Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании

     Фискальная  политика - совокупность  финансовых мероприятий государства  по  регулированию правительственных  расходов и доходов для достижения определенных  социально-экономических целей [13]. Потребность  в разработке и систематическом  проведении  фискальной политики усилилась, особенно  во второй половине XX в.,  когда финансы  государства стали играть значительную  роль в обеспечении  стабильного экономического  роста.

     Цель  фискальной политики:

     -Сглаживание  колебаний экономического цикла.

     - Стабилизация темпов экономического  роста.

     - Достижение высоко уровня занятости  и умеренных темпов инфляции.

     Фискальная  политика объединяет в себе такие  крупные виды, формы финансовой  политики, как бюджетная, налоговая, политика доходов и расходов.

недикретную

дискретную

В зависимости  от характера использования прямых и косвенных финансовых  методов экономическая наука различает два типа фискальной политики государства: 
 

Пассивная политика. Необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогах вводятся автоматически

Активная политика. Сознательное манипулирование налогами и расходами

 
 

Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений. 

     Под дискреционной фискальной политикой  понимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроль над инфляцией и ускорения экономического роста.

Виды дискреционной  политики

 

               

рестриктивную

стимулирующая

 
 

          Стимулирующая бюджетно-налоговая  политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада,  депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

     В краткосрочной перспективе имеет  своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение госрасходов, снижение налогов или  комбинирование этих мер.

     В более долгосрочной перспективе  политика снижения налогов может  привести к расширению предложения  факторов производства и росту экономического потенциала.

     Осуществление этих целей связано с проведением  комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограниченной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных рас.

     Сдерживающая  бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция)  осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета.

     Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов  или комбинирование этих мер.

     В краткосрочной перспективе эти  меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы  и спада производства.

       В более долгом периоде растущий  налоговый клин может послужить  основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

     В рамках дискреционной  политики рассматриваются  различные социальные программы, государственная  программа занятости, изменения налоговых ставок.

       Второй вид фискальной политики  – недискреционная, или политика автоматических(встроенных) стабилизаторов. Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванным новыми хозяйственными пропорциями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Это осуществляется автоматически с помощью так называемых встроенных стабилизаторов.

      "Встроенный" (автоматический) стабилизатор  – экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительности временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента.

     Их  суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого  дохода.

     Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых  поступлений с увеличением чистого  национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.

     

     Рис. 1- Встроенные стабилизаторы, где:

         G — государственные расходы;  Т — налоговые поступления.

     На  графике размеры государственных  расходов постоянны. На самом же деле они меняются. Но эти изменения  зависят от решений парламента и  правительства, а не от роста ВНП (валового национального продукта). Поэтому график не показывает прямой связи государственных расходов от увеличения ЧНП. Налоговые же поступления во время подъема растут. Это происходит потому, что увеличиваются  доходы. Изъятие же части доходов налогами сдерживает темпы экономического роста и инфляции. В результате действующих сил, помимо усилий правительства, предотвращается перегрев экономики из-за диспропорции во время подъема.

     В этот период налоговые поступления  превышают государственные расходы (T>G). Возникает излишек— профицит государственного бюджета, который позволяет расплатиться по долговым государственным обязательствам, взятым в депрессивный период экономики.

     График  отображает и падение налоговых  поступлений в период, когда ЧНП  уменьшается, т. е. падает производство, что ведет к образованию дефицита государственного бюджета (G>T). Если бы объем налоговых поступлений сохранился на прежнем уровне во время экономического кризиса, хозяйственная конъюнктура для бизнеса означала бы более высокие экономические  риски, что спровоцировало дальнейшее свертывание производства. Значит, уменьшение налоговых поступлений в этот период объективно оберегает общество от нарастания кризиса и ослабляет падение производства.

          Циклический дефицит - дефицит  государственного бюджета, вызванный автоматическим сокращением (увеличением) налоговых поступлений и увеличением (сокращением) государственных трансфертов на фоне спада (подъема) деловой активности.

     Встроенные  стабилизаторы не устраняют причин циклических колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального уровня, а только ограничивают размах этих колебаний. На основании данных о  циклических бюджетных дефицитах и излишках нельзя оценивать эффективность мер фискальной  политики,  так  как  наличие циклически  несбалансированного бюджета не приближает экономику к состоянию полной занятости ресурсов, а может иметь место при любом уровне выпуска.

     Поэтому встроенные стабилизаторы экономики, как правило, сочетаются с мерами дискреционной фискальной политики правительства, нацеленными на обеспечение  полной занятости ресурсов. В результате возникает структурный дефицит  государственного бюджета - разность между  расходами (доходами) и доходами (расходами) бюджета в условиях полной занятости. Циклический дефицит нередко оценивается как разность между фактической величиной бюджетного дефицита и структурным дефицитом.

2. Механизм реализации фискальной политики в России

 

     Механизм  фискальной политики во многом в первую очередь ориентирован на стоящие цели.

     Реформирование  бюджетной и налоговой систем в России проводится в сложных  условиях трансформации собственности  и становления национального предпринимательства. Это связано с реструктуризацией отраслевой структуры производства, переводом оборонного производства на изготовление конкурентоспособной продукции, проведением крупных мер по социальной защите населения и т.д.

       Переход к рыночной экономике  изменил и структуру доходной  части государственного бюджета,  которая в значительной мере  формируется за счет налоговых  поступлений. Поэтому главное  значение в осуществлении фискальной политики сводится к реформированию налоговой системы и налогообложения.

       Трудности в ее осуществлении  состоят в том, что эволюция  налоговой системы России развивалась  долгое время не в соответствии  с теми тенденциями, которые характерны экономике развитых рыночных стран.

       В современных условиях наметились  основные вехи реформирования  российской налоговой системы.  Для переходного периода становится  важной разработка концепции  повышения стимулирующей функции  налогообложения в развитии предпринимательства  и формировании инвестиций.

       Стратегия усиления стимулирующей  функции налогообложения и количественного увеличения инвестиций предполагает их программное обеспечение. В состав этой программы должны входить определенные меры органов государственного и территориального управления, реализуемые в логической последовательности.

       К этим мерам относятся: 

     - обеспечение стабильного налогового  законодательства, недопустимость  любых изменений в налоговой  схеме в течение всего хозяйственного  года. Более того, предполагается продолжительный по горизонту мораторий на внесение поправок, усиливающих налоговое бремя;

     - отказ от неоправданной множественности  налогов, число которых только в России с учетом местных налогов приблизилось к 100;

     - устранение имеющейся дискриминации  в дифференциации налогоплательщиков в зависимости от форм собственности;

     - установление низких налогов  на производителей и «удешевление»  кредита;

     - усиление целенаправленности налоговой  системы. В условиях спада производства  важно поставить в привилегированное  положение предприятия (фирмы), реально  увеличивающие объемы производства  и осуществляющие инвестирование  средств в его рост. Сделать  это можно разными способами,  например, освободив от налогов  часть прибыли, полученной от  увеличения объема реализации  в сопоставимых ценах. Желательно  также полностью освободить от налогообложения вклады инвесторов и прибыль предприятий, направляемую на развитие производства, НИОКР, содержание объектов социальной сферы;

     - придание действенного и конкретного  характера налоговым льготам,  которые теперь в большинстве  носят декларативный и показной  характер, в результате чего теряют стимулирующее значение. Вновь создаваемым или реконструированным предприятиям необходимо предоставлять льготы с момента не их регистрации, а получения первой прибыли.

     Как показывает мировой опыт развитых стран, современная налоговая система  должна стимулировать научно-технический  прогресс, структурную передислокацию ресурсов и рабочей силы, выпуск дефицитной продукции, развитие предпринимательства. В тоже время она должна подавлять такие негативные тенденции, как монополизм, рост издержек, спекулятивная активность, инфляция.