Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 21:03, дипломная работа
Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации, на предприятиях относящихся к субъектам малого предпринимательства.
Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
· определение теоретических основ налоговой оптимизации;
· исследовать сущность и место малого предпринимательства в экономике;
· дать финансово-экономическую характеристику объекту исследования;
· изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
· разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.
Введение
1. Понятие налоговой оптимизаций и малого предпринимательства
1.1 Понятие и сущность оптимизации налогообложения
1.2 Сущность и роль предприятий малого бизнеса
2. Организационно экономическая характеристика и анализ налоговой нагрузки фирмы "Ц. М. Холдинг"
2.1 Краткая экономическая и организационная характеристика фирмы "Ц. М. Холдинг"
2.2 Особенности налогового учёта на предприятие "Ц. М. Холдинг"
3. Основные направления процесса оптимизация налогообложения фирмы "Ц. М. Холдинг"
3.1 Налоговая оптимизация Фирмы "Ц. М. Холдинг" в рамках общего режима налогообложения
3.2 Оптимизация налогообложения с использованием специальных режимов
Заключение
Список используемой литературы
· создания и использование собственного сайта;
· нанесение на одежду символики организации;
· разбиение имущества на составные части стоимостью до двадцати тысяч рублей;
· использование повышенных норм расхода ГСМ;
· принятие НДС к вычету по ГСМ на основании кассовых чеков;
· пересмотреть в сторону повышения Нормативы технологических потерь;
· перенос расходов на будущие периоды.
Список используемой литературы
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (с изм., внесенными Указами Президента РФ от 25.07.2003 N 841, Федеральным конституционным законом от 25 марта 2004 года № 1-ФКЗ, от 14 октября 2005 года № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2006 года № 6-ФКЗ, от 21.07. 2007 №5- ФКЗ)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 29.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 27.12.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 29.06.2009)
5. ФЗ от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (принят ГД ФС РФ 14.01.1998)
6. ФЗ от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 03.11.2006) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
7. ФЗ от 24.07.2009 N212-ФЗ "О страховых взносах в пенсионный фонд Российской федерации, фонд социального страхования Российской федерации, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
8. ФЗ от 08.08.2001 N 128-ФЗ (ред. от 30.12.2008) "О лицензировании отдельных видов деятельности" (принят ГД ФС РФ 13.07.2001) (с изм. и доп., вступающими в силу с 30.06.2009)
9. ФЗ от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 23.07.2008) "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации"
10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 18.09.2006) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
11. Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок" Приложение N 3. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности, в процентах
12. Постановление Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а (ред. от 21.01.2003) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве"
13. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капи-тальном строительстве и ремонтно-строительных работ (формы утверждены постановлением Гос-комстата РФ от 11.11.1999 № 100)
14. Приказ об учётной политике ООО Фирма "Ц. М. Холдинг"
Специальная научная и учебная литература
15. Филина Ф. Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
16. Учеб. пособие – М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2009
17. Баранова Л.Г., Врублевская О.В., Косарева Т.Е. и др. Налогообложение юридических и физических лиц: Учеб. пособие - СПб: Политехника, 2007
18. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения. Способы ухода от налогов. Рекомендации по применению схем оптимизации на практике. Анализ преимуществ и недостатков конкретных схем и др. – М.: Вершина, 2007
19. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учеб. пособие – СПб.: 2008
20. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения: практическое пособие – М.: МЦФЭР, 2009
21. Иванова Н.Г., Вайс Е.А. и др. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие - СПб: Питер, 2009
22. Кожинов В.Я. Налоговое планирование: Практическое пособие - М.: 1-я Федеративная книготорговая компания, 2008
23. Козенкова Т.А. Налоговое планирование на предприятии: Практическое пособие - М.: Новое знание, 2008
24. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. - М., 2010
25. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. - М.: Финстатинформ, 2007
26. Феоктистова И. А. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода: Учеб. пособие – М.: Новое знание, 2009
27. Брызгалин, А.В. Берник, В.Р. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика : учеб. пособие – Екб.: Налоги и финансовое право, - 2007.
28. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: полное практическое руководство / Под. ред. Ю.А. Лукаш – М.: ГроссМедиа : РОСБУХ, 2008.
29. Рогозин, Б.А. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях ,оптимизация и минимизация налогообложения: / Под. ред. Б.А. Рогозина, 7-е изд., в 3-х тт. – М.: 2007
30. Касьянов А.В. Все о малом предпринимательстве: полное практическое руководство. – М.: РОСБУХ, 2008.
31. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л., Малое предпринимательство: Учебник. –М.: ИНФРА-М, 2008.
32. Черник Д.Г. Налоги: практика налогообложения. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
33. Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс, 5-е изд., переработанное и дополненное. М: Эксмо, 2008.
34. Анищенко А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения: учеб. пособие – М. : Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2006.
35. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М. – 2008
36. Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. – М.: Издательства "Экзамен", 2007
37. Брызгалина А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика: Учебное пособие – М, 2009.
38. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М., 2008
Периодические издания
39. Брутова Е.К. Общество и предприниматель // Предпринимательство. – 2009. № 6
40. Фомичева Л.П. Законодательство "малого бизнеса" // БУХ.1С. 2007. - № 9
41. Зарипов В.А. Оптимизация или уклонение? // ЭЖ-ЮРИСТ, - 2008 г. - № 16
42. Петрова Т.Т. Упрощенная система налогообложения //Консультант бухгалтера. – 2008. - № 3
43. Горина Г.А. Упрощенная система налогообложения: методологический аспект //Новое в бухгалтерском учете и отчетности. - 2008. - № 5.
44. Белостоцкая В.А. Системный подход к измерению налоговой нагрузки. //Финансы 2003. №3
45. Пасько О,Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию.// Налоговый вестник. 2004. №6
46. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации: конкретные примеры // Консультант. - 2009 - №22
47. Джаарбеков С.М Налоговое планирование = оптимизация налогообложения // Финансовый директор. – 2007 – №1
48. Бирючев О.И. О некоторых вопросах оптимизации налогообложения // Финансы. – 2008. – № 6. – С.48-52.; – № 7
49. Иванова Е.П. Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Финансовый директор. – 2008. - № 12
50. Комаха А. Принципы оптимизации налогообложения в компании // Финансовый директор. – 2009. – № 3
51. Мокроусов Д.В. Основные направления оптимизации налогообложения // Налоговый вестник. – 2008. - № 9
Интернет - источники
52. www.taxpravo.ru
53. http://www.nalogplan.ru
54. http://www.cfin.ru
55. www.taxsite.ru