Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Октября 2014 в 14:15, курсовая работа
Целью работы является анализ и изучение налоговой системы России. Для достижения этой цели, в работе поставлены следующие задачи:
1. дать полное, раскрывающее все стороны определение понятию налоговая система;
2. определить роль и значение налоговой системы РФ в системе государственного регулирования;
3. рассмотреть роль налоговой системы в экономике Российской Федерации;
4. выявить недостатки и преимущества действующей системы, и рассмотреть существующие пути оптимизации налоговой системы РФ;
Одним из наиболее значимых предложений по изменению налогового законодательства является отмена единого социального налога (ЕСН). В связи с принятыми решениями о проведении пенсионной реформы начиная с 1 января 2010 года, ЕСН будет заменен страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Помимо этого планируется внесение изменений в действующее законодательство о налогах и сборах по следующим направлениям - совершенствования: налога на прибыль организаций, ндс, акцизного налогообложения, налога на доходы физических лиц, введение налога на недвижимость взамен действующих земельного налога и налога на имущество физических лиц, налога на добычу полезных ископаемых (ндпи), взимаемый при добыче углеводородного сырья (нефти и природного газа), налог на добычу полезных ископаемых, уплачиваемый при добыче твердых полезных ископаемых, совершенствование водного налога, специальные налоговые режимы, совершенствование порядка изменения срока уплаты налогов, урегулирование вопросов налогообложения организаций, осуществляющих строительство транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей, налогообложение некоммерческих организаций.
Правительство РФ планирует в 2012 г. уровень налоговой нагрузки на экономику, которая включает налоговые поступления и таможенные платежи, снизить до 34% ВВП. Большое значение правительство придает принятию Госдумой поправок в НК РФ о расширении возможности перехода к упрощенной патентной системе налогообложения с 2012 г.
Действующий в настоящий время НК РФ устанавливает перечень видов деятельности, по которым индивидуальный предприниматель может выбрать упрощенную патентную систему налогообложения.
Поправки в НК РФ предусматривают при переходе на упрощенную патентную систему в 2012 г. значительное расширение сфер деятельности, возможность привлечения наемных работников до 10 человек и ограничение дохода от реализации 60-ю миллионами рублей за налоговый период. Более широкое применение патентной системы даст возможность значительно сократить отчетность для малого бизнеса, т. к. индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести только книгу доходов и освобождается от сдачи налоговой декларации. Начиная с 2013 г. возможность перехода на упрощенный патентный налог постепенно будет предоставляться и плательщики ЕНВД.
Госдума рассматривает закон об освобождении в 2012 г. от уплаты транспортного налога родителей и попечителей трех и более детей.
Плательщикам налога на имущество физических лиц, получившие налоговое уведомление в 2011 г., должны уплатить этот налог до 1 ноября 2012 г.
Единый налог на недвижимость в 2012 году будет вводиться только в пилотном режиме в 12 регионах, которые подготовят кадастровый учет недвижимости. В остальных районах эта работа будет продолжена до 2013-2014 г.г. планируется не повышать налоговое бремя на население. Поэтому налог на недвижимость будет рассчитываться в размере 0,01% от кадастровой стоимости недвижимости.
В среднесрочной перспективе будет проведено дальнейшее реформирование налоговой системы России, направленное на модернизацию российской экономики и обеспечение необходимого уровня доходов бюджетной системы.
Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом.
Список использованной литерату
1. Российская Федерация. Конституция (1993). Конституция Российской Федерации: офиц. текст. - М.: Маркетинг, 2009. - 39 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ (с изм. и доп. от 19.07.2009 N 195-ФЗ г.).
3. Налоговый кодекс Российской федерации часть вторая от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (НК РФ) (с изм. и доп. от 19.07.2009 N 195-ФЗ г.).
4. Федеральный закон от
27.12.91 № 2118-1 «Об основах налоговой
системы Российской Федерации» (в
ред. ФЗ с 21.07.1997 №121-ФЗ до 11.11.2003 №148-ФЗ)
// Справочная система
5. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. - 415 с.
6. Налоги / Под ред. Д.Г.Черника М.: ЮНИТИ, 2005. - 444 с.
7. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение М.: Юрайт-Издат, 2005. - 635 с.
8. Аронов А.В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник, № 5, 2001. - с. 36.
9. Велетминский И. Налоговики подсчитывают доходы от эффекта «Юкоса» // Российская газета. - 18.10.2005. - с. 1.
10. Велетминский И. Сергей Шаталов отодвинул амнистию и назвал эффект от возможного снижения НДС «нулевым» // Российская газета. - 24.11.2005. - с. 3.
11. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право. - М.: Юристъ, 2005. - 350 с.
12. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебник - М.: Финансы и статистика, 2006. - 546 с.
13. Караваева И.В., Волков
А.В. Оценка основных современных
преобразований в налоговой
14. Кашин В.С. О совершенствовании налоговой системы РФ // Налоговый вестник. - 2006. - №5. - с.14.
15. Лашкина Е. Вопросы без ответов // Российская газета. - 1.12.2005. - с. 4.
16. Мальцев В.А. Финансовое право. - М.: Академия, 2005. - 233 с.
17. Александров И.М. Налоги
и налогообложение: учебник для
студентов, обучающихся по направлению
521600 - Экономика и другим
18. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 341 с.
19. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающимся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухг. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» - СПб.: Питер, 2006 - с. 55
20. Направление изменений
налоговой системы 2010 / Романовский
М.В., Иванова Н.Г., Петухова Р.А. //
Интернет портал http://www.insei.ru/mnenie/
22. Концепция долгосрочного
социально-экономического
23. Утверждены меры по снижению налоговой нагрузки и уменьшению административных барьеров // Российская газета. - 10.10.2005. - с. 3.
24. Бюджетное послание
Президента Российской
25. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2007. - 376 с.
26. Вещунова Н.Л. Налоги Российской Федерации. - СПб.:Питер, 2007. - С.25
27. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Л.П.Окунева. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008
28. Черник Д.Г. Основы налоговой системы / Учебное пособие - 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: ЮНИТИ-2007.
29. Лыкова Л.Н. Налоговая система России: общее и особенное. - М.: Наука, 2006. - С.10.
30. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие - М.: Юрайт-Издат, 2007. - с. 89
31. http://мир-экономики.рф/
Рис. 2.5. Схема классификации налогов
В зависимости от источника уплаты налоги в бухгалтерском учете отражаются следующим образом (см. табл. 2.1.)
Таблица 2.1.