Стратегический контроллинг на примере ООО «Эльдорадо»

 

Из таблицы видно, что за 2010-2012 гг. происходил рост производства и реализации продукции. В итоге за три года объем производства вырос на    155,2 % (255,2 - 100), а объем реализации - на 154,7 % (254,7 - 100). Темпы роста производства незначительно опережают темпы роста реализации продукции. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах предприятия.

 

Таблица 2.2 Финансовые результаты деятельности ООО «Эльдорадо»

 

Наименование показателя	Ед. изм.	За 2011 г.		За 2012г.		Отклонение
		Абс.	%	Аб.	%	Абс.	%
1	2	3	4	5	6	7 = 5 - 3	8 = 6-4
Чистая выручка	Руб.	10 720 302	67,66	36 739 809	100	26 019 507	32,34
Себестоимость реализованной продукции	Руб.	9 007 799	56,85	11 339 809	66,25	2 332 010	9,40
Валовая прибыль	Руб.	1 712 503	10,81	12 400 000	33,75	10 687 497	22,94
Полная себестоимость реализованной продукции	Руб.	9 007 799	56,85	25 279 809	68,81	16 272 010	11,96
в том числе  коммерческие расходы	Руб.	0	0,00	940 000	2,56	940 000	2,56
Результат от основной деятельности	Руб.	1 712 503	10,81	2 402 435	33,7	689932	22,89
Прочие доходы	Руб.	5 124 482	32,34	0	0,00	-5 124 482	-32,34
Результат от операционной деятельности	Руб.	5 124 482	32,34	0	0,00	-5 124 482	-32,34
Прибыль (убыток) до налогообложения	Руб.	6 836 985	43,15	11460000	31,19	4623015	-11,96
Налог на прибыль и обязательные платежи	Руб.	1 640 876	10,36	2 750 400	7,49	1 109 524	-2,87
Справочно: Всего доходов	Руб.	10720302	100,00	36 739 809	100	26019507	32,34

 

Таблица 2.3 Численность персонала ООО «Эльдорадо» за 2010-2012 гг.

№п/п	Наименование	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонения
1	Среднесписочная численность	45	48	53	+5
2	Руководители	10	10	10	-
3	Рабочие	35	38	43	+5

 

Таблица 2.4. Анализ производительности труда ООО «Эльдорадо»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение
Выручка, руб	8 720 678	10 720 302	14 739 809	4 019 507
Численность	45	48	53	-
Оплата труда с начислениями годовая	4 852 481	5 892 480	7 350 720	1 458 240
Производительность труда на 1 человека руб./чел.	211 259,01	223 339,62	278 109,60	54 769,98
Выручка на 1 руб. оплаты труда.руб./руб.	1,32	1,82	2,01	3,17
Оплата 1 среднегодового работника	8986	10230	11557	1327

 
  Чистая выручка ООО «Эльдорадо» за анализируемый период увеличилась на 26 019 507 руб. или 242,71% (с 10 720 302 до 36 739 809 руб.). Основная деятельность, ради осуществления которой было создано ООО «Эльдорадо», в начале анализируемого периода была прибыльной, а в конце периода - безубыточной.

Себестоимость реализованной продукции ООО «Эльдорадо» за анализируемый период увеличилась на 15332010 руб. или 180,64% (с 9 007 799 до 25 279 809 руб.).

Как следствие этого, эффективность основной деятельности ООО «Эльдорадо» повысилась под влиянием опережающего темпа увеличения выручки по отношению к темпу роста себестоимости реализованной продукции.

Валовая прибыль ООО «Эльдорадо» за анализируемый период увеличилась на 689932 руб. или 624,09% (с 1 712 503 до 2402435 руб.).

В начале анализируемого периода ООО «Эльдорадо» имело прибыль от основной деятельности в размере 1 712 503 руб.

В конце анализируемого периода ООО «Эльдорадо» имело прибыль от основной деятельности 2402435 руб.

От осуществления деятельности в конце анализируемого периода ООО «Эльдорадо» получило прибыль в размере 11 460 000 руб., что на 67,62% больше прибыли в начале периода, составившей 6 836 985 руб. Налоговые и иные обязательные платежи в конце анализируемого периода занимали 24 % в величине прибыли до налогообложения. Наличие в анализируемом периоде у ООО «Эльдорадо» чистой прибыли свидетельствует об имеющемся источнике пополнения оборотных средств.

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных фондов ООО «Эльдорадо».

Формула для расчета среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

Фср = Фп(б) + (Фвв*ЧМ)/12 - [Фл (12 - М)]/12 , руб. где:

-  Фср - среднегодовая стоимость основных фондов;

-  Фп(б) - первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов на начало года;

-  Фвв - стоимость введённых фондов;

-  ЧМ - число месяцев функционирования введённых основных фондов;

- Фл - ликвидационная стоимость;

-  М - количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

Рассчитаем среднегодовую стоимость основных средств ООО «Эльдорадо», если нам известно, что на 01.01 анализируемого периода стоимость основных средств составляло 500 тыс. руб., в марте приобретено оборудование на сумму 120 тыс. руб., в октябре списано оборудование на сумму 40 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость: 500+ ((120*8)/12)-((40*3)/12)=570 тыс.руб.

Рассчитаем рентабельность продаж ООО «Эльдорадо».

Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции (Прп) на сумму полученной выручки (В).

Rоб = Прп / В

2010 год: 1 003 852/8720678=0,11

2011 год: 1 712 503/10 720 302=0,15

2012 год:  2 402 435/14 739 809=0,16

Рассчитаем рентабельность производства ООО «Эльдорадо».

Рентабельность производственной деятельности (Rз) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп).

Rз = Прп / Зрп

2010 год: 1 003 852/ 7 523 159=0,13

2011 год: 1 712 503/9 007 799 =0,19

2012 год:  2 402 435/11 339 809 =0,21

Рассчитаем рентабельность персонала.

Рентабельность персонала (ROL) рассчитывается по формуле Чистая прибыль (Чпрп) деленная на численность персонала (Чп) и умноженная на 100%.

ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность * 100 %

2010 год: 7 235 495/ 45*100%=16 078 877,7

2011 год: 10 720 302/ 48*100%=22 333 962,5

2012 год:  36 739 809 / 53*100%=69 320 394,3

В отчетном периоде также произошло увеличение рентабельности персонала.

Рассчитаем темпы роста и абсолютного роста ООО  «Эльдорадо».

Нам известно, что в 2010 году «техносила» получила прибыль в 1 003 852руб., в 2011 году - 1 712 503 руб., а в 2012 - 2 402 435 руб. Давайте посмотрим, как рассчитать темп роста и темп абсолютного роста на основе имеющихся данных, и какой из этого можно сделать вывод.

1. Расчёт показателей за 2011 год. Темп роста = 1712503 / 1003852 = 1,70 или 170%. Вывод: В 2011 прибыль предприятия по сравнению с предыдущим годом составила 170%. Темп абсолютного роста = 1712503 / 1003852 - 1 = 0,70, или 70%. Это означает, что в 2011 году доходы по сравнению с 2010 увеличились на 70%.

2. Расчёт показателей за 2012 год. Темп роста = 2402435 / 1003852 ≈ 2,3932 или 239,32%. Это означает, что прибыль нашей компании в 2012 г. по сравнению с предыдущим, 2011 годом, составила 239,32%. Темп абсолютного роста = 2402435 / 1003852 - 1 ≈ 1,3932 или 139,32%. Вывод: финансовые результаты анализируемого предприятия в 2012 году оказались больше соответствующего показателя 2011 г. на 139,32%.

            Таким образом сделаем вывод, что в отчетном периоде произошло увеличение рентабельности продаж. Увеличение произошло за счет увеличения «Выручки от продаж»,  и, следовательно «Чистой прибыли».

В отчетном периоде произошло увеличение рентабельности производства за счет увеличения себестоимости продукции и увеличения прибыли от реализации продукции.

 

 

 

 

Организационная структура ООО «Эльдорадо»

Генеральный директор

Линейный директор

 

Супервайзер БТ

Супервайзер ЧТ

Старший кассир

Зав. складом

Менеджер ОМ

Продавец 1 категории

Продавец 1 категории

Кассир (И.О.С.Т)

Кладовщик

Охрана

 

Продавец 2 категории

Продавец 2 категории

Кассир

Грузчик

Менеджер по качеству

 

Продавец 3 категории

Продавец 3 категории

 

Рисунок 2.1. Организационная структура ООО «Эльдорадо»

Организационная структура управления в ООО «Эльдорадо» является линейно-функциональной и представляет собой иерархичность управления, четкое разделение труда, использование на каждой должности квалифицированных специалистов.

Такая организационная структура образовалась в результате построения аппарата управления из взаимоподчинённых органов в виде иерархической лестницы, то есть каждый подчинённый имеет одного руководителя, а руководитель имеет несколько подчинённых.   С учетом того, что рассматриваемое нами предприятие является предприятием розничной торговли, распределение обязанностей по функциональному признаку и линейная подчиненность являются оптимальными.

 

2.3 Формирование системы стратегического контроллинга в ООО «Эльдорадо»

Таким образом, в ООО «Эльдорадо» была выявлена потребность в формировании системы стратегического контроллинга для решения следующих задач:

- обеспечение «трансляции» стратегии с уровня всей компании на уровень конкретного филиала;

- делегирования целей в рамках филиала за счет изменения организационной структуры;

- разработка причинно-следственных связей между целями и показателями достижения целей на стратегическом и оперативном уровнях, а также между показателями деятельности различных служб в рамках филиала;

- модернизация системы мониторинга внешней среды для более раннего и гибкого реагирования на потенциальные шансы и риски.

- отделу развития бизнеса рекомендуется уделить особое внимание вопросу увеличения рыночных позиций ООО «Эльдорадо».

- отделу логистики необходимо принять меры по увеличению складских помещений.

Таблица 2.6. Оценка существующей системы управления

Элемент управления	Достоинства	Недостатки
Система стратегического управления	Четкая стратегия развития на: достижение синергетического эффекта за счет унификации и стандартизации основных бизнес-процессов, единой стратегии продвижения продукции на рынке, применения единых стандартов качества.	На уровне филиалов четкая стратегия развития в регионе, связанная с общей стратегией компании, отсутствует. Большинство сотрудников не осведомлены о ключевых стратегических направлениях развития компании.
Система учета и контроля	В компании активно применяется оперативный управленческий учет, используется система показателей эффективности деятельности подразделений, включающая не только финансовые показатели, но и не финансовые показатели.	Используемые показатели оценки эффективности деятельности не увязаны между собой причинно-следственными связями, что делает невозможным оценку вклада того или иного показателя в общий результат.
Мониторинг внешней среды	Мониторинг внешней среды (анализ рынка и деятельности конкурентов) проводится на регулярной основе Службой маркетинга	Мониторинг внешней среды носит сугубо направленный характер, а также находится в ведении одной службы, что значительно сужает возможность раннего обнаружения «слабых» сигналов, кроме того, повышает риск предоставления недостоверной информации
Развитие бизнеса	На данном этапе, компания «Техносила» находится в стадии роста. Вопросами развития занимается отдел развития бизнеса.	Компания удерживает небольшую рыночную долю по объёмам продажи бытовой техники и электроники. Также следует отметить, то что компания понемногу теряет свои позиции на данном сегменте рынка.
Система логистики	В компании «Техносила» логистику осуществляет соответствующий отдел.	Компания растет огромными темпами, и постепенно назрел дефицит складских помещений. Квалифицированных операторов, умеющих работать со специфическими видами грузов, не хватает, а для компании важна скорость приемки товара, его обработки и отправки в магазины.