Налоговая система

№

п/п

Виды налогов и сборов РФ

Налоговые ставки

Федеральные налоги и сборы

I

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Устанавливается в размере от 0 до 18% от дохода субъекта  налога (реализации товаров, работ, услуг и т.д.):

0% — на отдельные виды товаров,  топлива, ГСМ, работ и услуг,  связанных с перевозом через  таможенную границу, добычей драгоценных металлов из лома и отходов, перевозкой пассажиров и др.; 10% — при реализации продуктов, скота, товаров для детей, периодических изданий, медицинских товаров, лекарств и др.;

18% — при реализации товаров,  работ и услуг, не указанных  выше.

Налог засчитывается целиком в федеральный  бюджет

2

Акцизы на отдельные виды товаров

Определяется от реализованной (произведенной) стоимости или объемов товаров (работ, услуг) в размере:

От 0 до 3900 руб. за единицу измерения, в зависимости от вида подакцизного товара (алкогольной продукции, табачных изделий, топлива, автомобилей и др.).

В федеральный бюджет засчитывается 100% акцизов по спиртовой продукции из всех видов сырья, кроме пищевых, табачным изделиям, 50% по спиртосодержащим продуктам и спиртам из пищевых продуктов

3

Налог на прибыль организаций

Устанавливается в размере от 0 до 20% налогооблагаемой прибыли: а) для российских организаций:

20% — от доходов по основной  деятельности, из которых 2% засчитывается в федеральный бюджет, 18% — в бюджеты субъектов РФ (регионы могут ее понизить до 13,5%);

15% — от доходов, полученных  в виде дивидендов от иностранных  организаций или в виде процентов  по ценным бумагам, в том  числе размещенным за пределами РФ;

9% — по доходам, полученным  в виде дивидендов от российских  и иностранных организаций российскими организациями; по доходам в виде процентов по муниципальным ценным бумагам;

0% — по доходам, полученным  российскими организациями в  виде дивидендом при условии,  указанном

в ст. 284 НК РФ; по доходам в виде процентов по облигациям;

б) для иностранных организаций:

20% —  от всех видов доходов, кроме  указанного ниже;

10% —  от использования, содержания  или сдачи в аренду (фрахта) судов,  самолетов или других подвижных транспортных средств и др.; 15% — по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций, и др.;

в) для Центрального банка РФ:

0% — от всех видов доходов  по финансовой деятельности (согласно закону «О Центральном банке РФ»); 20% — от других видов деятельности

4

Налог на доходы физических лиц

Исчисляется от всех видов доходов  субъекта налога от 9 до 35%, в том числе:

13% •— от общей суммы дохода  за отчетный период с учетом  льгот, вычитаемых из налогооблагаемой  базы в размерах: стандартных  вычетов — от 400 до 3000 руб.; социальных  вычетов — до 50 000 руб. на каждого  ребенка, обучающегося в вузе; имущественных вычетов — от 125 000 до 2 000 000 руб.; профессиональных вычетов — от 20 до 40% от расходов, которые не подтверждаются документально; 35% — от дохода, полученного от экономии на процентах за пользование кредитами; 35% — от суммы дохода за выигрыши, призы, страховые выплаты по договорам и вкладам в банки; 30% — от доходов субъектов налога, не являющихся налоговыми резидентами;

9% —  от доходов долевого участия  в деятельности организаций, полученных  в виде дивидендов или в  виде процентов по облигациям

5

Единый социальный налог

Исчисляется от общей годовой суммы  выплат работником организаций или сумм дохода индивидуальных предпринимателей, адвокатов и сельскохозяйственных товаропроизводителей, приходящихся на одного работника, и распределяется в федеральный бюджет, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования РФ. Например, при годовой налоговой базе на одного работника в 280 тыс. руб. — налоговая ставка равна 26%, из которых 20% перечисляется в федеральный бюджет; 2,9% — в Фонд социального страхования РФ; 1,1 — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; 2% — в территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

Если  налоговая база превышает 280 тыс. руб., но не превышает 600 тыс. руб., то устанавливается  определенная общая сумма плюс процентная доля сверх минимума налоговой базы в 280 тыс. руб., которая также распределяется по бюджету и фондам. Аналогично, если налоговая база превышает 600 тыс. руб.

6

Государственная пошлина

Устанавливается однократно в зависимости  от субъекта налога и оказываемой услуги:

1. по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, ставки установлены в размерах от 100 до 20 000 руб., которая может быть снижена на 50% в зависимости от вида услуги;
2. по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, ставки установлены в размерах от 100 до 100 000 руб., которая может быть понижена на 50% в зависимости от вида услуги;
3. по делам, рассматриваемым в конституционных судах, ставка установлена в размере от 200 до 4500 руб.;
4. при совершенствовании нотариальных действий ставки установлены в размерах от 20 до 1 млн руб.;
5. при государственной регистрации актов гражданского состояния ставки установлены в размере от 50 до 500 руб.;
6. при совершении действий по приобретению гражданства и выезду (въезду) за пределы РФ ставки установлены в размере от 10 до 3000 руб. и т. Д-

7

Сбор за право пользования объектами  животного мира и водными биологическими ресурсами

Ставки сбора за каждый объект животного  мира, в зависимости от вида, установлены  в размере от 20 до 15 000 руб. При  изъятии молодняка (до 1 года возрастом) диких копытных ставки уменьшаются  на 50%.

Ставки  могут быть равны 0%, если пользование  такими объектами осуществляется в целях охраны здоровья населения, регулирования видового состава и т. д.

Ставки  сбора за каждый объект (тонну) водных биоресурсов установлены с учетом района водного бассейна и вида ресурса в размере от 20 до 35 ООО руб., а за одно млекопитающее — от 10 до 30 000 руб. Ставка может быть равна 0%, если пользование такими водными ресурсами осуществляется в научно- исследовательских целях и т. д.

Сумма сбора за пользование объектами  животного мира уплачивается непосредственно  при получении лицензии, и за пользование объектами водных биоресурсов уплачивается в виде разового 10% взноса при получении разрешения, а остальные 90% — в виде регулярных взносов в течение срока действия лицензии.

20% суммы  сборов поступает в федеральный  бюджет.

8

Водный налог

Ставка налога за забор 1 тыс. куб. м  воды для технологических нужд из поверхностных водных объектов установлена в размере от 246 до 576 руб., из подземных водных объектов — от 300 до 678 руб. в зависимости от бассейна озера, реки и экономического района, морской воды — от 4,32 до 14,88 руб. Ставка налога при использовании акватории рек и морей установлена в размере от 14,04 до 49,8 руб. за 1 кв. км в год с учетом акватории морского бассейна и экономического района.

Ставка  налога при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики  установлена в размере от 4,8 до 13,7 руб. за 1 тыс. кВт-ч электроэнергии. Ставка налога при использовании водных объектов для лесосплава установлена в размере от 1183,2 до 1705,2 руб. за 1 тыс. куб. м сплавляемой древесины на каждые 100 км сплава.

Вся сумма налога поступает в федеральный  бюджет

9

Налог на добычу полезных ископаемых

Ставки налога за добычу полезных ископаемых установлены в размере от 0 до 17,5 от налогооблагаемой базы:

0% —  при добыче попутного газа, подземных  вод, минеральных вод в лечебных  целях и др.; 3,8% — при добыче калийных солей; 4% — при добыче торфа, каменного угля и сланцев; 4,8% — при добыче кондиционных руд черных металлов;

5,5% —  при добыче радиоактивных металлов, горнохимического сырья, бокситов и др.; 6% — при добыче неметаллического сырья, битумных пород;

6,5% —  при добыче сырья, содержащего  драгоценные металлы;

7,5% —  при добыче минеральных вод;

8% —  при добыче руд цветных и  редких металлов,

алмазов и др.;

419 руб.  за 1 тонну добытой нефти, эта  ставка умножается на коэффициенты (ст. 342 НК РФ); 17,5% — при добыче газового конденсата; 147 руб. — за добычу 1 тыс. куб. м газа. От 40% до 100% налога засчитывается в федеральный бюджет

Январь-август  
2012г.

В % к  
январю-августу 2011г.

Консоли-дированный бюджет

в том числе

Консоли-дированный бюджет

в том числе

феде-ральный бюджет

консолиди-рованные бюджеты субъектов РФ

феде- 
ральный бюджет

консолиди-рованные бюджеты субъектов РФ

Всего

7253,3

3402,2

3851,1

112,6

116,7

109,2

налог на прибыль организаций

1656,0

271,4

1384,6

102,3

113,1

100,4

НДФЛ

1404,9

-

1404,9

114,5

-

114,5

НДС

1287,2

1287,2

-

106,5

106,5

-

акцизы 

511,2

218,7

292,5

130,4

147,7

119,9

налоги на имущество

534,9

-

534,9

109,3

-

109,3

Налоги за пользование природными ресурсами

1640,1

1614,8

25,3

123,0

123,3

109,1

из них налог на добычу  
полезных ископаемых

1622,6

1599,0

23,5

124,3

124,5

110,7

Январь-август 2012г.

Справочно январь-август 2011г.

консолидированный бюджет

в том числе

консолидированный бюджет

в том числе

млрд. рублей

в % к итогу

феде-ральный бюджет

консолидированные бюджеты  субъектов РФ

млрд. руб.

в % к итогу

феде-ральный бюджет

консолидированные бюджеты  субъектов РФ

Всего

1656,0

100

271,4

1384,6

1619,4

100

239,9

1379,5

из него:  
зачисляемый в бюджеты  
бюджетной системы  
РФ по 
соответствующим ставкам

1537,9

92,9

155,5

1382,4

1535,7

94,8

157,1

1378,6

с доходов, полученных  
в виде дивидендов

94,5

5,7

94,5

-

65,4

4,0

65,4

-

с доходов, полученных в виде  
процентов по государственным и 
муниципальным ценным бумагам

16,7

1,0

16,7

-

14,2

0,9

14,2

-

Январь-август 2012г.

млрд.рублей

в % к итогу

Всего

1404,9

100

Из них: с доходов, источником которых является налоговый агент,  
за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ

1335,8

95,1

с доходов, полученных от осуществления деятельности  
физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП,  
нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц,  
занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ.

10,3

0,7

с доходов, полученных физическими  лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими  
трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ

4,3

0,3

Январь-август 2012г.

Справочно январь-август2011г.

Консолидированный бюджет

в том числе

консолидированный бюджет

в том числе

млрд. руб.

в % к итогу

федеральный бюджет

консолидированные бюджеты  субъектов РФ

млрд. руб.

в % к итогу

феде- 
ральный бюджет

консолиди 
рованные бюджеты субъектов РФ

Всего

511,2

100

218,7

292,5

392,0

100

148,0

244,0

из них на:  
табачную продукцию

117,8

23,1

117,8

-

87,0

22,2

87,0

-

автомобильный бензин

146,2

28,6

33,6

112,6

114,3

29,2

34,3

80,0

легковые автомобили 
и мотоциклы

7,9

1,5

7,9

-

5,1

1,3

5,1

-

дизельное топливо

83,8

16,4

19,3

64,5

59,5

15,2

17,8

41,6

моторное масло для  дизельных  
и (или) карбюраторных  
(инжекторных) двигателей

1,8

0,3

0,4

1,4

1,5

0,4

0,4

1,0

акцизы на вина, шампанскиенатуральные напитки  
с объемной долей этилового  
спирта не более 6% объема  
готовой продукции, 

4,4

0,9

-

4,4

3,9

1,0

-

3,9

пиво

76,2

14,9

-

76,2

64,0

16,3

-

64,0

Алкогол-ную продукцию  
(за исключением пива и вин)

63,9

12,5

37,3

26,7

47,2

12,0

-

47,2

Январь-август 2012г.

Справочно январь-август 2011г.

консолиди 
рованный бюджет

в том числе

консолиди 
рованный бюджет

в том числе

федеральный бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов РФ

федеральный бюджет

консолиди- 
рованные бюджеты субъектов РФ

Всего

1622,6

1599,0

23,5

1305,3

1284,1

21,3

из него:  
нефть

1407,9

1407,9

-

1174,4

1174,4

-

газ горючий природный

171,8

171,8

-

92,4

92,4

-

газовый конденсат

6,6

6,6

-

5,6

5,6

-