Налоговая система России: плюсы и минусы, значение для экономики

     Пусть теперь  спрос абсолютно эластичен (рис. 1.4(б)). В этом случае, хотя кривая  предложения по-прежнему сдвигается  вверх, потребители не готовы  платить какую бы то ни было  цену, превышающую Р0, их реакция в этом случае выражается в уменьшении количества приобретаемого товара с Q0 до Q1,. Не имея возможности включить налог в цену, продавцы вынуждены выплатить его в размереUQ1 за счет уменьшения собственных доходов. Если до введения налога их выручка достигала Р0Q0 , то теперь размер выручки уменьшается до P0Q1, причем на долю продавцов достается только разность (P0Q1 – UQ1). Таким образом, именно продавцы оказываются в сфере действия налога. 

     Рассмотрим  теперь распределение налогового  бремени при эластичном и неэластичном  спросе :

Рис. 1.5. Распределение налогового бремени при эластичном спросе по цене(а); при неэластичном спросе по цене (б)

     Если спрос на товар высокоэластичен по цене, всю тяжесть налога несет  производитель; если же спрос на товар неэластичен по цене, большую часть налога платят покупатели (рис. 1.5). 

     Аналогично понятию «эластичность спроса» выделяют понятие «эластичность предложения». Эластичность предложения по цене — показатель, отражающий степень чувствительности предложения к изменению цены предлагаемого товара. Ценовую эластичность предложения можно оценить количественно, с помощью коэффициента ценовой эластичности предложения.

В зависимости от значения коэффициента эластичности предложения  выделяют:

• неэластичное предложение (график S1): значительное процентное изменение цены приводит к незначительному процентному изменению объема предложения; коэффициент эластичности предложения меньше 1;

• эластичное предложение (график S2): незначительное процентное изменение цены товара вызывает значительное воздействие на объемы предложения; коэффициент эластичности предложения больше 1;

• предложение с единичной  эластичностью (график S3): изменение цены товара, выраженное в процентах, в точности компенсируется аналогичным процентным изменением объема предложения; коэффициент эластичности предложения равен 1;

• абсолютно эластичное предложение (график S4): возможно существование  только одной цены, при которой  товар будет предлагаться для  продажи; коэффициент эластичности стремится к бесконечности. Любое изменение цены приводит либо к полному отказу от производства товара (если цена понижается), либо к неограниченному увеличению предложения (если цена повышается);

• абсолютно неэластичное предложение (график S5): как бы ни изменялась цена товара, в данном случае его предложение будет постоянным (одинаковым); коэффициент эластичности равен нулю.

Перейдем к графическому отображению

Рис. 1.7. Распределение налогового бремени на конкурентном рынке при абсолютно эластичном и абсолютно неэластичном предложении.

        а) предложение абсолютно неэластично, б) предложение абсолютно эластично.

 

     Рассмотрим  теперь ситуацию с абсолютно  неэластичным предложением (рис. 1.7а). На этот раз продавцы не  в силах повлиять на рыночную  ситуацию, поскольку они не имеют  возможности отреагировать на  повышение издержек уменьшением  предложения. Вертикальная кривая  предложения «сдвигается вверх», оставаясь на месте (некоторое  приближение к подобной ситуации  могут в краткосрочном периоде  давать отрасли с преобладанием  условно-постоянных компонентов  затрат). Точка равновесия остается прежней, так что покупатели не ощущают изменений. Налоговое бремя целиком ложится на продавцов, чистый доход которых сокращается на UQ0.

     Обратимся,  наконец, к ситуации с абсолютно  эластичным предложением (рис. 1.7б). Поскольку продавцы имеют возможность  неограниченно варьировать объем  предложения, они не станут  продавать товар по цене, не  возмещающей прирост издержек. Предложение  будет уменьшаться, а цена расти до тех пор, пока покупатели не возьмут на себя налоговое бремя в размере UQ1. Налог при этом полностью включается в цену (Р1 = Р0 + U).

     Если имеет  место не специфический, а стоимостный  налог, ничего, по сути, не меняется, кроме того, что сдвиг кривой  предложения характеризуется не  числом U, а некоторой функцией, отражающей конкретные особенности налоговых обязательств. Пусть поставщики продукта либо фактора производства обязаны уплачивать пропорциональный налог со ставкой t (0 < t < 1). Это может быть, например, акциз или один из обязательных платежей, взимаемых пропорционально величине заработной платы (цены труда). Тогда включаемый в цену налог составляет tP. Заметим, что, если кривая предложения не является ни строго вертикальной, ни строго горизонтальной, введение пропорционального налога увеличивает ее крутизну. Если же пропорциональный налог возлагается на покупателей (например, работодатель, приобретая услуги работника, обязан уплачивать пропорциональные заработной плате взносы в фонды социального и медицинского страхования), то крутизна кривой спроса уменьшается. При абсолютно неэластичном спросе либо абсолютно эластичном предложении Р1 - Р0 = tP1. Следовательно, после введения налога равновесие установится, когда цена достигнет значения Р0 / (1 - t). При этом включенный в нее налог составит tР0 / (1 - t). Сумма налоговых обязательств, перемещенная на потребителей, в первом случае равна tP0Q0 / (1 - t), а во втором -tP0Q1 / (1 - t).

     При абсолютно эластичном спросе либо абсолютно неэластичном предложении в цену включается налог tP0. Дополнительные издержки продавцов, обусловленные налогообложением, составляют соответственно tP0Q1 и tP0Q0. Значение Q1 может быть разным в зависимости от характера функции спроса.

Рис. 1.8. Распределение налогового бремени на конкурентном рынке при  обложении продавцов и покупателей  специфическим налогом.P1S - цена за вычетом налога; Р1D - реальная стоимость единицы товара для потребителя после введения налога.

а) налоговые обязательства возложены на продавцов, 6) налоговые обязательства возложены на покупателей.

     Когда налоговые  обязательства несут продавцы, кривая  предложения сдвигается параллельно  вверх на расстояние U (рис. 1.8а). После достижения равновесия Е1 продавцы выплачивают налог, и в их распоряжении остается P1S денежных единиц в расчете на единицу товара. 

     Когда равнозначные  обязательства возлагаются на  покупателей, кривая спроса сдвигается  параллельно вниз на то же  расстояние U(рис. 1.86). Рыночное равновесие достигается на этот раз в другой точке, поскольку сделки заключаются по цене, в которую не включен налог.

Однако покупатели, уплатив  продавцам по Р1, должны еще, выполняя свои налоговые обязательства, за платить государству по U за каждую единицу товара. В итоге эта единица обходится им по P1D.  

     Заштрихованные  треугольники на обоих рисунках  равны между собой (их основания,  обращенные к оси цен, равны U, а равенство углов предопределено параллельностью линий). Высота треугольника характеризует уменьшение объема сделок, одинаковое в обоих случаях. Следовательно, точка P1 на рис. 1.8а соответствует точке P1Dна рис. 1.8б, а точка Pis на первом рисунке соответствует точке Р1 на втором. 

     Денежные потери в расчете на единицу товара характеризуются для продавцов в первом случае величиной отрезка Р0Рis, а во втором - равного ему отрезка Р0Р1. Равны между собой и соответствующие потери покупателей (отрезки Р0Р1, на рис. 1.8а и Р0Р1D на рис. 1.8б). Потери покупателей относительно больше, поскольку эластичность спроса в рассматриваемом примере ниже (по абсолютной величине) эластичности предложения.

2.3 Особенности рынка капитала

 

     Прежде чем дать определение понятия рынка капитала, необходимо, на мой взгляд, иметь представление, что представляет собой капитал.

     Капитал - это сумма благ в виде материальных, интеллектуальных и финансовых средств, используемых в качестве ресурса в целях производства большего количества благ.

Выделяют физический и денежный капитал.

     Рынок капиталов (рынок капитала) — часть финансового рынка, на котором обращаются  денежные средства со сроком обращения более года. На рынке капиталов происходит перераспределение свободных капиталов и их инвестирование в различные доходные финансовые активы..

     Спрос и предложение на рынке капитала — это спрос и предложение на физический капитал (здания, сооружения, машины и т.д.), а также заемные средства.

     Спрос на услуги  капитала можно представить на  графике в виде отрицательной  кривой. На вертикальной оси откладывается  цена на услуги капитала (или  рентная оценка) R, а также предельный  продукт капитала в денежном выражении, а на горизонтальной оси - количество услуг капитала (D_K).

Рис. 2 Кривая спроса на услуги капитала

     График на рис. 2, и в частности, кривая спроса на услуги капитала, показывает что по мере увеличения капитала в производственном процессе, снижается предельный продукт или предельная доходность капитала (MRP_K). Как и в случае с ситуацией спроса и предложения на рынке труда, здесь также имеет место закономерность снижения предельного продукта, или иными словами, проявляется закон убывающей доходности. Здесь можно отметить тенденцию, что по мере вовлечения в производственные процессы фирм все большего количества капитала, его производительность и уровень дохода от него падают. Иными словами, падает чистая производительность капитала.

     Кривая спроса на капитал показывает то количество капитала, которое будет приобретаться фирмами и потребителями. В таком случае целесообразно разобрать мотивы самого спроса у данных экономических субъектах.

     Фирмы предъявляют спрос на капитал для того, чтобы использовать его для приобретения капитальных благ (оборудования, материалов и т.д.) и получения прибыли. Они прибегают к услугам заемного капитала тогда, когда им не хватает своих собственных денег (например, вырос спрос на их продукт и фирмы хотят расширить производство). При этом чем дешевле фирме будет обходиться кредит, тем большее количество денег она захочет взять взаймы.

     Например, фирма в розничной торговле при низкой ставке процента решит взять кредит и построить три новых магазина, при более высокой ставке процента она решит построить только два магазина, при еще более высокой - только один, а при некотором значении ставки процента вообще откажется от расширения производства.

     Потребители берут деньги взаймы не для получения прибыли, а для покупки какие-либо потребительских благ. Делают они это в нескольких случаях.

     Во-первых, они могут брать деньги в долг для обеспечения текущего потребления в случае непредвиденного уменьшения дохода. В этом случае деньги нужны для приобретения благ первой необходимости и, строго говоря, не являются капиталом.

     Во-вторых, потребители могут брать кредит для покупки капитальных потребительских благ, которые имеют относительно высокую цену и требуют откладывания денег из дохода в течение длительного промежутка времени.

     Предположим, что потребитель хочет купить рояль, который стоит 10 000 рублей. Для того чтобы собрать нужную сумму, потребителю нужно десять лет откладывать по 1000 рублей. Потребитель может не ждать десять лет, а взять в долг 10 000 рублей и купить рояль сразу, а потом в течение десяти лет выплачивать долг с процентами. В этом случае он начнет сразу получать полезность от рояля, но рояль ему обойдется дороже. Величина процентов, которые он заплатит, будет являться платой за возможность быстрее получить рояль.

     Любой потребитель при заданной ставке процента сделает свой выбор, который определяется несколькими факторами. Во-первых, предпочтениями потребителя - более нетерпеливый потребитель, который желает побыстрее начать играть на рояле, скорее будет готов заплатить нужную сумму в виде процентов за то, чтобы начать потреблять это благо немедленно. Во-вторых, степенью определенности будущего - если потребитель плохо знает свои доходы в будущем, он может не решиться брать взаймы, так как у него могут возникнуть проблемы с возвратом долга. В-третьих, величиной дохода потребителя - чем беднее потребитель, тем скорее он решит подождать и не платить дополнительные деньги за приближение начала потребления.

     Изменение ставки процента меняет выбор потребителей - чем ниже процент, тем больше потребителей решают взять деньги в долг и купить благо сразу, а не "терпеть" до того момента, пока накопят нужную сумму сами.

     Таким образом, при уменьшении ставки процента спрос на капитал увеличивается, так как и фирмы, и население решают взять больше денег в долг.

     Рассмотрим теперь кривую предложения(рис. 2.1), на графике она имеет вид положительной кривой. На вертикальной оси откладывается цена на услуги капитала (или рентная оценка) R, а также предельные издержки упущенных возможностей (MOC), а на горизонтальной оси - количество услуг капитала (S_K).

Рис. 2.1 Кривая предложения  на услуги капитала

     Согласно, кривой предложения капитала, чем выше будет величина рентной оценки (R), тем большее количество данного капитального блага (S_K) будет возможным поставить на рынок. Для того, чтобы определить точное количество услуг капитала, необходимо провести сравнение минимальной рентной оценки от единицы услуг капитала (R_min) и предельные издержки упущенных возможностей (MOC).