Характеристика налогов РФ и Чехии

В январе-феврале 2012г. в консолидированный  бюджет Российской Федерации поступило  акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 112,9 млрд.рублей, что на 42,9% больше по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Основную часть поступлений (95,3%) обеспечили акцизы на табачную продукцию, автомобильный бензин, дизельное топливо, пиво, алкогольную продукцию (за исключением пива и вин). В феврале 2012г. поступило акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, на сумму 43,5 млрд.рублей, что на 37,4% меньше по сравнению с предыдущим месяцем.

В январе-феврале 2012г. поступление  налога на добычу полезных ископаемых составило 404,0 млрд.рублей, увеличившись по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года на 40,6%. Доля поступлений налога на добычу нефти  составила 87,7% и уменьшилась по сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года на 1,9 процентного пункта. В  феврале 2012г. поступление налога на добычу полезных ископаемых составило 214,3 млрд.рублей, что на 12,9% больше по сравнению с предыдущим месяцем.

На основе данных государственной  статистики по динамике задолженности  по налогам и сборам можно видеть, что общая задолженность постепенно снижает. И если по данным на 1 апреля 2010 она составляла - 775,5 млрд. руб., то уже 1 января 2012 - 675,3. Таким образом, общая сумма задолженности по налогам и сборам за период с 1 апреля 2010 года по 1 января сократилась на 13% .

По оперативным данным Федеральной налоговой службы, задолженность  по налогам и сборам, учитываемая  с момента ее возникновения (без  учета задолженности по единому  социальному налогу, уплате пеней  и налоговых санкций), в консолидированный  бюджет Российской Федерации на 1 марта 2012г. составила 689,4 млрд.рублей. По сравнению  с 1 января 2012г. она увеличилась на 2,1%, в том числе по налогу на добычу полезных ископаемых - на 7,1%, налогу на добавленную стоимость - на 5,9%, налогу на прибыль организаций - на 2,2%, акцизам в целом - на 1,6%.

Задолженность по уплате пеней  и налоговых санкций (штрафов) на 1 марта 2012г. составила 321,3 млрд.рублей и сократилась по сравнению с 1 января 2012г. на 2,4%

Проанализировав налоговые  поступления за последние три  года, мы можем увидеть, что экономика  страны в целом показывает рост. Одной из основных причин такого подъема  является совершенствование налоговой  политики страны, в том числе и  в части сокращения задолженности  по начисленным налогам и сборам.

Можно сделать вывод, что  эффективность налогообложения  определяется соотношением налоговых  поступлений в бюджеты с общими затратами на сбор налогов, в том  числе и в отношении к каждому  конкретному налогу.

Анализ налоговых  поступлений в Чехии за 2010-2012 года.

Для каждого предпринимателя, открывшего свой бизнес в Чешской  Республике, оформившего вид на жительство в этом государстве, интересной и  полезной будет информация о налоговом  законодательстве Чехии. Это позволит правильно построить бухгалтерский  учет и налоговое планирование. Налоговое  планирование поможет использовать законные методы снижения налоговых  платежей, применить на практике предоставляемые  законодательством страны налоговые  льготы, умело использовать территориальные  различия в налогообложении.  
Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 15%, а с 1 января 2010 года она составила 15%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня. 
В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 19% в 2010 году.

Информация по основным чешским  законам, знание которых необходимо иностранному предпринимателю: 

Годовой баланс фирмы должен быть сдан до 31 марта, следующего за отчетным, года, при задержке - штраф в размере 0,05% фиксированного налога за каждый день просрочки, но не более чем на 5% от суммы налога или 0,01% налоговых убытков  за каждый день просрочки, но не более  чем на 5% от суммы налоговых убытков . Баланс может быть сдан до 30 июня при  условии, что его готовит и  сдает налоговый специалист, имеющий  лицензию, но об этом необходимо сообщить в налоговую инспекцию до 31 марта.  
Подоходный налог с физических лиц взимается с учетом следующих доходов:  
" доходы по наемному труду и должностному содержанию; 

" доход от предпринимательской  или другой независимой доходной  деятельности; 

" доходы от капитала;

" доходы от аренды; 

" остальные доходы.

С 1 января 2010 ставка налога составляет 15%. Налоговая декларация должна быть подана любым, чей годовой  доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, превышает 15 000 Крон. Кроме того налоговую декларация обязано подать и то физическое лицо, чей годовой доход не превышает 15 000 Крон, но имеет налоговые убытки.

Подоходный н алог с  юридических лиц взимается с  доходов, поступающих из источников на территории ЧР и из источников за границей. С другой стороны, плательщики, не пребывающие долговременно на территории Чешской Республики, обязаны  платить только налог с доходов, полученных на ее территории.

 
Предметом налога являются доходы от всех видов деятельности и распоряжения всем имуществом, если в законе нет  других прямых указаний. Ставка налогов  с доходов юридических лиц  составляет с 2004 года 28% с постепенным  снижением до 19 % в 2010 году. 

2012 год уже принес важные  новости об изменениях, которые  непосредственно будут влиять  на процедуры продления вида  на жительство и постоянного  места жительства в Чехии. Да  и вообще на проживание в  Чешской Республике в целом.  Чешские государственные органы  приступили к работе со 2 января 2012 года, и информация сразу стала  доступной для широких масс. В  большей мере изменения касаются, прежде всего, налогов Чехии  и налогооблагаемых баз в Чехии.  С января 2012 года налог на добавленную  стоимость в Чехии вырос до 14 % на продукты питания и строительство  вновь возводимых строений. Чехия  ожидает очередного подорожания  продуктов питания. На повышение  стоимости квадратного метра  жилья в Чехии это повышение  ставки чешского НДС наврятли  сможет повлиять, так как цены  на недвижимость в Чехии уже  сильно снизились. Со второго  квартала 2012 года общая ставка  уменьшится на 1,5%. Какие ставки  из трех перечисленных изменятся,  будет видно после официального  размещения информации в интернете.  В краткосрочных планах у налоговых  органов Чехии и у чешского  парламента принятие закона о  введении единого налога с фонда заработной платы и упразднение социально и медицинского фондов, а также упразднение и подоходного налога. Планируемая ставка единого налога в Чехии пока остается в тайне. Непосредственно к получению доходов в Чехии относится вопрос получения иностранцами, ведущими свои фирмы или частное предпринимательство, вознаграждений руководителей. Одмнены (по русски это зарплата директора) на ряду с получением заработной платы или при её полном отсутствии может по чешскому законодательству получать любой директор чешской фирмы. Иностранцы, которые имеют вид на жительство в Чехии, начиная с 2011 года, и введения новых правил к продлению данного статуса и визы, стали активно использовать вариант получения прибыли через директорство в собственных фирмах. Делалось это прежде всего для того чтобы не получать в министерстве труда Чехии разрешение на работу для каждого директора, работника фирмы, и во вторых для получения справки - подтверждения о получении доходов и отсутствии долгов, которая идет на продление визы проживания и является самым важным документом каждого иностранца. Документы из государственных органов Чехии об отсутствии долгов у иностранного гражданина и его фирмы обязательны при продлении статуса и являются гарантией для получения биометрического разрешения на проживание в стране. Минимальная ставка выплаты руководителю, с которой не отчислялся социальный налог, до наступившего 2012 года составляла 6200 чешских крон. Теперь минимальная ставка снижена и составляет 2500 чешских крон. Это означает, что налогом облагаемая база увеличивается, и как следствие увеличиваются суммы налоговых сборов, которые в Чехии начнут оплачивать, начиная с января 2012 года.

 

3.3 Тенденция изменения налоговой системы  

 В настоящее время  во всем мире наблюдается тенденция  к упрощению налоговой системы.  Это и понятно.  Чем  проще  налоговая система, тем, проще определять экономический результат,  меньше забот при составлении отчетных  документов и  тем больше остается времени y предпринимателей на обдумывание того,  как снизить себестоимость продукции,  а не  на то,  как снизить налоги.  Налоговым же органам проще следить за правильностью yплаты налогов, что позволяет уменьшить число работников в финансовых органах. Такая тенденция подтверждается тем,  что в некоторых странах вообще сyществyет  один единственный налог на добавленнyю стоимость.В нашей же стране система налогов имеет очень сложнyю стрyктyрy. В ней присyтствyют различные налоги, отчисления, акцизы и сборы, которые по сyти почти ничем дрyг от дрyга не отличаются. Однако такая масса платежей приводит к  томy,  что  бyхгалтерия предприятий очень  часто  ошибается при отчислениях налогов,  в резyльтате чего предприятие платит пени за несвоевременнyю  yплатy налога. Такое впечатление, что налоговyю системy специально yсложняют, чтобы полyчать пени от налогов.

Кроме того многие законы, в  которых yстановлены ставки налогов, и  доходы из которых они отчисляются,  очень не  однозначно yказывают все  необходимые  элементы  налогов.  Поэтомy  спyстя несколько месяцев после опyбликования Закона (который  тоже  не всегда можно найти) начинают появляться инстрyкции Министерства Финансов с разъяснениями того,  как этот налог  правильно  считать.

Еще один недостаток нашей  налоговой системы - это ее  нестабильность. Налоги вводятся и тyт же отменяются,  не проработав и года.

Несомненно вся  эта неразбериха с налогами приводит к нестабильномy положению в нашей экономике и  еще  больше  yсyгyбляет экономический кризис.  Поэтомy я считаю, что для выхода из кризисного состояния необходимо наладить  налоговyю  системy,  что позволит предприятиям работать в нормальных yсловиях.

 

Заключение