Контрольная работа по дисциплине "Налоги и налогообложение"

Налоговый период: календарный месяц.

Налог уплачивается не позднее 25-го числа  месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Обязанность представления  налоговой декларации возникает  начиная с того налогового  периода, в котором начата фактическая  добыча полезных ископаемых.

Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Налоговая декларация представляется  в налоговые органы по месту  нахождения (месту жительства) налогоплательщика.

8) Водный налог:

  - Налоговая декларация по водному налогу.

Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения.

Виды пользования водными объектами: забор воды из водных объектов;

использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Налоговый период: квартал.

Сумма налога уплачивается по местонахождению объекта налогообложения в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый  орган по местонахождению объекта  налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

 Налогоплательщики, отнесенные  к категории крупнейших, представляют  налоговые декларации в налоговый  орган по месту учета в качестве  крупнейших налогоплательщиков.

9) Налог на имущество организаций:

- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций; 

- Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Для российских организаций - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению.

 Для иностранных организаций,  не осуществляющих деятельности  в РФ через постоянные представительства  - находящееся на территории РФ  и принадлежащее иностранным  организациям на праве собственности  недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налогоплательщики обязаны по истечении  каждого отчетного периода  представлять в налоговые органы налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество в срок не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода.

 По окончании налогового  периода налогоплательщики обязаны  представлять налоговую декларацию  по налогу в срок не позднее 30 марта следующего года.

10) Транспортный налог:

  - Налоговая декларация по транспортному налогу.

Налогоплательщики: лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объект налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ.

Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды (для организаций): первый квартал, второй квартал, третий квартал.

По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

11) Упрощенная система налогообложения (УСНО):

- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО;   

- Книга учета доходов и расходов, применяемая при УСНО (с 01.01.13).

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСНО.

Объекты налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам налогового периода осуществляется уплата налога и представление налоговой декларации: организациями - не позднее 31 марта; индивидуальными предпринимателями -  не позднее 30 апреля.

12) Патентная система налогообложения :

- Книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (с 01.01.13).

Налогоплательщики: индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в установенном порядке.

Объект налогообложения: потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

Налоговым периодом признается календарный  год.

Налоговая декларация Не представляется

13) Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД):

- Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Налогоплательщиками ЕНВД являются организации  и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую  деятельность, облагаемую единым налогом, на территории, на которой введен единый налог, и перешедшие на уплату единого налога в установленном порядке.

Объект налогообложения - вмененный  доход налогоплательщика.

Налоговый период: квартал. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

14) Единый сельхозналог:

- Налоговая декларация по ЕСХН;

  - Книга учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН.

Налогоплательщики: организации; физические лица- индивидуальные предприниматели; физические лица.

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные  периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев  календарного года.

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу.

15) Земельный налог:

  - Налоговая декларация по земельному налогу.

Налогоплательщики: организации; физические лица- индивидуальные предприниматели; физические лица.

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговый период: календарный год.

Отчетные  периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев  календарного года.

 При  установлении налога представительный орган муниципального образования (органы власти городов федерального значения) вправе не устанавливать отчетный период.

Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в  налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу.

16) Прочие декларации:

  - Единая (упрощенная) налоговая декларация.

Налогоплательщики: организации; физические лица- индивидуальные предприниматели; физические лица.

Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу.

 

Внесение изменений  и дополнений в налоговую декларацию

При обнаружении  налогоплательщиком в поданной им в  налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ.

При обнаружении  налогоплательщиком в поданной им в  налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также  ошибок, не приводящих к занижению  суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном ст. 81 Налогового кодекса РФ. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока (п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган  до истечения срока подачи налоговой декларации, она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации (п. 2 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган  после истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки (п. 3 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:

представления уточненной налоговой  декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

представления уточненной налоговой  декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий  налоговый период, по результатам  которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога (п. 4 ст. 81 Налогового кодекса РФ).

Уточненная налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета (ст. 81 Налогового кодекса РФ).

 

 

2. Порядок исчисления единого налога при переходе организации на упрощенную систему налогообложения.

 

Упрощенная система налогообложения  — это специальный налоговый  режим, при котором в бюджет перечисляется один (единый) налог взамен нескольких основных налогов, обязательных к уплате при работе на общей системе налогообложения.

В 2013 г. в УСН много изменений.

Особенности исчисления налоговой  базы при переходе на УСН с других режимов налогообложения определены ст. 346.25 Кодекса.

Данной статьёй не предусмотрена  возможность уменьшения налоговой  базы по налогу, уплачиваемому при  применении упрощенной системы налогообложения, на расходы, фактически произведенные  в период применения системы  налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения, не учитываются расходы  по приобретению (оплате) товаров для  дальнейшей реализации, произведенные  в период применения системы налогообложения  в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Суммы выручки от реализации этих товаров, полученные в период применения упрощенной системы налогообложения, учитываются при исчислении налоговой базы как доходы от реализации.

 ТСЖ, применяющее УСН (Доходы), при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами.

При определении налоговой базы также не учитываются средства собственников  помещений, поступающие на счета  осуществляющих управление данными  помещениями товариществ собственников  жилья, жилищных, жилищно-строительных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов, управляющих организаций на финансирование проведения ремонта, капитального ремонта и содержания общего имущества товарищества собственников жилья.

С 1 января 2013 года организации, применяющие УСН, не освобождаются отведения бухгалтерского учета.

Закон N 402-ФЗ и НК РФ не устанавливают  обязанности по представлению в  налоговые органы какой-либо промежуточной  бухгалтерской отчетности.

Для организаций, предпринимателей, налогоплательщиков - физических лиц изменится форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Организации, применяющие УСН, с 01.01.2013 должны вести  бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в общеустановленном порядке по месту своего нахождения.

Перечень лиц, которые могут  не вести бухгалтерский учет в  соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ, установлен частью второй статьи 6 вышеуказанного Федерального закона.