Формирование налоговой нагрузки организации и пути ее уменьшения

 

 

 

Для юридического оформления ООО "МСТ-Мебель +" понесем следующие расходы:

1. Оплата консультации по оформлению пакета учредительных документов - 1600 руб.;
2. Оплата государственной пошлины за регистрацию в налоговой инспекции - 4000 руб.;
3. Оплата услуг нотариуса - 1000 руб.;
4. Оплата за заверение копий учредительных документов - 400 руб.;
5. Изготовление печати - 1500 руб.;
6. Получение письма из Госкомстата о регистрации ООО - 300 руб.;
7. Открытие счета в банке - 500 руб.

Итого: 9300 руб.

В итоге основная компания заплатит в бюджет уже 192870,6 руб. то есть на 55026,6 руб. (192870,6 руб.- 143843,8 руб.).

Четвертый вариант.

Выбор метода начисления амортизации. Рассчитаем амортизацию по предприятию ООО " МСТ-Мебель" линейным способом.

1. Гараж, срок полезного использования 17 лет, поставлено на баланс 01.04.2013г., стоимость 1 350 000 руб.

Таблица 8.2.6. Расчет амортизации линейным способом по гаражу.

Показатель	Сумма
Годовая норма амортизации	5,88
Ежемесячная норма амортизации	0,49
Годовая сумма амортизации	79 411,76
Ежемесячная сумма амортизации	6 617,65
Амортизация за первый квартал	19852,95

 

 

  Рассчитываем годовую норму амортизации:

%

  
            Рассчитываем ежемесячная норму амортизации:

% 
            Рассчитываем годовую сумму амортизации:

б.

 
           Ежемесячная сумма амортизации составит: 138 320/12=11 526,67 руб. , либо3 458 000*0,33/100=11 526,67 руб.

 руб. либо        

Итого амортизация за 1 кв.2014г.: 6617,65*3=19852,95 руб.

Аналогичными способами рассчитываем амортизацию по остальным основным средствам.

2. Лада Приора, срок полезного использования 6 лет, поставлено на баланс 01.10.2013г., стоимость 390 000 руб.

Таблица 8.2.7. Расчет амортизации линейным способом по автомобилю Лада Приора.

Показатель	Числовое значение
Годовая норма амортизации	16,66
Ежемесячная норма амортизации	1,38
Годовая сумма амортизации	65 000,00
Ежемесячная сумма амортизации	5 416,66
Амортизация за первый квартал	16 249,98

 

 

3.Складское помещение, срок полезного использования 25 лет, поставлено на баланс 01.08.2013г., стоимость 5 815 000 руб.

Таблица 8.2.8. Расчет амортизации линейным способом по складском помещению.

Показатель	Числовой показатель
Годовая норма амортизации	4
Ежемесячная норма амортизации	0,33
Годовая сумма амортизации	232 600,00
Ежемесячная сумма амортизации	19 383,33
Амортизация за первый квартал	58 149,99

 

 

4. Лада Ларгус, срок полезного использования 4 года, поставлено на баланс 01.07.2013г., стоимость 470 000 руб.

Таблица 8.2.9. Расчет амортизации линейным способом по автомобилю Лада Ларгус..

Показатель	Числовой показатель
Годовая норма амортизации	25
Ежемесячная норма амортизации	2,08
Годовая сумма амортизации	117 500,00
Ежемесячная сумма амортизации	9 791,66
Амортизация за первый квартал	29 374,98

 

 

Амортизация рассчитанная по линейному методу за 1кв. 2014г. составит:

      19852,95+16 249,98+58 149,99+29 374,98= 123 627,9 руб.

      По нелинейному методу сумма амортизации, при расчете налога на прибыль, составила 302 408,82 руб.

Разница составит:

302 408,82-123 627,9=178 780,92 руб.

Исходя из этого можно сделать вывод, что предприятию выгодно использовать линейный метод начисления амортизации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговая нагрузка - мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования. Величина налогового бремени, зависит прежде всего от видов налогов и налоговых ставок.

Для снижения бремени по расходам, государство предусмотрело налоговые льготы по подоходному налогу, то есть налоговые вычеты. Налоговые льготы существуют и сегодня. Вопрос заключается лишь в том, насколько эффективно они используются.

Налоговая льгота - это предусмотренное законом снижение тяжести налогового бремени. Система льгот по налогу на доходы физических лиц предполагает наличие перечня доходов, которые не подлежат налогообложению и, следовательно, не включаются в налоговую базу. Предусмотренные законом налоговые вычеты уменьшают налоговую базу, чем улучшают положением некоторых налогоплательщиков, пользующихся этими льготами. Не подлежат налогообложению такие доходы отдельных категорий иностранных граждан, являющихся сотрудниками представительств иностранных государств или членами их семей, сотрудниками международных организаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации //http://nal-kodeks.ru/.
2. Федеральная налоговая служба http://www.nalog.ru/
3. Налоговое планирование //http://www.pnalog.ru/
4. Справочно-поисковая система Консультант-плюс.
5. Белоусова С.В. Оптимизация и минимизация налогообложения: готовые способы экономии. Учебное пособие . – Москва: Вершина, 2012. – 160с.
6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика. Учебник для бакалавров. - М.: «Юрайт-Издат», 2012. – 680 с.
7. Организация налогового планирования на предприятии // Корпоративный менеджмент [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/afa/2001-2/11_mur2.shtml