Налоги и налогообложения

  86186,44 + 54915,25 – 11288,14 = 129813,55 руб.

  Исчисляем НДС (18%) к уплате в бюджет за 2 квартал (НДС уплачивается поквартально). Условием задачи поставлен вопрос об уплате только июньского НДС, но по правилам бухгалтерского учета он рассчитывается квартально:

  86186,44 + 54915,25 – 11288,14 – 16932,20 = 112881,35 руб.

Ответ: НДС, подлежащий уплате в бюджет за июнь 200_г. составляет  129813,55 руб., квартально - 112881,35 руб. 

Задача  № 2

       Сорокин И. В. в 1986 г. принимал участие в работах по ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы. Он является опекуном ребёнка, возраст которого 12 лет. В текущем году ему ежемесячно выплачивалась заработная плата в размере 10 тыс. руб. 1 июля текущего года Сорокин И. В. взял в организации беспроцентный заём, который вернул 31 июля. Сумма займа составляет 100 тыс. руб., ставка рефинансирования Центрального Банка 13 %. В августе он получил подарок от организации стоимостью 3 тыс. руб. В связи с болезнью ребёнка в сентябре по назначению врача им были приобретены лекарства на сумму 5 тыс. руб. Работник представил в бухгалтерию заявление и документы, подтверждающие право на вычеты по налогу на доходы физических лиц.

      Определите:

      1) вычеты, предоставленные Сорокину  И. В. по месту работы за  год;

      2) налоговую базу по налогу на  доходы физических лиц;

      3) сумму налога на доходы физических  лиц, удержанного из доходов  работника за год;

      4) сумму налога, подлежащего возврату  Сорокину И. В. по окончании  налогового периода после подачи  налоговой декларации.

Решение:

Налоговый вычет  предоставляется в размере:

    3000,00 руб.– как участнику Чернобыльской катастрофы

    1000,00 руб. – как опекуну ребенка не достигшего 18 лет

    Если он единственный опекун, тогда вычет 2000,00 руб., но в условии не написано что он единственный. Этот вычет предоставляется по достижению з/пл нарастающим итогом 280000,00 руб.

Формула скрытой выгоды = 2/3 ставки рефинансирования ЦБ * сумму займа / кол-во дней в году * кол-во дней пользования кредитом

Скрытая выгода = (((2/3*13%)*100000,00)/365) * 31 = 73550,68 руб.

Только  с этой суммы уплачивается подоходный 73550,68 * 13% = 9562 руб.

Сумма вычета в этом случае составит 100000,00 – 73550,68 = 26449,32 руб.

5000*13% = 650 руб.

Ответ:

1. Вычеты, предоставленные Сорокину И. В. по месту работы за год составляют 77449,32 руб., хотя скрытая выгода не считается стандартным налоговым вычетом.

2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц: 145550,68 руб.

3. Сумма налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов работника за год: 18922,00 руб.

4. Сумму налога, подлежащего возврату Сорокину И. В. по окончании налогового периода после подачи налоговой декларации, составляет 650 руб. 5000*13% = 650 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

     Функционирование  и развитие региональной экономической  системы Российской Федерации происходит в условиях глубокого кризиса  отечественной модели территориального воспроизводства. Современная специфика  регионального развития России обуславливает  особую важность переосмысления положений  налоговой политики, прежде всего  тех вопросов, которые связаны  с пониманием роли налогов в жизнедеятельности  общественной системы в целом, выявлением возможностей их использования для  решения насущных воспроизводственных  проблем территории, разработкой  методических подходов к организации  процесса налогового регулирования  социально-экономической сферы регионов.

     После рассмотрения основных положений региональных налогов, можно сделать заключение о том, что данные налоги представляют огромный интерес при их изучении. И оказывают непосредственное влияние  на экономику субъектов РФ. В свою очередь федеральный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышения эффективности производства, средством привлечения дополнительных инвестиций для развития региональной экономики. Используя такой инструмент, как налоги, государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности. Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.

     Но, к сожалению, региональное налогообложение  сталкивается с рядом проблем, в  частности: со снижением налоговых  поступлений в бюджеты субъектов  из за отмены большинства региональных налогов; ограниченностью полномочий региональных властей; многочисленные судебные издержки по вопросам уклонения от уплаты налогов, просрочки платежей и т.д.

     Для решения данных проблем необходимо увеличить доходность регионального  государственного комплекса, укрепить развитие налогооблагаемой базы регионов. Следует законодательно закрепить  следующие положения: основные правила  разграничения конкурирующей компетенции  федерации и субъектов; принцип  субсидиарности в межбюджетных взаимоотношениях; основы бюджетного выравнивания: цели и задачи, направления, по которым  осуществляется федеральная помощь бюджетам иных уровней и условия  ее предоставления, формы финансового  выравнивания, основы механизма согласования интересов федерации и субъектов  в процессе распределения финансовых средств; механизм участия субъектов  федерации в формировании государственной  федеральной региональной политики. 

     Список  использованной литературы 

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Ч.1., Ч.2. (в  ред. От 06.02.2006г.)
2. Федеральный закон Российской Федерации N 2118-1.
3. Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 283-ФЗ.
4. Федеральный закон Российской Федерации от 28.11.2009 N 282-ФЗ.
5. Лысов Е.А. особенности регионального налогообложения в России и пути его совершенствования //Бухучет и налоги. 2010г.
6. Об изменениях законодательства за 2010 год //www.nalog.ru
7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2008г.
8. Пархачева М.А., Шаронова Е.А. Транспортный налог. Особенности уплаты юридическими и физическими лицами. СПб, 2008г.
9. Региональные и местные налоги и сборы. М., 2007г.
10. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. учебное пособие. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-издат, 2007