Характеристика налогов РФ и Чехии

На участки  земли, зарегистрированные как застроенные  участки или дворцовые площади - 0,10 KC/кв.м.

На участки  земли, предназначенные для строительства, но еще незастроенные 1 KC/кв.м.

Примечание: в  зависимости от того, в какой местности  и населенном пункте находится участок, ставка налога корректируется коэффициентом.

 

Налог на здания и строения

Предметом налога являются здания и строения на территории ЧР. Налогоплательщиком является владелец зданий и строений. Налог рассчитывается и оплачивается один раз в год.

Ставка налога следующая:

На жилые (многоквартирные) дома - KC 1 за кв. м. застроенной площади.

На дачные постройки и индивидуальные дома (виллы, особняки) - KC 3 за кв.м. застроенной  площади.

На отдельно стоящие гаражи - KC 4 за кв.м. застроенной  площади.

На здания и строения, используемые в предпринимательских  целях:

для первичного сельскохозяйственного производства, лесного и водяного хозяйства - KC 1 кв.м. застроенной площади;

для промышленного  производства, строительства, транспорта, энергетики и остального сельхозпроизводства - KC 5 кв.м. застроенной площади, для  остальной деятельности - KC 10 за кв.м. застроенной площади.

Основная ставка за 1 кв.м. повышается у многоэтажных зданий за каждый следующий надземный  этаж свыше 1-го на KC 0,75.

Примечание: В  зависимости от нахождения этих зданий и строений в нижеуказанных селениях рассчитанная ставка налога корректируется коэффициентом:

0,3 в селениях  до 300 жителей

0,6 в селениях  свыше 300 жителей до 600 жителей

1,0 в селениях  свыше 600 жителей до 1000 жителей.

1,4 в селениях  свыше 1000 жителей до 6000 жителей

1,6 в селениях  свыше 6000 жителей до 10000 жителей

2,0 в селениях  свыше 10000 жителей до 25000 жителей

2,5 в селениях  свыше 25000 жителей до 50000 жителей

3,5 в селениях  свыше 50000 в городах Франтишковы  Лазне, Марианске Лазне и Подебрады

 

Налог на продажу недвижимости

Налогоплательщиком  является продающий недвижимость. Налоговая  ставка составляет 5% от налогооблагаемой суммы (то есть, от цены продаваемой. Недвижимости и с 2013 года налоговая ставка упала до 4%, его всегда платит продающая сторона. Учитывайте это при планировании сделок с недвижимостью. В Чехии нет освобождения от этого налога.. В том случае, если она очень низкая, стоимость недвижимости определяется с помощью судебного эксперта. Налоговые сведения представляются в налоговый орган до 30 дней после регистрации сделки и налог оплачивается до 30 дней после получения платежного извещения.

Льготы инвесторам

Правительство Чехии одобрило пакет мер для  привлечения инвестиций в чешскую  экономику. Льготы включают:

- пятилетнюю  отсрочку по взиманию налога  на корпорации и последующую  налоговую скидку в размере  пятилетнего налога;

- освобождение  от уплаты таможенных пошлин  на импортируемое оборудование  и 90-дневную отсрочку на уплату  налога на добавленную стоимость;

- создание  специальных таможенных зон для  промышленных объектов;

- предоставление  субсидий - в форме беспроцентных  кредитов - для покрытия 50% расходов  на подготовку персонала из  числа чешских граждан;

- предоставление  компаниям субсидий для создания  рабочих мест в слаборазвитых  регионах;

- продажа земельных  участков за символическую цену  в специально выделенных регионах.

Однако пакет  устанавливает чересчур высокий  порог для получения этих льгот - инвестиции должны быть в объеме не менее 850 млн. крон (22 млн. долларов), что  практически исключает чешских  инвесторов. Кроме того, в нем  отдается предпочтение инвестициям  в производство высокотехнологической  продукции, в то время как чешские  компании нуждаются в средствах  для реорганизации, указывают критики. Тем не менее, как ожидается, эти  льготы привлекут иностранные инвестиции. По данным государственного управления "ЧехИнвест", по крайней мере, девять потенциальных инвесторов, из США, Японии и Германии, ждали этого решения, чтобы вложить капиталы в производство электроники, точное машиностроение и  автомобилестроение.

Транспортный  налог

Платится, к счастью, только фирмами. Физические лица от него освобождены. Для фирмы опять же при покупке  машины рассчитывается один раз и  посылается электронно. Платится в  форме залога 4 раза в год. Подробности вам поведает ваш бухгалтер. Налог очень приемлемый, не то что в России. За малолитражку с АКП и двигателем 1.6 наша фирма платит 3 200 крон.

Но учтите, что вместо транспортного налога для всех действует система дорожных «знамок». На год такая знамка стоит 1500 крон, в принципе, для физических лиц это и есть, видимо, альтернатива транспортного налога. Юридические лица также должны приобрести эти знамки.

Прочие доходы физических лиц

Сюда относят и аренду квартиры, и прочие доходы, не упомянутые в общем списке. Рассчитываются они  по той же таблице, что и налог по трудоустройству.

 

Глава 3. Сравнительная характеристика налоговой системы России и Чехии

3.1 Сходства и различия.

НДС.

Ставка НДС России (Налога на добавленную стоимость) в 2013 году составляет:   

1. Чаще всего применяемая  и основная ставка НДС составляет  – 18%.  

2. Ставка НДС на отдельные  группы товаров составляет - 10%  

3. Ставка НДС - 0%, в основном  экспорт, торговля драгметаллами,  космос, точнее смотрите подпункты  с 1 по 10, статьи № 164 Налогового  кодекса Российской Федерации.

 

НДС в Чехии с 2013 года составляет 21%. 

 В Чехии НДС выше, и правительство каждый год  грозит поднимать ставки НДС,  несмотря на то, что до экономического  кризиса основная цель была — снизить его до уровня 15%. Есть услуги и товары, которые в Чехии, также как и в России, освобождены от НДС, но мы, обычные граждане, никак это не замечаем. Есть и товары и услуги со сниженным НДС 15%, который того и гляди правительство опять грозится поднимать. Ещё раз, НДС — это то, что платит каждый конечный потребитель за приобретённый товар в казну государства.

 

НДФЛ

Ставка подоходного налога на физических лиц в России (НДФЛ) в 2013 году составляет:

1. Основная ставка НДФЛ в 2013 году составляет - 13%.

Применяется для любых  доходов, за исключением тех, для  которых установлены специальные  ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30% и 35% 

 

 

   2. Ставка НДФЛ - 35% применяется для:  

 

А) доходов от стоимости  выигрышей и призов, в части  превышающих установленные размеры;

Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих  установленные размеры;

В) суммы экономии на процентах  при получении налогоплательщиками  заемных (кредитных) средств, в части  превышения установленных размеров.  

 

 

   3. Ставкой НДФЛ - 30% облагаются: 

 

А) доходы, получаемые физическими  лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 

 

 

   4. Ставка НДФЛ - 15% действует в  отношении: 

 

А) доходов, получаемых физическими  лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 

 

 

   5. Ставка НДФЛ - 9% применяется для:  

 

А) доходов от долевого участия  в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами  РФ;

Б) доходов в виде процентов  по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а  также по доходам учредителей  доверительного управления ипотечным  покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

 

Подоходный налог в  Чехии.

НДФЛ с 2013 года увеличится с 15% до 35%.Увелечение ставки налога будет  применяться к доходам жителей  всех стран.  Вот этот налог как раз и интересует большинство любознательных. Условно все доходы в Чехии можно разделить на следующие виды:

• доходы юридических лиц
• доход по трудоустройству
• прочие доходы физических лиц

Вы обязаны платить  налоги с доходов, полученных только на территории Чехии. Подоходный налог  платится в отличие от России всего  лишь один раз в год до 31 марта текущего года.

 

Налог на прибыль  Юр. Лиц.

Ставка налога на прибыль  организации в России (юридического лица) в 2013 году составляет:

1. Основная ставка налога  на прибыль составляет - 20%, из  которых 2% зачисляется в федеральный  бюджет и 18% зачисляется в бюджеты  субъектов Российской Федерации.

Помимо основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки, подробнее о  них:

А) Ставки налога на прибыль  на отдельные виды долговых обязательств, составляющие - 0%, 9% и 15%;

 Б) Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов составляют - 0%, 9% и 15%;  

В) Размер ставки налога на прибыль  для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью  в РФ через постоянные представительства  составляют - 10% и 20%;

Г) Ставка налога на прибыль  для ЦБ РФ составляет - 0%.

 

Доходы юридических лиц  Чехии.

На момент написания данной статьи ставка налога — 19%.  Это не касается различных фондов и  самостоятельно налогооблагаемой базы, у которой ставка налога составляет 15% (иными словами, если вы платите НДС, то для вас как раз и действует последнее правило).

Налог с продажи недвижимости

В Чехии:

Налог с продажи недвижимости с 2013 года - 4%, его всегда платит продающая сторона. Учитывайте это при планировании сделок с недвижимостью. В Чехии нет освобождения от этого налога.

В России:

Для всех жителей России налог на продажу собственности  составляет 13%.

 

 

3.2 Анализ налоговых поступлений  в РФ и Чехии за 2010-2012 года

 

Анализ налоговых поступлений  Российской Федерации в 2010-2012 гг.

Согласно динамике поступлений  налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет РФ по данным государственной статистики можно видеть следующее.

По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в  консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 9719,6 млрд. рублей что на 26,8% больше, чем за 2010 год Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам.

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в 2011г. обеспечили поступления:

· налога на доходы физических лиц - 20,5% (1994,9 млрд. руб.);

· налога на прибыль организаций - 23,4% (2270,3 млрд. руб.),

· налога на добычу полезных ископаемых - 21% (2042,5 млрд. руб.),

· налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19% (1844,9 млрд. руб.) Поступление налогов, сборов и  иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации.

По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в  консолидированный бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. (Приложение 3) поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, на сумму 1316,3 млрд. рублей, что на 18,8% больше, чем за соответствующий  период предыдущего года. В феврале 2012г. поступления в консолидированный  бюджет составили 658,5 млрд.рублей и  увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 0,1%.

Основную часть налогов, сборов и иных обязательных платежей консолидированного бюджета в январе-феврале 2012г. обеспечили поступления:

· налога на добычу полезных ископаемых - 30,7%;

· налога на доходы физических лиц - 21,4%;

· налога на добавленную  стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, ввозимые из Республики Беларусь и Республики Казахстан - 19,4%;

· налога на прибыль организаций - 13,2%

Со структурой поступивших  налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет в январе-феврале 2012г. можно ознакомиться.

В январе-феврале 2012г. в консолидированный  бюджет Российской Федерации поступило  федеральных налогов и сборов 1231,3 млрд.рублей (93,6% от общей суммы  налоговых доходов), региональных - 22,1 млрд.рублей (1,7%), местных - 26,6 млрд.рублей (2,0%), налогов со специальным налоговым  режимом - 35,7 млрд.рублей (2,7%).

Поступление налога на прибыль  организаций в консолидированный  бюджет Российской Федерации в январе-феврале 2012г. составило 174,2 млрд.рублей и увеличилось  по сравнению с соответствующим  периодом предыдущего года на 41,1%. В  общей сумме поступлений по данному  налогу в январе-феврале 2012г. доля налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы  Российской Федерации по соответствующим  ставкам, снизилась по сравнению  с соответствующим периодом предыдущего  года на 0,6 процентного пункта и составила 94,9%; доля налога с доходов, полученных в виде дивидендов увеличилась на 1,0 процентного пункта и составила 2,4%. В феврале 2012г. поступление налога на прибыль организаций составило 102,7 млрд.рублей и увеличилось по сравнению с предыдущим месяцем  на 43,4%.