Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Марта 2014 в 14:32, курсовая работа
Цель курсовой работы: рассмотрение сущности налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
На основе поставленной цели можно выделить следующие задачи:
1. определение сущности налоговых вычетов по НДФЛ;
2. изучение видов налоговых вычетов по НДФЛ;
3. рассмотрение перспектив совершенствования налоговых вычетов по НДФЛ.
Введение...................................................................................................................3
Глава 1. Понятие и содержание НДФЛ.................................................................5
1.1. Экономическое содержание НДФЛ................................................................5
1.2. Характеристика основных элементов.............................................................7
1.3. Порядок исчисления НДФЛ и уплата в бюджет.........................................13
Глава 2. Налоговые вычеты по НДФЛ................................................................16
2.1. Сущность налоговых вычетов.......................................................................16
2.2. Виды налоговых вычетов..............................................................................17
2.3. Налоговая декларация....................................................................................27
Глава 3. Совершенствование систем вычетов НДФЛ........................................31
3.1. Предложения по совершенствованию налоговых вычетов по НДФЛ......31
Заключение.............................................................................................................36
Список литературы................................................................................................38
Всякая развитая экономика государства должна содержать гибкую систему налогообложения, т.е. систему скидок, вычетов, компенсации. Это необходимо для того, чтобы налоговая система наилучшим и эффективным образом работала на благо целей государства. Налоговый вычет - это важный инструмент налоговой политики государства, который имеет в практическом применений 2 стороны. С одной стороны это стимулирование государственных целевых программ (к примеру, как имущественный вычет, регулирующий такие отрасли экономики, как жилищно-строительный комплекс, рынок ценных бумаг и др., или социальный вычет, способствующий культурному развитию населения). А с другой стороны сбережение средств налогоплательщиков. В этом случае налоговый вычет является «обратным ответом» государства населению, по части получаемых доходов.
Систему вычетов по НДФЛ (и не только) необходимо совершенствовать с учетом общих проблем Российской налоговой системы:
1. недоработанности и пробелов в налоговом законодательстве;
2. недостаточности налогового администрирования;
3. в плохом управлении налогами.
Что касается перспектив реформирования НДФЛ, не подлежит сомнению тот факт, что рано или поздно придет время кардинальных изменений в порядке налогообложения доходов граждан. В настоящее время база для значительных изменений еще не подготовлена. Поэтому единственным выходом из данной ситуации остается реформирование в соответствие с современными реалиями: постепенного пересмотра размеров ряда вычетов, совершенствование и упрощение процедуры их предоставления. При любом изменении НДФЛ и их вычетов необходимо помнить, что, с одной стороны, должны быть учтены интересы налогоплательщиков, а с другой стороны – это не должно привести к сокращению платежей в бюджет.
Список литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон № 166-ФЗ от 29.12.2000 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».
3. Федеральный закон № 55-ФЗ от 24.07.2007 «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса РФ».
4. Федеральный закон №
112-ФЗ т 20.08.2004 «О внесении изменений
в статью 23 «Налог на доходы
физических лиц» Налогового
5.Федеральный закон № 119-ФЗ от 18.07.2006 «О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса РФ.
6. Лекции по налогам и налогообложению.
7. Налоги: Учебник для вузов /Под ред. проф. Д.Г. Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА.
8. Налоги и налоговая система РФ: Учебник /Под ред. Панскова В.Г. - М.: Финансы и статистика.
9. Налоги и налогообложение: Учебное пособие /Под ред. Перова А.В., Толкушкина А.В. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА -М, 2006.
10. Зарплатные налоги: все, что должен знать бухгалтер для правильной работы /Под ред. Семакиной Е.Н. – М.: КНОРУС.
11. Налоги и налогообложение: учебное пособие /В.Ф. Тарасова, Т.В.Савченко, Л.Н. Семыкина. – 2-е изд., испр. и доп.- М.: КНОРУС.
12. Основы налогообложения и налогового законодательства /Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова.- СПб.: Питер.
13. http://www.consultant.ru
14. http://ru.wikipedia.org