Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2014 в 18:40, контрольная работа
Налоговая система - это государственная система мер политического, экономического, административного, правового характера, направленная на исполнение доходной части бюджета, а также стимулирования роста внутреннего валового продукта. По своему внутреннему содержанию, налоговая система, представляет собой совокупность предусмотренных в налоговом законодательстве - налогов, пошлин, сборов и пр., принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления посредством налоговых органов налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Теоретическая часть
Понятие и содержание налоговых рисков
Способы оптимизации налогов
Тестовые задания
Список литературы
-со сроком службы свыше
15 лет - в течение 10 лет применения
упрощенной модели равными
При этом стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости имущества на момент перехода на упрощенную систему налогообложения. К материальным расходам относят затраты на приобретения сырья, материалов, топлива, воды, энергии, используемых в производстве товаров, выполнении работ и оказании услуг, при реализации продукции и на хозяйственные нужды. Детальный перечень материальных расходов приведен в ст.254 НК РФ. Расходами на оплату труда являются любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие надбавки, компенсационные начисления, премии и единовременные поощрительные начисления.
Таким образом, можно существенно уменьшить налогооблагаемую базу путем увеличения расходов предприятия и в итоге свести ее к минимальному налогу.
5. Формирование учетной
политики в рамках оптимизации
налогообложения. Именно
Используя вышеперечисленные
способы минимизации
2.1 Элементы налогового менеджмента
☒☐☐☐ |
организация управления налоговым процессом налоговое планирование налоговое регулирование налоговый контроль |
☒
☐
☐ |
совокупность координационных действий и решений субъектов управления, обеспечивающих функционирование налогового процесса и достижение намеченных целей и задач налогового планирования, регулирования и контроля совокупность координационных действий, направленных на выплату налогов финансовый анализ деятельности организации |
☒
☐
☐ |
координация всего налогового процесса и его элементов организация только исполнения налогового бюджета в масштабах страны и регионов организация создания условий
для оптимизации налоговых |
☐
☒
☐ |
координация всего налогового процесса и его элементов организация только исполнения налогового бюджета в масштабах страны и регионов организация создания условий
для оптимизации налоговых |
☒
☐
☐ |
совокупность координационных действий и решений органов управления предприятием в области налогового планирования, налоговой оптимизации, налогового саморегулирования и самоконтроля организация создания условий
для оптимизации налоговых организация только исполнения налогового бюджета в масштабах страны и регионов |
☐
☐ ☒
☐
☐ |
оформление реализации продукции по таможенному режиму «экспорта» без реального перемещения ее за пределы страны начисление затрат на ремонт без фактического его проведения занижение в налоговой отчетности объема реализации продукции занижение количества и завышение цены товара при составлении акта их закупки у частных лиц перечисление средств, в виде финансовой помощи в специальные фонды предприятия за оказанные услуги, выполненные работы, отпущенную продукцию |
2.7 Уклонение от уплаты налогов, связанное с использованием фондов предприятия
☐
☐ ☐ ☐
☒ |
оформление реализации продукции по таможенному режиму «экспорта» без реального перемещения ее за пределы страны начисление затрат на ремонт без фактического его проведения занижение в налоговой отчетности объема реализации продукции занижение количества и завышение цены товара при составлении акта их закупки у частных лиц перечисление средств, в виде финансовой помощи в специальные фонды предприятия за оказанные услуги, выполненные работы, отпущенную продукцию |
2.8 Уклонение от уплаты налогов, связанное с использованием расчетных счетов
☐
☒
☒
☐ |
фиктивное завышение стоимости ввозимого из-за рубежа оборудования, материалов с целью последующего завышения фактических расходов осуществление финансовых операций с использованием счетов других предприятий по взаимной договоренности перечисление средств
за выполненные работы на личные счета
руководителей организации включение в состав расходов предварительной оплаты за неполученную продукцию |
2.9 Уклонение от уплаты налогов, совершаемые путем манипуляций с расходами, применяемые для целей налогообложения
☐
☐
☐
☒ |
фиктивное завышение стоимости ввозимого из-за рубежа оборудования, материалов с целью последующего завышения фактических расходов осуществление финансовых операций с использованием счетов других предприятий по взаимной договоренности перечисление средств
за выполненные работы на личные счета
руководителей организации включение в состав расходов предварительной оплаты за неполученную продукцию |
2.10 Уклонение от уплаты налогов, совершаемые путем манипуляций с расходами, применяемые для целей налогообложения
☒
☐
☐
☐ |
завышение расходов на производство
продукции путем
аренда жилых помещений для проживания сотрудников предприятия под видом аренды этих помещений для производственных нужд отнесение к расходам на производство продукции затрат по содержанию аппарата управления вышестоящей организации передача в личное пользование товароматериальных ценностей с отражением их стоимости на забалансовых счетах |
3. Список использованной литературы:
1. Закон РФ «Об основах
налоговой системы в
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. М.: ИКФ «ЭКМОС», 2002
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение. М.: Дашков и К, 2003.
4. Региональные и местные налоги и сборы. М.: Бератор-Пресс, 2002.
5. Лобачева Е.С. О налоге на добавленную стоимость // Налоговый вестник, 2001,
6. Пронина Л.И. Федеральный бюджет и местные финансы // Финансы, 2000.
7. Портал «Главбух», статья оптимизация налогооблагаемой базы [Электронный ресурс]. Режим доступа: www.glavbuh.net
9. Сайт компании Иником [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.inikom-audit.ru/
10. Портал «Главбух», статья оптимизация налогооблагаемой базы [Электронный ресурс]. Режим доступа:www.glavbuh.net
11. Сайт комании ITeam [Электронный
ресурс]. Режим доступа: http://www.iteam.ru/
12. Портал «Главбух», [Электронный ресурс]. Режим доступа:www.glavbuh.net
13. Портал оффшорный бизнес
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://offshore-doc.net.ru/
14. Сайт компании ФинаАнализ
[Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.finanalis.ru/litra/