Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

 

    ФЕДЕРАТИВНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ

СЫКТЫВКАРСКИЙ ФИЛИАЛ

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: _____Налоги и налогообложение______________________

 

8 вариант

 

Выполнила: ___________________________студентка__4_курса

Спец._080507 «Менеджмент

                                                                            _____организации»_______

______Грязнова И.В.          _

 

 

 

Проверил:                                                       _________________________

    _________________________

 

 

 

 

Сыктывкар 2011

Содержание

Теоретическая часть

Введение……………………………………………………………………….…….3

1. Упрощенная система налогообложения (УСНО)………….…………......….3
1. Критерии, в соответствии с которыми возникает 
   право на применение упрощенной системы налогообложения……4
2. Порядок и условия начала и прекращения применения 
   упрощенной системы налогообложения……………………………..5
3. Кто может являться плательщиками по УСНО…………………...…8
4. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения….…9
5. Объект налогообложения…………………………………………….10
6. Налоговые ставки……………………………………………………..11
7. Перечень налогов, которые не уплачиваются при применении упрощенной системы налогообложения…………………………….12
8. Налоговая база………………………………………………………...13
9. Налоговый учет и уплата налога…………………………………….14
10. Налоговая декларация………………………………………………..15
11. Переход на УСН и возможность изменения объекта налогообложения……………………………………………………..15
12. Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы  налогообложения……………………………………………………..17

Вывод………………………………………………………………………………..19

Список использованной литературы…………………………………………...…20

Практическая  часть

1. Задача 1……………………………………………………………………….21
2. Задача 2……………………………………………………………………….22

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Неотъемлемой частью успешного  ведения бизнеса является формирование и эффективное планирование системы налогов и сборов, предусматривающее снижение налоговых платежей для вашей компании. Решить задачу снижения налогового бремени поможет применение упрощенной системы налогообложения (далее УСНО), которая особенно будет интересна небольшим компаниям, квартальные обороты которых не превышают трёх миллионов рублей. Основными преимуществами УСНО является освобождение от ряда налогов в замену уплаты единого налога с юридических лиц, а также существенное сокращение бухгалтерского документооборота.

Упрощенной системе налогообложения  посвящена отдельная глава Налогового Кодекса РФ — глава 26_2 «Упрощенная система налогообложения», которую мы сейчас и рассмотрим. На основании этих данных можно легко рассчитать планируемые налоговые платежи по упрощенной системе налогообложения и по обычной системе налогообложения для своей компании, и, сравнив их, определиться с выбором. Надо сразу отметить, что право на применение УСНО могут использовать не все организации. Список налогоплательщиков, которые не вправе использовать УСНО, будет приведён ниже.

 

 

 

 

 

 

 

 

Теоретическая часть.

1. Упрощенная система налогообложения (УСНО).

1.1. Критерии, в соответствии с которыми возникает 
право на применение упрощенной системы налогообложения

Таблица №1

Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период	до 100 человек
Доход по итогам налогового периода — календарного года	не более 15 млн. рублей
Остаточная стоимость  основных средств и нематериальных активов	не более 100 млн. рублей
Доля непосредственного  участия других организаций*	не более 25%
Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период	до 100 человек
Доход по итогам налогового периода — календарного года	не более 15 млн. рублей**
Остаточная стоимость  основных средств и нематериальных активов	не более 100 млн. рублей
Доля непосредственного  участия других организаций*	не более 25%

* Данное ограничение не  распространяется на организации,  уставный капитал которых полностью  состоит из вкладов общественных  организаций инвалидов, если среднесписочная  численность инвалидов среди  их работников составляет не  менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов.

** С 01 января 2006 года — не более 20 млн. рублей. Указанная величина подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 Налогового Кодекса.

1.2. Порядок и условия начала и прекращения применения 
упрощенной системы налогообложения.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление. При этом у организации по итогам девяти месяцев текущего года доход от реализации без учёта НДС не должен превышать 11 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей указанное ограничение не распространяется.

Организация имеет право  перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 15 млн. рублей. Указанная величина предельного размера доходов организации, ограничивающая право организации перейти на упрощенную систему налогообложения, подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации за предыдущий календарный год, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись в соответствии с настоящим пунктом ранее. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

2. Вновь созданные организации  и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. В этом случае организации и индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента создания организации или с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщики, применяющие  упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на общий режим  налогообложения. Они могут это  сделать только с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на общий режим налогообложения.

Если по итогам налогового (отчетного) периода доход налогоплательщика  превысит 15 млн. рублей или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысит 100 млн. рублей, такой налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором было допущено это превышение.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение УСНО.

Выбор объекта налогообложения  осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система  налогообложения.

Вновь созданная организация  и  вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика  превысили 20 млн.рублей и  (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие установленным Налоговым Кодексом требованиям к УСНО, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение или несоответствие указанным требованиям.

Величина предельного  размера доходов налогоплательщика, ограничивающая право налогоплательщика  на применение упрощенной системы налогообложения, подлежит индексации в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 346.12 Налогового Кодекса.

Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода.

С 01 января 2006 года введена новая статья 346.25.1. «Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента», где оговорен порядок и возможность осуществления деятельности индивидуальных предпринимателей на основе патента.

 

 

 

1.3. Кто может являться плательщиками по УСНО.

Организации, применяющие УСНО, освобождаются от уплаты: налога на прибыль (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ), единого социального налога, налога на имущество организаций и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ).

А индивидуальные предприниматели, перешедшие на «упрощёнку», освобождаются от уплаты: налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) и единого социального налога (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а также выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу физических лиц).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.4. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1. организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
2. банки;
3. страховщики;
4. негосударственные пенсионные фонды;
5. инвестиционные фонды;
6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7. ломбарды;
8. нотариусы, занимающиеся частной практикой;
9. организации и индивидуальные предприниматели:
• занимающиеся производством подакцизных товаров;
• занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• занимающиеся игорным бизнесом;
• являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

 

 

 

 

 

 

1.5. Объект налогообложения.

1. Доходы.
2. Доходы, уменьшенные на величину расходов.