Методы налогообложения

          Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, равна 15300 рублей.

(42458,4-27158,4=15300 руб.) 

 

Задание №2.

 

Вариант №2

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц данному  работнику, подлежащий уплате в бюджет за 2006 год.   

Исходные данные:

Работнику организации  «Х» за 2006 год была начислена следующая заработная плата, тыс.руб., табл.1.

 

                 Таблица 1

 

Ме-сяц Ва-ри-ант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	2,8	2,8	2,8	5,6	5,6	5,6	3,2	3,2	3,2	5,6	5,6	6,0
2	2,5	2,5	3,5	3,5	3,5	3,5	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0	4,0
3	3,8	3,8	3,8	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,8	4,8	4,8	4,8
4	4,0	4,5	4,5	5,5	5,5	5,5	5,5	5,0	5,0	5,0	5,5	5,5
5	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0
6	8,4	8,4	8,4	9,0	9,0	9,0	9,0	9,0	9,0	7,0	7,5	7,5
7	5,4	5,4	5,4	6,4	6,4	6,4	6,0	6,0	6,0	8,0	4,5	4,5
8	2,8	2,8	2,8	2,8	3,0	3,0	3,2	3,2	3,2	2,8	2,8	3,5
9	10	10	10	9,6	9,6	9,6	12	12	12	12	12	12
10	4,0	4,0	6,5	6,5	6,5	6,5	6,5	5,0	5,0	5,0	6,8	7,0

 

Наличие детей у работника  представлено в табл.2.        Таблица 2

 

Вариант	Количество детей (всего)	В возрасте до 18 лет	В возрасте до 24 лет, учащихся на д/о ВУЗа
1	1	1	-
2	1	-	-
3	2	1	1
4	2	-	2
5	1	-	1
6	2	2	-
7	3	1	1
8	1	-	-
9	-	-	-
10	1	1	-

Работник из варианта № 2, 5, 10 одинокий родитель.

 

Отличительные особенности  категории налогоплательщиков представлены в таб.3.

 

Таблица 3

Вариант	Категория налогоплательщика
1	Герой России
2	-
3	Исполнял интернациональный  долг в республике Афганистан
4	Принимал участие в  ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
5	-
6	Принимал непосредственное участие в испытаниях ядерного оружия
7	Был эвакуирован в 1986 г. из зоны отчуждения ЧАЭС
8	Инвалид 2 группы
9	-
10	Перенес заболевание, связанное  с радиационной нагрузкой, вызванное  последствиями радиационной аварии.

Прочерк в табл. 3 означает, что данному работнику стандартные вычеты предоставляются на общих основаниях.

 

За данный налоговый  период за работу по совместительству в другой организации работнику  была начислена следующая заработная плата, табл. 4.

Таблица 4

 

Ме- сяц Ва-ри-ант	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,0	2,0	2,0
2	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	3,0	-	-	-	-	-	-
4	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	8,0	-
5	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0	5,0
6	-	-	-	-	-	-	-	-	-	4,0	4,0	-
7	4,8	4,8	4,8	-	-	-	-	-	5,2	5,2	5,2	5,2
8	-	-	-	-	-	2,5	2,5	2,5	2,5	-	-	-
9	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0	2,0
10	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

    Дополнительные данные для расчета налога в 2006 г.:

Вариант 1 – 7 февраля 2006 г. работник получил в организации «Х» ссуду 50 000 руб. под 2% годовых на 90 дней, проценты выплачиваются в момент погашения ссуды. В установленный срок ссуда была погашена.

В декабре работнику  за счет средств организации была подарена кожаная папка стоимостью 4 000 руб.

Вариант 2 – Работник является почетным донором РФ и в апреле получил вознаграждение за сданную кровь в размере 1 200 руб.

В июне  получил российскую премию за выдающиеся достижения в  области образования в размере 5 000 руб.

Вариант 3 – Ежемесячно работница получает алименты в размере 2 500 руб.

В августе организация  «Х» приобрела у данной работницы  яблоки, которые она вырастила  на своем садовом участке, на сумму 6 000 руб. (все предоставленные документы  соответствуют установленной законодательством  форме).

Вариант 4 – коммерческий банк «Т» 11 января открывает данному работнику вклад в долларах США под 10% годовых на 300 дней. Размер вклада – 1000 долл. США, проценты начисляются в конце срока. Курс ЦБ РФ равен 28 руб. за 1 доллар США.

В июне  работнику за счет чистой прибыли организации  была оплачена стоимость косметологических услуг в размере 3 000 руб.  медицинского учреждения, имеющего лицензию.

Вариант 5 – по распоряжению руководителя организации «Х» в феврале кассир выдал работнику 7000 руб. для приобретения им специализированной информации на CD-диске, который ему необходим для работы, на баланс предприятия данное имущество не приходовалось.

В апреле работник стал победителем  конкурса народных ремесел, проводимого  на основании решения мэра города, и получил приз в размере 4 000 руб.

Вариант 6 – работник является охотником-любителем и в феврале сдал в акционерное общество «У» три шкуры песца, при этом он предоставил лицензию, которая дает разрешение на добычу медведя. Доход полученный от продажи составил 3 000 руб.

В июне работник получил от своей организации материальную помощь в размере 5000 руб.

Вариант 7 – 1 марта работник получил в организации «Х» беспроцентную ссуду в размере 40000 руб. сроком на  270 дней. В установленный срок ссуда была погашена.

Вариант 8 – коммерческий банк «Ч» 15 апреля открывает данному работнику вклад в размере 20 000 руб. под 10% годовых на 180 дней, проценты начисляются в конце срока.

В мае работник получил  от своей организации материальную помощь в размере 2 000 руб.

Вариант 9 – в сентябре работник участвовал в конкурсе, проводимом в целях рекламы продукции и выиграл холодильник стоимостью 18 тыс. руб.

Вариант 10 – по назначению лечащего врача сыну работника для лечения заболевания был назначен лекарственный препарат стоимостью 4 800 руб.(из перечня утвержденного Правительством РФ). Работник за счет собственных средств приобрел назначенный препарат. По заявлению работника организация возместила ему стоимость этого препарата за счет собственных средств.

В марте работником был  получен доход в виде процентов  по государственным облигациям в размере 1 200 руб.

 

Рассчитать  сумму НДФЛ, подлежащую уплате за представленный налоговый период.

 

1) Расчет НДФЛ по  основному месту работы представить  в табл.5.

          Таблица 5

Месяц	Совокуп-ный доход  нараста-ющим итогом с начала года	Налого-вые вычеты	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога нараста-ющим итогом с начала года	Сумма налога, подле-жащая  уплате за месяц
1	2500	400	2100	13	273	273
2	5000	800	4200	13	546	273
3	8500	1200	7300	13	949	403
4	12000	1600	10400	13	1352	403
5	15500	2000	13500	13	1755	403
6	19000	2400	16600	13	2158	403
7	23000	2400	20600	13	2678	520
8	27000	2400	24600	13	3198	520
9	31000	2400	28600	13	3718	520
10	35000	2400	32600	13	4238	520
11	39000	2400	36600	13	4758	520
12	43000	2400	40600	13	5278	520