджет в 2010 году [Электронный  ресурс]. – URL:

http://www.nalog.ru/html/docs/dohod_fb_100211.doc (дата обращения 

06.03.2011 г.).

10. Практическое пособие  по налогу на прибыль. –  М.: Статут, 2007. – 

368 с. 

11. Россия в цифрах. 2010: крат. стат. сб. / сост. Росстат. –  М., 2010. – 

558 с. 

12. Титов, А. А. Совершенствование  налога на прибыль организаций  в 

Российской Федерации: автореф. дис. … канд. экон. наук / А. А. Ти-

тов. – М.: Акад. бюджета  и казначейства Министерства финансов

РФ, 2006. – 29 с.

 

Нормативно-правовые акты

1. Конституция Российской  Федерации (принята всенародным  голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках  к Конституции РФ от 30.12.2008 №  6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // "Российская газета", № 7, 21.01.2009.

2. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 15.11.2010, с изм. 07.02.2011)"О банках и банковской  деятельности" // "Российская газета", №29, 11.02.2011.

3. Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.04.2011) // "Российская  газета", №75, 08.04.2011.

4. Гражданский кодекс  Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 08.05.2010) // Опубликовано 22 мая 2008 г. на сайте "Российской Газеты"

5. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 21.04.2011) // "Российская газета", №296, 30.12.2010.

6. Налоговый кодекс Российской  Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. 21.04.2011) // "Российская газета", №90, 27.04.2011.

7. Федеральный Закон "О  развитии малого и среднего  предпринимательства в Российской  Федерации" от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. 05.07.2010) // "Российская газета", №147, 07.07.2010

8. Федеральный Закон "О  лицензировании отдельных видов  деятельности" от 08.08.2001 г. № 128 - ФЗ (ред. 29.12.2010) // "Российская газета", №97, 06.05.2011

9. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной  регистрации юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей" (документ применяется с учетом  положений Федерального закона  от 27.10.2008 №175-ФЗ) // "Российская газета", №4781, 28.10.2008

10. Федеральный закон от 27.07.2010 № 207-ФЗ "О внесение изменений  в главу 23 части второй налогового  кодекса Российской федерации" // "Российская Газета", №168, 30.07.2010

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Состав расходов, учитываемых  при расчете имущественного налогового вычета

При новом  строительстве либо приобретении жилого дома или доли (долей) в нем	При приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них
Расходы на разработку проектно-сметной документации	Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме
Расходы на приобретение строительных и отделочных материалов	Расходы на приобретение отделочных  материалов
Расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством
Расходы, связанные  с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке	Расходы на работы, связанные с тделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ
Расходы на подключение  к сетям электро-, водо- и газоснабжения  и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и   газоснабжения и канализации

 

 

Приложение 2

	Нормативы затрат (в  процентах к сумме начисленного дохода)
Создание литературных произведений, в том числе для  театра, кино, эстрады и цирка	20
Создание художественно-графических  произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна	30
Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного  и оформительского искусства, станковой  живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных  в различной технике	40
Создание аудиовизуальных  произведений (видео-, теле- и кинофильмов)	30
Создание музыкальных  произведений: музыкально-сценических  произведений (опер, балетов, музыкальных  комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для  кино-, теле- и видеофильмов и театральных  постановок	40
других музыкальных  произведений, в том числе подготовленных к опубликованию	25
Исполнение произведений литературы и искусства	20
Создание научных  трудов и разработок	20
Открытия, изобретения  и создание промышленных образцов (к  сумме дохода, полученного за первые два года использования)	30

 

Министерство образования  и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Волгоградский государственный технический университет»

Факультет подготовки инженерных кадров

Кафедра «Экономика и управление»

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

 

 

ВАРИАНТ № 12

(Зачетная книжка № 20111841)

 

 

 

 Выполнил: ст-т гр. ЭУ-31во 

Меньшова     С.Ю.

                                                                           Проверил: к.э.н., доцент

Митрофанова И. А.

 

 

Волгоград 2013