Разработка рекомендаций и рекомендации по финансовой устойчивости ООО «Матрикс»

Рисунок 4 свидетельствует о том, что коэффициент финансовой активности и индекс постоянного актива в период 2011 – 2012 гг. увеличиваются. Это говорит о состоятельности предприятия вести активную деятельность.

Платёжеспособность предприятия находится в прямой зависимости от спроса на строительно-монтажные работы.

В таблице 5 представлены коэффициенты, которые позволяют определить способность предприятия в течение года оплатить свои краткосрочные обязательства.

Рассмотрим вышеуказанные коэффициенты подробнее:

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счёт денежных средств на расчётном счёте и прочих счетах в банке. На рассматриваемой организации данный коэффициент уменьшается, что свидетельствует о недостаточной способности предприятия погашать текущую задолженность. За 2012 год финансовое состояние организации ухудшается.

Коэффициент промежуточной ликвидности за период 2011 – 2012 гг. был равен нормативному значению (0,7-1,5), что свидетельствует о достаточности ликвидных активов предприятия для покрытия его кредиторской задолженности. Изменение коэффициента текущей ликвидности (0.04) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике в течение анализируемого периода.

Коэффициент текущей ликвидности, как видно из графика в течение 2011 – 2012 годы увеличивается, это можно рассматривать как положительную тенденцию. Следовательно, предприятие обладает нормальной способностью погашать краткосрочные обязательства. Изменение коэффициента текущей ликвидности (0,02) является величиной положительной, что свидетельствует о его позитивной динамике за 2011 – 2012 годы.

2. Анализ наиболее значимых факторов, влияющих на систему управления финансами ООО «Матрикс»

Для определения наиболее значимых факторов, влияющих на финансовое состояние ООО «Матрикс» была разработана специальная анкета для опроса работников планово-экономического отдела предприятия. Именно работники планово-экономического отдела непосредственно занимаются планированием хозяйственной деятельности и ее финансирования, а также анализом финансово-экономических показателей, и поэтому они могут выступать в качестве экспертов в области повышения устойчивости финансового состояния.

По результатам анкетирования, представленным в таблице 6, можно сделать вывод, что для анализируемого предприятия наиболее значимыми оказались два фактора (таблица 6).

Первое место по значимости для ООО «Матрикс» занимает фактор – эффективное управление финансами предприятия.

Следующий по значимости фактор – потребители (по уточнению специалистов предприятия – их неплатежеспособность, которая влечет за собой рост дебиторской и кредиторской задолженности предприятия).

Решение проблем финансового оздоровления предприятий, восстановления их платежеспособности может быть обеспечено только адекватной экономической политикой государства и постановкой надлежащего менеджмента на предприятиях.

Со своей стороны ООО «Матрикс» необходимо повысить эффективность управления дебиторской задолженностью.

Анализируя финансово-экономическое состояние ООО «Матрикс» особое внимание необходимо уделить этим факторам с целью выявления резервов повышения устойчивости финансового состояния предприятия.

 

4. Разработка рекомендаций и рекомендации по финансовой устойчивости ООО «Фирма «Матрикс»            
1. Разработка рекомендаций по направлениям повышения финансовой устойчивости ООО «Фирма «Матрикс»

Проведя данный анализ можно с уверенностью сказать, что у предприятия не достаточно резервов для снижения цен на оказываемые услуги. Руководитель должен комплексно решать проблему выживания предприятия, используя все возможные резервы как внешние, так и внутренние.[13] Предположительно, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезно мероприятием, направленным на компенсацию потерь прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Руководству ООО хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.

Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Они включают в себя: расходы на закупку сырья и материалов, потребление энергии для технологических целей, транспортные издержки и другие издержки.

Сокращение переменных издержек возможно за счет приобретения материальных запасов и конструкций по более низким ценам, снижения транспортных расходов.

Постоянные затраты не следуют за динамикой объема производства. К таким затратам относятся: амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств. В отличие от переменных большую часть постоянных затрат при сужении деятельности предприятия и снижения выручки от реализации уменьшить не легко. Каким же образом возможно не меняя структуру издержек, и снижая цены на услуги, не только стабилизировать финансовое положение, но и улучшить финансовый результат. Для этого развитию предприятия необходимо располагать гибкой структурой финансовых ресурсов и при возникновении потребности иметь возможность привлекать заемные денежные средства, т.е. быть кредитоспособным. Кредитоспособность свидетельствует о потенциале предприятия в современном возврате кредитов с процентами при сокращении благоприятной для предприятия динамики прибыли. Необходимость привлечения внешних источников финансирования не всегда связано с недостаточностью внутренних источников финансирования. Данными источниками, как известно, являются нераспределенная прибыль и амортизационные отчисления. Рассматриваемые источники самофинансирования стабильны, но ограничены стоимостью и сроком использования оборудования, скоростью оборота денежных средств, величиной текущих расходов. Поэтому свободных денег не хватает и дополнительное их вливание, направленное на увеличение оборачиваемости активов, будет крайне полезным.[8]

Все предприятия рано или поздно испытывают дефицит свободных денежных средств. Как это преодолеть? Одним из решений данной проблемы может стать получение предприятием кредита в государственном или коммерческом банке. Однако, обращение в банк за кредитом еще не гарантирует его получение. Банк должен быть уверен в финансовой прочности своего клиента. Предприятие на данный момент не имеет реальную возможность рассчитывать на получение краткосрочного кредита. Ликвидность предприятия характеризуется тем, что текущие активы не покрывают его обязательства.

Если руководство ООО «Матрикс» займется стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, то оно имеет шанс улучшить свои финансовые результаты. Проведя финансовый анализ данного предприятия, руководство можно предложить следующие стратегические аспекты для повышения рентабельности:

- увеличить долю существующего  внутреннего рынка за счет эффективной рекламы и стимулирования продаж, освоения новых каналов сбыта;

- выход продукции предприятия  на внешний рынок за счет  выбора новых рынков и каналов  и разработки эффективной рекламы  на внешних рынках сбыта, снижение  цены за счет производственных издержек;

- снижение накладных расходов, сокращение эксплутационных и  административных расходов, оптимизация  структуры управления, сокращение  численности административно –  управленческого аппарата, компьютеризация  предприятия;

- снижение издержек за  счет уменьшения расходов на сырье и комплектующие, топливо и энергию, оптимизация поставок, внедрение ресурсосберегающих технологий;

- проведение эффективной  кадровой политики, привлечение  молодых специалистов, ужесточение  трудовой дисциплины т.е. функциональная загруженность каждого работника;

- разработка нового поколения  оборудования и установления  на них более равновесных продажных  цен. Разработка комплекса маркетинга  на новые изделия;

- проводить активную коммерческую  деятельность (сбыт товара полученных от других фирм, сдача в аренду помещений и территорий и др.);

- сформировать имидж предприятия.[6]

4.2 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости и эффективности управления финансовым состоянием ООО «Матрикс»

В целях по совершенствованию системы управления финансами на предприятии ООО «Матрикс» можно порекомендовать следующую систему мер, которая основывается на результатах расчёта факторной модели.

Эффективное управление финансами является важнейшей проблемой предприятия в современных условиях. К первоочередным мерам по решению этой проблемы относятся:

- повышение уровня организации  производства и управления;

- увеличение объёмов, качества  и структуры строительно-монтажных  работ;

- уменьшение затрат на  производство и себестоимости  строительно-монтажных работ.

Предприятию рекомендуется ввести в организационную структуру финансового менеджера. В условиях рыночной экономики финансовый менеджер становится одной из ключевых фигур на предприятии. Он будет нести ответственность за постановку проблем финансового характера, анализ целесообразности использования того или иного способа их решения и иногда за принятие окончательного решения по выбору наиболее приемлемого варианта действий. Однако если поставленная проблема будет имеет существенное значение для предприятия, он может быть советником высшего управленческого персонала. Финансовый менеджер будет ответственным исполнителем принятого решения, он также будет осуществляет оперативную финансовую деятельность. Главное ее содержание будет состоять в контроле за денежными потоками. Финансовый менеджер должен входить в состав высшего управленческого персонала фирмы, поскольку будет принимать участие в решении всех важнейших вопросов.

В наиболее общем виде деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:

- общий финансовый анализ  и планирование;

- обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами (управление  источниками средств);

- распределение финансовых  ресурсов (инвестиционная политики и управление активами).

Также предприятию рекомендуется продвигать предоставляемые услуги на рынок. Продвижение предоставляемых услуг на рынок состоит из:

- активные рекламные компании;

- работы с клиентами;

- гибкой ценовой политики;

- экономического стимулирования  работы по привлечению клиентов.

С клиентами, особенно крупными, следует работать на местах, в максимальной степени выявляя и удовлетворяя их потребности. Гибкая ценовая политика – обязательный элемент современной конкурентной борьбы. Гибкая ценовая политика представляет собой систему скидок, позволяющую каждому клиенту получать оптимальный для него уровень сервиса и качества. Примером гибкой ценовой политики могут быть наценки за качества, срочность, сервис, а так же скидки за обслуживание заказа в наименее загруженное время.

Гибкая ценовая политика должна обязательно предусматривать наценки за приоритетное обслуживание в пиковое время, скидки за обслуживание в свободное время, а так же различающиеся на 10 – 20% цены на аналогичные виды услуг. Различающиеся на 10 – 20% цены на аналогичные виды деятельности позволяют определить чувствительность объёма спроса к цене СМР и вести оптимальную ценовую политику, то есть назначать цены, приводящие к максимальному объёму СМР.

Эластичность – чувствительность объёма спроса к цене предоставляемых видов услуг. Эластичность показывает, на сколько процентов изменится объём выполняемых работ, когда цена СМР меняется на 1%.

Экономическое стимулирование работы по привлечению клиентов приводит к согласованию интересов предприятия. Прекращение невостребованных видов работ и борьба с хищениями в существенной мере опираются на:

- автоматизированную информационную  систему;

- систему управления запасами.

Автоматизированная информационная система позволяет прекращать невостребованные виды деятельности. Система управления запасами делает для персонала невыгодным невостребованные виды деятельности, так как оплата сотрудников производится на основании объёма СМР.

Работа с дебиторами и кредиторами направлена на увеличение притока наличия денег и упирается на гибкую ценовую политику. Система скидок за своевременную оплату наличными может способствовать сокращению дебиторской задолженности.

Управление денежными потоками, а именно оптимизация разницы между временем прихода и ухода денег, может:

- создать дополнительный  буфер свободных денег на случай  непредвиденных расходов;

- принести дополнительную  прибыль.

Система маркетинга позволяет определить потребности рынка, следовательно, предоставлять только пользующиеся спросом виды работ и услуг. Анализ спроса позволяет проводить гибкую ценовую политику и ценовую дифференциацию.

По итогам проведенного анализа были предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности процесса управления финансами на анализируемом предприятии ООО «Матрикс».

Руководитель должен комплексно решать проблему выживания предприятия, используя все возможные резервы как внешние, так и внутренние. Предположительно, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезно мероприятием, направленным на компенсацию потерь прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Руководству хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.