Разработка системы управления оборотными средствами на примере магазина «Шамс»

Нормы оборотных средств  при относительно неизменных экономических  условиях являются длительно действующими. Необходимость их уточнения обусловлена  существенными изменениями технологии и организации производства, номенклатуры изделий, состава бизнес-плана, изменением цен, и других показателей.

Норматив оборотных  средств – это минимально необходимая сумма денежных средств обеспечивающих предпринимательскую деятельность предприятия. Нормативы оборотных средств определяются с учётом потребностей в средствах как для основной деятельности. Так и для капитального ремонта, осуществляемого собственными силами, жилищно-коммунального хозяйства, подсобных, вспомогательных и других хозяйств, не состоящих на самостоятельном балансе.

Если нормы оборотных  средств могут быть установлены  на относительно длительный период, то нормативы рассчитываются на конкретный период (год, квартал). Нормативы оборотных  средств определяются как произведение суммы однодневного расхода или выпуска и нормы по соответствующим видам оборотных средств.

Однодневный расход или выпуск на предприятиях с равномерно нарастающим  на протяжении года объёмом производства исчисляется по данным сметы затрат 4 квартала предстоящего года. Это объясняется тем, что исчисленный норматив оборотных средств действует на конец планируемого периода (год, квартал) и должен обеспечить потребности производства на начало следующего периода.

В условиях сезонного производства однодневный расход исчисляется  по смете затрат квартала с минимальным объёмом производимой продукции. Потребность сверх минимума покрывается заёмными средствами.

Однодневный расход определяется путём деления суммы по соответствующей  статье квартальной сметы затрат на 90дней (а при равномерном характере производства – суммы по соответствующей статье готовой сметы на 360 дней).

Среди источников используемых для формирования оборотных средств, выделяют собственные, заёмные и привлечённые средства.

Общий размер собственных  оборотных средств устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно он определяется минимальной потребностью средств для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей, для обеспечения планируемых объёмов производства и реализации продукции, а также осуществления расчётов в установленные сроки.

На ряду с прибылью для  пополнения собственных оборотных  средств используется так называемые устойчивые пассивы, которые приравниваются к собственным средствам. Устойчивыми называются пассивы, которые постоянно используются предприятием в обороте хотя не принадлежат ему (резерв предстоящих платежей минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате, по взносам на социальное страхование и т.д.).                                                 

В качестве устойчивых пассивов служат нормальная переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате и отчислениям по социальному страхованию, остаток средств резервного фонда, средства потребителей по залогам на возвратную тару, резерв предстоящих платежей. Поскольку эти средства постоянно находятся в обороте предприятия, их размер на протяжении года существенно колеблется, в качестве источника формирования приравненных оборотных средств используется их минимальная сумма в данном году.

В течение года потребность предприятий в оборотных средствах может измениться, поэтому целесообразно полностью формировать оборотные средства за счёт собственных источников. Это привело бы к образованию излишков оборотных средств в отдельные моменты и ослаблению стимулов к их экономическому использованию. Предприятие поэтом использует для финансирования оборотных средств заёмные средства.

Дополнительная потребность  в оборотных средствах, обусловленная  временными нуждами, обеспечивается краткосрочными кредитами банка.

Кроме собственных и заёмных средств в обороте предприятия находятся привлечённые средства. Это кредиторская задолженность всех видов, а также средства целевого финансирования и их использования по прямому назначению.

Определение потребности  предприятия в собственных оборотных  средствах осуществляется в процессе нормирования, т.е. определения норматива  оборотных средств.

Потребность в  оборотных средствах определяется предприятием при составлении финансового  плана.

Величина норматива не является постоянной. Размер собственных оборотных средств зависит от объёма производства, условий снабжения и сбыта, ассортимента производственной продукции, применяемых форм расчётов. При исчислении потребности предприятие в собственных оборотных средствах необходимо учитывать следующее. Собственными оборотными средствами должны покрываться потребности не только основного производства для выполнения производственной программы, но и потребности подсобного и вспомогательного производства, жилищно-коммунального хозяйства и других хозяйств, не относящихся к основной деятельности предприятия и не состоящих на самостоятельном балансе, а также для капитального ремонта, осуществляемого собственными силами. На практике однако, часто учитывают потребность в собственных оборотных средствах только для основной деятельности предприятия, тем самым, занижая эту потребность.

Нормирование  оборотных средств осуществляется в денежном выражении. В основу определения  потребности в них положена смета  затрат на производство продукции, работ, услуг, на планируемый период.

 

Глава 2. РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ АКТИВАМИ ДЛЯ МАГАЗИНА «Шамс»

 

2.1. Общая  характеристика предприятия «Шамс»

Предприятие розничной  торговли ООО «Шамс» находится по адресу: г. Сыктывкар, Ухтинское шоссе, д. 15 и осуществляет куплю-продажу товаров, выполнение работ и оказание услуг покупателям для их личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью на основании свидетельства, выданного Органами местного самоуправления.

 Целью деятельности  предприятия является получение  прибыли. Видами деятельности  предприятия является: коммерческая  деятельность, закупочная и снабженческо-сбытовая  деятельность; осуществление розничной  купли - продажи товаров и продукции; осуществлять любую другую деятельность, не запрещенную законодательством Российской Федерации и Республики Коми. Виды деятельности, требующие специального разрешения, осуществляются на основании соответствующей лицензии, выданной органом по сертификации РК.

Магазин обслуживает  контингент покупателей с различным  уровнем дохода. Это пожилые люди, люди среднего возраста, молодежь, дети. В основном магазин ориентирован на покупателей среднего достатка и  некоторую долю покупателей с достатком ниже среднего. Современное оборудование стабильный широкий ассортимент, удобное расположение товаров, высокий уровень обслуживания – являются определяющими характеристиками для покупателей.

ООО «Шамс» специализируется на продаже непродовольственных товаров бытовой химии.

В магазине «Шамс» реализуются следующие товары: галантерея, ядохимикаты, парфюмерно-косметические  товары, чистящие и моющие средства, средства личной гигиены и т.д.

"Шамс" является одним из ведущей торговой маркой среди предприятий розничной торговли в Эжве и  занимает 2-ое место.  Именно в магазинах "Шамс" совершают покупки 34% населения города. В целом, потребительские предпочтения разделились следующим образом: " "Эконом" - 34%; «Шамс» - 20%; "Торговый двор" - 4%; "Торговый ряд" - 4%; "Саланг" - 4%; "Триумф" - 1%; прочие - 8%.

Устройство  и планировка торгового зала магазина «Шамс» отвечает всем важнейшим требованиям  рациональной организации совершаемых  в нем операций. Со всеми  поставщиками товаров, торгового предприятия  «Шамс» положены рациональные хозяйственные связи на стабильной долговременной основе. Договора с этими поставщиками заключаются на год. Кроме этого, в течение года возникают краткосрочные связи с различными поставщиками-посредниками, с которыми заключаются договора поставки на небольшой срок, или на разовую поставку товаров.

В соответствии с нормативно-правовыми документами, выданными уполномоченными органами, на данном предприятии обеспечивается безопасность жизни и здоровья потребителей и сохранность их имущества; выполняются санитарно-гигиенические требования; требования противопожарной безопасности, электро- и взрывобезопасности; требования экологической безопасности.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Анализ  финансового состояния магазина  «Шамс»

 

Актив	н/г	к/г	±	Пассив	н/г	к/г	±
I Внеоборотные активы				III Капитал и резервы
1.1. Оборотные  средства	45	36	-9	3.1. Уставный  капитал	100	100	0
II Оборотные активы				3.2. Нераспределенная  прибыль	143	191	48
2.1. Запасы	2489	2463	-26	IV Долгосрочные обязательства
2.2. Дебиторская задолженность (долгосрочная)	16	16	0	V Краткосрочные обязательства
2.3. Дебиторская  задолженность (краткосрочная)	163	106	-57	5.1. Займы и  кредиты	-	156	156
2.4. Денежные  средства	41	47	6	5.2. Кредиторская  задолженность	2134	2088	-46
				5.3. Задолженность участникам по выплате доходов	11	-	-11
				5.4 Резервы предстоящих  расходов	366	133	-233
Итого	2754	2668		Итого	2754	2668

 

Показатели	Σ	Показатели	Σ
Источники		Использование
1) Продажа основных  средств	9	1)Рассчитались  с поставщиками	46
2) Продажа товара	26	2) Выплата дивидендов  собственникам	11
3) Покупка товаров  в кредит	57	3) Пополнение  резервного фонда	233
4)Привлечение  прибыли в производственную деятельность	48
5) Получение  банковских кредитов	156
	296		290

 

Основными источниками поступления денежных средств в магазин, является:

1. Полученные банковские кредиты;
2. Нераспределенная прибыль от предыдущей деятельности;
3. Продажа товаров.

Которые направлены на:

• выплату дивидендов собственникам;
• расчеты с поставщиками;
• пополнение резервного фонда.

 

 

 

 

 

 

Экономические показатели деятельности организации

 

Таблица 1.

№ п\п	Показатели	Базисный Период	Отчетный Период	Отклонение	Темп изменения, в %
1.	Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	14141	14337	196	1,39
2.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб.	8644	8542	-102	-1,18
3.	Удельная себестоимость (себестоимость, приходящаяся на один рубль выручки), руб\руб	0,6 (60%)	0,6 (60%)	0	0
4.	Валовая прибыль, тыс.руб.	5497	5795	298	5,42
5.	Валовая прибыль на один рубль выручки, руб\руб.	0,39	0,4	0,01	2,56
6.	Коммерческие  и управленческие расходы, тыс.руб.	6215	6473	258	4,15
7.	Прибыль от продаж, тыс.руб.	3056	3947	891	29,16
8.	Рентабельность  продаж, %	0,2	0,3	0,1	50
9.	Проценты к  уплате, тыс.руб.	27	21	-6	-22,22
10.	Прочие доходы, тыс.руб.	4367	5017	650	14,88
11.	Прочие расходы, тыс.руб.	952	722	-230	-24,16
12.	Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	332	327	-5	-1,51
13.	Налог на прибыль (20%)	66,4	65,4	-1	-1,51
14.	Чистая прибыль, тыс.руб.	24	36	12	50
15.	Чистая рентабельность от продаж	3056	3947	891	29,16
16.	Собственный капитал	291	243	-48	-16,5
17.	Рентабельность  собственного капитала	84,9	87,7	2,8	3,3
18.	Заемный капитал	2511	2377	-134	-5,34
19.	СРСП	0,01	0,01	0	0
20.	Эффект финансового рычага	0	0	0	0
21.	Стоимость активов
22.	Рентабельность  активов	0,01	0,01	0	0
23.	Средняя стоимость  основных средств, тыс.руб.	36	45	9	25
24.	Стоимость  оборотных  средств, тыс.руб.	2632	2709	77	2,93
25.	Стоимость материально-производственных запасов, тыс.руб.	2463	2489	26	1,06
26.	Дебиторская задолженность	179	122	-57	-31,84
27.	Текущие обязательства	2511	2377	-134	-5,34
28.	Кредиторская  задолженность	3134	2088	-1046	-33,38
29.	Ликвидность общая	1,1	1,1	0	0
30.	Ликвидность текущая	0,1	0,1	0	0
31.	Период оборота  товарно-материальных запасов	104	107	3	2,88
32.	Период поступления  дебиторской задолженности	3,1	4,6	1,5	48,39
33.	Период оплаты кредиторской задолженности	62	64	2	3,23
34.	Операционный  цикл	107,1	111,6	4,5	4,2
35.	Денежный цикл	45,1	47,6	2,5	5,54