Расчёт и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

 

Прочие производственные помещения:

• площадь проходов 30 % от S _ОБ, где S _ОБ – площадь оборудования;

Общая площадь:

 _(2.33)

Дополнительная  площадь:

• складские помещения 6 % от общей площади составит 14,353 кв.м.;
• конторские помещения 10 % от общей площади составит 23,922 кв.м.;
• бытовые помещения 15 % от общей площади составят 35,883 кв.м.

Исходя из вышеперечисленных  площадей с учетом нормы площади  на всех рабочих мест (S _РМ) (норма площади на 1 рабочего принята 2 кв. м) производственная площадь (S _ПР), равна:

      _(2.34)

Балансовая  стоимость производственных помещений  определяется:

   _(2.35)

где Ц _1КВ.М – цена 1 квадратного метра производственных помещений, принято 26000 руб.

Затраты на ремонт здания (З _Р.ЗД) принимаются 2,5 % в год от балансовой стоимости производственных помещений, т.е. 405660 руб. 45 коп.

Амортизация производственного  помещения (А _ЗД), руб.:

  _(2.36)

где Н _А – норма амортизации производственного здания

Амортизация производственного  инвентаря составляет от балансовой стоимости инвентаря, руб.

  _(2.37)

где Н _А – норма амортизации производственного инвентаря, принято  
12,5 %;

С _ИНВ – балансовая стоимость инвентаря, руб.

  _(2.38)

Затраты на ремонт производственного инвентаря (З _Р.ИНВ) составляют 9 % в год от его балансовой стоимости, т.е. 1028144 руб. 5 коп.

Затраты на охрану труда и технику  безопасности (З _ОХР) принимаются условно на одно рабочее место. (500 руб. на 1 рабочее место). Учитывая, что на предприятии 63 рабочих мест, затраты на охрану труда составляют 31500 руб.

Расходы на освещение  рассчитываются по формуле 2.39

  (2.39)

где Ц _Э – тариф оплаты электроэнергии в руб. за 1 кВт·час. Принято 3,12 руб./кВт·час;

П _Э – потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на 1 кв.м. S _ПР);

  (2.40)

Ф _ЭФ – эффективный фонд времени работы цеха, который не учитывает потери времени на планово-предупредительный ремонт:

 (2.41)

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) (З _ПР) составляют 20 % от расходов цеха.

Расчеты общецеховых  расходов приведены в таблице 2.11

Таблица 2.11 - СМЕТА ОБЩЕЦЕХОВЫХ РАСХОДОВ

Статьи расходов	Условное обозначение	Сумма, руб.
1 Фонд оплаты  труда начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала	ФОТ сл	6168001,5
2. Единый социальный  налог	ЕСН СЛ	2097120,5
3. Амортизация  производственных помещений	А ЗД	114238,28
4. Затраты на  ремонт здания	З Р.ЗД	285595,7
5. Амортизация  производственного инвентаря	А ИНВ	42839,35
6. Затраты на  ремонт производственного инвентаря	З Р.ИНВ	1028144,5
7. Затраты на  охрану труда и технику безопасности	З ОХР	31500,00
8. Расходы на  освещение	З ОСВ	190173,6
Итого:		9957613,5
9. Прочие расходы	З ПР	1895301,9
Всего:	ОЦР	11852915

 

Из таблицы  следует, что общецеховые расходы  составляют 11852915 руб. 00 коп.

Общехозяйственные расходы.

В состав общехозяйственных  расходов входят расходы непроизводственного  назначения: содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров и т.д.

Расходы эти  условно составляют 120 % от общецеховых  расходов

  (2.42)

Общехозяйственные расходы составили 14223498 руб. 00 коп.

2.8. Расчет цены единицы изделия

 

Расчет цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала рассчитывается себестоимость  единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям  калькуляции. Затраты на оплату труда  производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты рассчитаны в работе на единицу изделия, а остальные расходы вошли в сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общецеховые расходы», «Общехозяйственные расходы». Эти расходы рассчитываются на единицу изделия.

Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, приходящихся на единицу изделия:

   (2.43)

где ЗОТ _ПР.Р – затраты на оплату труда производственных рабочих, руб. (табл. 2.2);

Н _РСЭО – норма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (%), определяется по формуле:

 (2.44)

где РСЭО – расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (табл. 2.6).

ФОТ_общ – фонд оплаты труда для всего предприятия:

 (2.45)

Общецеховые расходы  на единицу изделия равны:

  (2.46)

где Н _ОЦР – норма общецеховых расходов, %.

  (2.47)

где ОЦР – сумма общецеховых расходов, руб. (табл. 2.10).

Определение общехозяйственных расходов, приходящихся на единицу изделия:

   (2.48)

где Н _ОЦР – норма общехозяйственных расходов, %.

 (2.49)

где ОХР – сумма общецеховых расходов, руб.

Расчет себестоимости  единицы изделия приведен в таблице 2.12

Таблица 2.12 - СЕБЕСТОИМОСТЬ ЕДИНИЦЫ ИЗДЕЛИЯ

 

Наименование  статьи	Условное обозначение	Сумма, руб.
1 . Материальные  затраты	С МАТ	40,34
2 Затраты на  оплату труда производственных  рабочих	ЗОТ ПР.Р	291,06
3 Отчисления на социальные нужды производственных рабочих	ЕСН ПР.Р	61,72
4 Расходы на  содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭО 1	20,40
5. Цеховые расходы	ОЦР 1	48,02
6 Общехозяйственные  расходы	ОХР 1	57,92
Итого:		539,94
7 Внепроизводственные  расходы, 20%		107,98
Итого полная себестоимость:	С ИЗД	647,92
В том числе: - переменные  издержки  – постоянные  издержки	ПИ ПОИ	340,62 307,30

 

По результатам  расчётов и данных таблиц полная себестоимость  единицы изделия для заданной программы выпуска по  7 статьям  калькуляции составила 647 руб. 92 коп., в том числе постоянные издержки на единицу изделия составили 307 руб. 30коп. и переменные 340 руб. 30 коп.

Зная себестоимость, можно рассчитать цену изделия:

 

где Р – рентабельность, % (см. в приложении В).

Цена единицы  изделия на основании заданной рентабельности изделия и себестоимости единицы  изделия составила 809 руб. 90 коп.

2.9. Сводные  технико-экономические показатели  работы цеха

 

Технико-экономические  показатели работы цеха и результаты приведены в таблице 2.13

Таблица 2.13 - СВОДНЫЕ  ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Наименование  показателя	Единица измерения	Величина показателя
1 . Годовой объем  выпуска	шт.	150000
2. Годовой объем  выпуска и реализации в денежном  выражении	руб.	121485000
3. Общее количество работников:	чел.	63
3.1. производственных  рабочих	чел.	24
3.2. вспомогательных  рабочих	чел.	28
3.3. руководителей	чел.	1
3.4. специалистов	чел.	2
3.5. служащих	чел.	6
3.6. младшего  обслуживающего персонала	чел.	2
4. Выработка:
4.1. на одного  производственного рабочего (п.1/п.3.1)	шт./чел.	6250
4.2. на одного  производственного рабочего в  денежном выражении (п.2/п.3.1)	руб./чел.	5061875
4.3. на одного  работающего (п.1/(п.3-п.3.1))	шт./чел.	3846,15
4.4. на одного  работающего в денежном выражении (п.2/(п.3-п.3.1))	руб./чел.	3115000
5. Фонд оплаты  труда	руб.	68560784
6. Среднемесячная  заработная плата:	руб.	90689
6.1. на одного  производственного рабочего	руб.	2856699,3
6.2. на одного  работающего	руб.	1757968,8
7. Количество технологического оборудования	шт.	21
8. Балансовая  стоимость оборудования	руб.	1301800
9. Суммарная  электрическая мощность оборудования	кВт	212,2
10. Фондоотдача  (п.2/п.8)	руб./руб.	93,32
11 . Фондоёмкость (п.8/п.2)	руб./руб.	0,01
12. Фондовооруженность общая (п.8/п.3)	руб./чел.	20663,29
13. Фондовооруженность  производственных рабочих(п.8/п.3.1)	руб./чел.	54241,55
14. Коэффициент  загрузки оборудования		0,9
15. Производственная  площадь цеха	кв.м	439,378
16. Себестоимость  одного изделия	руб.	695,23
17. Цена одного  изделия	руб.	869,03
18. Рентабельность  продукции	%	25
19. Прибыль ((п.17-п.16) ×∙п.1)	руб.	26070000

 

На основании  произведенных расчетов технико-экономических  показателей можно сделать следующие  выводы по 2 главе:

-средний коэффициент  загрузки оборудования равен 0,9, что говорит о том, что на предприятии число простоев сведено к минимуму;

-количество  рабочих на предприятии составило  63 человека, в том числе производственных  рабочих – 24 человека, вспомогательных  рабочих- 27 человек и служащих 11 человек;

-расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования, включающие в себя 9 статей затрат  составили 6977332 руб.00 коп.;

-производственная  площадь цеха равна 439,378 кв.м., в том числе рабочая площадь  оборудования 184,11 кв.м, площадь проходов 55,20 кв.м., дополнительная площадь оборудования 74,158 кв.м.;

-общецеховые  расходы по 9 статьям затрат составляют 11852915 руб. 00 коп.;

-общехозяйственные  расходы составили 14223498 руб. 00 коп.;

-полная себестоимость  единицы изделия для заданной  программы выпуска по  7 статьям калькуляции составила 647 руб. 92 коп., в том числе постоянные издержки на единицу изделия составили 307 руб. 30коп. и переменные 340 руб. 30 коп., расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на единицу изделия составили 20,40 руб., цеховые расходы на единицу изделия составили 48,02 руб.

-выработка на  одного производственного рабочего  составила  6250 шт/чел, что говорит  о высокой производительности  труда;

-среднемесячная  заработная плата составила 90689 руб. 00 коп., что говорит о высоком уровне оплаты труда на предприятии;

-фондоотдача  составила 93,32 рубля, это означает, что на каждый рубль основных  средств данное предприятие производит  продукции на 93 рубля;

-фондоемкость  составила 0,01 рубля, это означает, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,01рубля основных средств.

Прибыль за текущий  период деятельности составила 26 070 000руб. 00 коп.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате проделанной  работы был проведен анализ литературы по теме исследования; рассмотрены сущность, цели, этапы, методы планирования, произведен расчёт технико-экономических показателей деятельности предприятия.

На основании  проведенных расчетов технико-экономических  показателей деятельности предприятия  были выявлены следующие особенности: средний коэффициент загрузки оборудования по предприятию составляет 0,93%, что говорит о высокой эффективности. С другой стороны, часть оборудования (оборудование Г) используется ровно на сто процентов, что повышает риски простоев при внезапном выходе из строя этого вида оборудования. Таким образом, необходимо приобрести дополнительную единицу данного вида оборудования для создания резерва и снижения рисков. Следующей особенностью исследуемого предприятия является его количественный состав: общее число сотрудников – 58 человек, из них 26 – рабочие, занятые в основном производстве (в процентном отношении менее 60%). Значительную часть штата работников занимает обслуживающий персонал (27 чел.), что говорит неэффективной организации обслуживающего производства на предприятии. Таким образом, возможно сокращение штата вспомогательного персонала, перераспределение обязанностей, более рациональное распределение рабочего времени.

При расчете  себестоимости единицы изделия  выяснилось, что большую часть  издержек занимают затраты на оплату труда работников, в т.ч. затраты на оплату труда производственных рабочих 235 руб. 56 коп. На предприятии достаточно высокий уровень оплаты труда (среднемесячная заработная плата составляет 67334 руб. 97 коп.), что, конечно, стимулирует работников к добросовестному выполнению своих обязанностей. С другой стороны высокий уровень издержек приводит к высокому уровню цен на производимую продукцию, что в конечном итоге снижает ее конкурентоспособность.

Производственная  площадь предприятия составила 684 кв.м. В приложении выполнен чертеж производственного помещения с размещением оборудования по групповой технологии.

Анализируя  сводные технико-экономические показатели, можно отметить высокую фондовооруженность предприятия (56557 руб. 45 коп. на одного производственного рабочего), т.е. можно говорить о том, что предприятие оснащено дорогостоящим, качественным и современным оборудованием. Фондоотдача составляет 48,08 ед., т.е. с каждого инвестированного рубля предприятие получает 48 руб. 08 коп. Прибыль предприятия за анализируемый период составила 19859200 руб.

Таким образом, исследуемое предприятие является стабильно развивающимся, на протяжении исследуемого периода получает прибыль, но некоторые показатели требуют  корректировки.

 

 

Приложение А

ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА

Категория работников	Численность, чел.	Оклад в месяц, руб.	Годовой тарифный  фонд ТФОТ СЛ, руб.	Премия, ПР СЛ	Районная и  северная надбавка, СК СЛ	Годовой ФОТСЛ, руб.	ЕСН СЛ, руб.	Итого затраты  на  оплату труда
1. Начальник цеха	1	69165	829980	17291,25	86456,25	933727,5	317467,35	2254087,4
2. Мастер смены	2	110664	1327968	27666	138330	1493964	507947,76	2818058,8
3.Технолог-нормировщик	2	92220	1106640	23055	115275	1244970	423289,8	2348382,3
4. Экономист-бухгалтер	2	92220	1106640	23055	115275	1244970	423289,8	2348382,3
5. Кладовщик	2	55332	663984	13833	69165	746982	253973,88	1409029,4
6. Уборщик	2	36888	442656	9222	46110	497988	169315,92	939352,92
Итого:	11	843813	5477868	114122,25	570611,25	6162601,5	2095284,5	12117293