Контрольная работа по дисциплине "Налоги и налогообложение"

 

ВЯТСКИЙ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ

Кафедра бухгалтерского учета, налогов и налогообложения

 

Предмет: Налоги и налогообложение

 

Контрольная работа 

Вариант № 9

 

 

 

 

Студент: 4 курса, группы ФК-41

Ф.И.О.:    Скулкина Екатерина Владимировна

Преподаватель: Морозова М.А.

 

 

 

Дата сдачи работы «___» __________  2013 г.

Оценка:    _______________

Проверил:_______________

 

 

Киров

2013

 

Содержание.

1. Налоговая декларация и порядок ее изменения (дополнения)…………...3

2. Порядок исчисления единого налога при переходе организации на упрощенную систему налогообложения …………………………………….12

3.Задача…………………………………………………………………………19

4.Список использованной литературы……………………………………….21 

1. Налоговая декларация и порядок ее изменения (дополнения).

 

Налоговая декларация представляет собой  письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме  и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением  усиленной квалифицированной электронной  подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. (Ст.80 НК )

 Налоговую декларацию должны подавать физические лица (ИП), юридические лица (организации). Сроки предоставления налоговых деклараций в РФ зависит от их вида.

По видам декларируемых налогов  различают следующие виды деклараций:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС):

- налоговая декларация по НДС;

- налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза;

Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через границу РФ.

Объект  налогообложения:

- операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ (в т.ч. предметов залога и передача по соглашению о предоставлении отступного или новации), передаче имущественных прав.

Передача  на безвозмездной основе признается реализацией!

- операции по передаче на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;

-  операции по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;

- операции по ввозу товаров на таможенную территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Налоговый период- квартал.

Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

     2) Акцизы:

- Налоговая декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий  

- Налоговая декларация по акцизам на табачные изделия  

- Налоговая декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)

- Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза.

Налогоплательщики: организации, индивидуальные предприниматели, лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Объектом налогообложения являются следующие операции:

- реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

- продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров;

- передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья либо другим лицам;

- передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина и этилового спирта);

- передача на территории РФ подакцизных товаров для собственных нужд;

передача на территории РФ подакцизных  товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды  кооперативов, в качестве взноса по договору простого товарищества;

- передача организацией произведенных ею подакцизных товаров своему участнику при его выходе из организации, а также передача в рамках договора простого товарищества, при выделении его доли из общего имущества или разделе такого имущества;

- передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

- подакцизных товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

- получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции;

- получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.

Налоговый период- календарный месяц.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

 Налогоплательщики, имеющие  свидетельство о регистрации  лица, совершающего операции с  прямогонным бензином, и (или)  свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным.

     3) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ):

         - Форма 2-НДФЛ: Справка о доходах физического лица за 200_ год (ред. от 06.12.2011)  

        - Форма 3-НДФЛ: Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц 

        - Форма 4-НДФЛ: Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица  

       - Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.

Налогоплательщики: физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Объект налогообложения: доход, полученный налогоплательщиками:

физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в  РФ или за пределами РФ; физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ.

Налоговый период- календарный год.

До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода (форма 2-НДФЛ) .

Налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представляют:

- отдельные категории физических лиц;

- физические лица в отношении отдельных видов доходов. 

В случае прекращения деятельности до конца налогового периода налогоплательщики  обязаны в пятидневный срок со дня прекращения деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

   4) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

      - Форма РСВ-1 ПФР: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС  плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;    

    - Форма РСВ-2 ПФР: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС  плательщиками страховых взносов, НЕ производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; 

    - Форма 4-ФСС: Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения;  

    - Форма 4а-ФСС: Отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Плательщики взносов: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся  частной практикой (не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Выплаты и иные вознаграждения:

 - начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;

- по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;

- издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений);

- для организаций - также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с ФЗ о конкретных видах обязательного социального страхования;

- Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц.

В течение расчетного периода страхователь уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей до 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который начисляется.

Уплата взносов осуществляется отдельными расчетными документами, направляемыми  в ФСС, ПФР и ФОМС .

Отчетность: до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ПФР.

- Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование (формы РСВ);

- Сведения о каждом работающем застрахованном лице (персонифицированный учет).

До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в  территориальный орган ФСС: расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование (Форма 4-ФСС).

5) Налог на прибыль организаций:

  - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(применяется до отчетности  за полугодие 2012 г. , кто отчитывается  ежеквартально; до отчетности  за 6 мес. 2012 года, кто отчитывается ежемесячно);  

  - Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций;   

  - Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации;        - Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ.

Налогоплательщики: российские организации, иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ, организации, которые являются ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе.

Объект налогообложения- прибыль, полученная налогоплательщиком.

Налоговым периодом признается календарный  год.

Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетные периоды для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые  платежи: месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Налогоплательщики обязаны по истечении  каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации.

 По итогам отчетного периода  не позднее 28 календарных дней  со дня окончания отчетного  периода представляются налоговые  декларации упрощенной формы.

 Налогоплательщики, исчисляющие  суммы ежемесячных авансовых  платежей по фактически полученной  прибыли, представляют налоговые  декларации не позднее 28-го  числа следующего месяца.

 Налоговые декларации по  итогам года представляются не  позднее 28 марта следующего года.

6) Налог на игорный бизнес:

- Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес.

Налогоплательщики- организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объектами налогообложения признаются: игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; "пункт приема ставок" букмекерской конторы.

Налоговый период: календарный месяц.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.

7) Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

  - Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Налогоплательщики: организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр.

Объект  налогообложения: полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ; полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию; полезные ископаемые, добытые из недр за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых).