Прибыль предприятия

Прибыль предприятия до налогообложения  взросла за 2012 год на 1158тыс.руб. или на 51,2%.

Рост прибыли от продаж на 53% и внереализационной прибыли  на 65,7тыс.руб. способствовал увеличению прибыли до налогообложения на 1138,8тыс.руб (1073,1+65,7). В то же время снижение операционной прибыли на 7,8% уменьшило прибыль до налогообложения на 15,4тыс.руб.

Увеличение внереализационной  прибыли произошло за счет роста  внереализационных доходов на 59,3% и снижения внереализационных расходов на 3,7%. Сокращение операционной прибыли произошло в результате более быстрого увеличения операционных расходов на 46,7% по сравнению с ростом операционных доходов (на 32,5%).

В процессе анализа важно  оценить структуру прибыли, для  чего определяется доля отдельных слагаемых (прибыли от продаж, операционной прибыли, внереализационной прибыли) в общей  сумме прибыли до налогообложения  и ее отклонение от показателей базисного  периода и плана.

Таблица 7- Структура прибыли до налогообложения ООО «Табер Трейд» за 2011-2012 годы      

                                                                                                                     (тыс.руб)

№ п/п	Показатели	2011		2012		Изменение удельного веса (+,-)
		сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %
1.	Прибыль от продаж	2025,3	89,5	3098,4	90,6	+1,1
2.	Операционная прибыль	197,7	8,8	182,3	5,4	-3,4
3.	Внереализационная прибыль	39,3	1,7	105	4,0	+2,3
4.	Прибыль до налогообложения	2262,3	100	3420,3	100	-

Наибольшую часть прибыли предприятие получает от основной деятельности  реализации товаров. Доля прибыли от продаж в прибыли до налогообложения составила 90,6% в 2012году (3098,4/3420,3*100),что выше показателя 2011года (89,5%) на 1,1 процентного пункта. Возросла доля внереализационной прибыли на 2,3 процентного пункта. В то же время наблюдается сокращение удельного веса операционной прибыли (на 3,4 процентного пункта). Это явилось следствием опережающего роста внереализационной прибыли и прибыли от продаж.

2.3. Оценка прибыли от продаж и рентабельности предприятия

Прибыль (убыток) от продаж представляет собой валовую прибыль за вычетом  управленческих и коммерческих расходов:

 

где    Ру – расходы на управление; Рк– коммерческие расходы.

Таблица 8- Прибыль от продаж ООО «Табер Трейд» за 2011-2012 годы     

                                                                                                                     (тыс.руб)

№ п/п	Показатели	2011		2012		Динамика суммы, %	Отклонение уровня (+,-)
		сумма	уровень, % к обороту	сумма	уровень, % к обороту
1.	Доходы от реализации	14318,7	20,3	20447,5	20,6	142,9	+0,3
2.	Издержки обращения	12293,4	17,4	17348,8	17,5	141,1	+0,1
3.	Прибыль от продаж	2025,3	2,9	3098,4	3,1	153,0	+0,2
4.	Оборот розничной торговли	70400	-	99050	-	140,7	-

 

Средний индекс розничных  цен за 2012 год – 1,07.

Прибыль от продаж за отчетный год увеличилась на 53% или на 1073,1тыс.руб. (3098,4-2025,3). Прибыль росла более высокими темпами, чем оборот розничной торговли (динамика составила 153,0% и 140,7% соответственно),что вызвало увеличение уровня прибыли на 0,2% к обороту.

На рентабельность продаж значительное влияние оказывает  изменение структуры оборота. Торговые надбавки, а следовательно, и уровень доходов от реализации по товарным группам неодинаковы. Издержкоемкость (уровень издержек обращения) реализации отдельных товарных групп также различна. Поэтому изменение доли отдельных товарных групп в обороте влияет на уровень прибыли от продаж. При увеличении в общем объеме оборота доли более рентабельных товаров увеличивается (при прочих равных условиях) и средний уровень прибыли от продаж, и наоборот. Изменение рентабельности реализации отельных товарных групп также влияет на уровень прибыли от продаж. При увеличении потоварно-групповой рентабельности возрастает и средний уровень прибыли от продаж, и наоборот.

Таблица 9- Показатели рентабельности деятельности ООО «Табер Трейд» за 2011-2012 годы      

                                                                                                                     (тыс.руб)

№ п/п	Показатели	2011	2012	Динамика (%) или отклонение (+,-)
1.	Прибыль от продаж	2025,3	3098,4	153,0
2.	Прибыль до налогообложения	2262,3	3420,3	151,2
3.	Чистая прибыль	1696,7	2565,1	151,2
4.	Оборот розничной торговли	70400	99050	140,7
5.	Издержки обращения, всего:	12293,4	17348,8	141,1
	- в том числе расходы  на оплату труда	5702,4	8122,1	142,4
6.	Среднегодовая стоимость  основных фондов	4520,5	5618,3	124,3
7.	Среднегодовая сумма оборотных  средств	17600	24762,5	140,7
8.	Среднегодовая стоимость  капитала	22120,5	30380,8	137,3
9.	Среднегодовая стоимость  совокупных ресурсов	27822,9	38502,9	138,4
10.	Рентабельность по прибыли  продаж, %: - продаж	2,88	3,13	+0,25
	- издержек обращения (текущих  затрат)	16,47	17,86	+1,39
11.	Рентабельность по прибыли  до налогообложения, %: - продаж	3,21	3,45	+0,24
	- основных фондов	50,05	60,88	+10,83
	-оборотных средств	12,85	13,81	+0,96
	-расходов на оплату  труда	39,67	42,11	+2,44
	-капитала	10,23	11,26	+1,03
	-совокупных ресурсов	8,13	8,88	+0,75
12.	Рентабельность по чистой прибыли, %: -продаж	2,41	2,59	+0,18
	-основных фондов	37,53	45,66	+8,13
	-оборотных средств	9,64	10,36	+0,72
	-расходов на оплату  труда	29,75	31,58	+1,83
	-капитала	7,67	8,44	+0,77
	-совокупных ресурсов	6,1	6,66	+0,56

В отчетном году по сравнению  с 2011 годом все показатели рентабельности, рассчитанные как по прибыли, так  и по чистой прибыли, возросли, что  свидетельствует о повышении  эффективности деятельности предприятия. Наиболее значительно увеличилась  рентабельность основных фондов, расходы  на оплату труда и капитала.

Оборачиваемость капитала в 2012 году составила 3,3 раза (99050/30380,8), в 2011 году – 3,2 раза (70400/22120,5), так же повысилась рентабельность продаж на 0,24% к обороту (3,45-3,21).

Расчет влияния названных  факторов может быть произведен методом  процентных чисел.

Таблица 10- Расчет влияния изменения структуры оборота и рентабельности реализации отдельных товарных групп на уровень прибыли от продаж ООО «Табер Трейд» за 2011-2012 годы                                                          (тыс.руб.)

№ п/п	Группы товаров	Структура оборота,% к итогу		Уровень прибыли от продаж,% к обороту		Процентные числа,%
		2011	2012	2011	2012	гр.1* гр.3	гр.2* гр.3	гр.2* гр.4
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1	Продовольственные	65	62	2,3	2,45	149,5	142,6	151,9
2	Непродовольственные	35	38	3,96	4,23	138,6	150,5	160,7
	Итого	100	100			288,1	293,1	312,6

Средний уровень прибыли  от продаж в 2011 году составил 2,88% к обороту (288,1/100), а в 2012 году – 3,13% (312,6/100). Уровень  прибыли при структуре оборота отчетного года и неизменной потоварно-групповой рентабельности составил бы 2,93% к обороту (293,1/100).

Следовательно, изменение  структуры оборота (а именно увеличение доли более рентабельных непродовольственных  товаров) могло вызвать увеличение уровня прибыли от продаж на 0,05% к  обороту (2,3-288). Увеличение рентабельности реализации как продовольственных, так и непродовольственных товаров  могло привести к повышению уровня прибыли от продаж на 0,2% к обороту (3,13-2,93). Под совокупным влиянием указанных  выше факторов уровень прибыли от продаж увеличился за анализируемый  период на 0,25% к обороту (0,05+0,2).

Одним из направлений анализа  прибыли является оценка ее использования. Прибыль, полученная предприятием направляется, во-первых, на уплату налога на прибыль (24% от налогооблагаемой прибыли) и других обязательных платежей из прибыли, во-вторых, на формирование чистой прибыли. В процессе анализа определяется удельный вес нлогов и чистой прибыли в прибыли до налогообложения иго отклонение от показателей базисного периода и плана, что позволяет оценить изменение распределения прибыли.

В процессе анализа рассчитывается доля фонда накопления и фонда потребления в сумме чистой прибыли и ее отклонение от показателей базисного периода и плана, что позволяет оценить использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

 

Таблица 11- Использование чистой прибыли ООО «Табер Трейд» за 2011-2012 годы                                                                                                 (тыс.руб.)

№ п/п	Показатели	2011 год		2012 год		Динамика суммы, %	Отклонение уд.веса (+,-)
		сумма	уд.вес,%	сумма	уд.вес,%
1	Чистая прибыль	1696,7	100,0	2565,1	100,0	151,2	-
2	Фонд накопления	1272,5	75,0	1982,8	77,3	155,8	+2,3
3	Фонд потребления	424,2	25,0	582,3	22,7	137,3	-2,3

За анализируемый период чистая прибыль предприятия возросла на 51,2%. Большая часть прибыли  направляется в фонд накопления. Отчисления в этот фонд за год увеличились  на 55,8%, а его доля в чистой прибыли  повысилась на 2,3 процентных пункта. Отчисления в фонд потребления возросли на 37,3%, что привело к снижению его доли в чистой прибыли до 22,7%. Такие пропорции свидетельствуют о приоритете решения задач производственного развития предприятия.

Одним из важнейших показателей  является – рентабельность деятельности предприятия - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности  использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент  рентабельности рассчитывается как  отношение прибыли к активам  или потокам, её формирующим.