Планирование в управлении предприятием

Должности	Кол-во	Затраты на оплату труда в месяц на штатную единицу	Затраты на трудовые ресурсы
Административно-управленческий персонал
Генеральный директор	1	70 000	70 000
Главный бухгалтер	1	65 000	65 000
Охранник	2	35 000	70 000
Уборщица	2	20 000	40 000
ИТОГО по АУП	6		245 000
Основной  производственный персонал
Администратор	2	40 000	80 000
Продавец-кассир	2	40 000	80 000
Продавец –консультант	2	35 000	70 000
Менеджер по работе с клиентами	1	35 000	35 000
ИТОГО по ОПП	7		265 000
ВСЕГО ПО ПЕРСОНАЛУ	13		510 000

Решение:

Расчет заработной платы административно-управленческого  персонала

Генеральный директор - 1 * 70 000 = 70 000

Главный бухгалтер - 1 * 65 000 = 65000

Охранник - 2 * 35 000 = 70 000

Уборщица - 2 * 20 000 = 40 000

Итого по заработной плате  административно-управленческого персонала =

70 000 + 65 000 + 70 000 + 40 000 = 245 000

Расчет заработной платы основного производственного  персонала

Администратор – 2 * 40 000 = 80 000

Продавец-кассир – 2 * 40 000 = 80 000

Продавец-консультант – 2 * 35 000 = 70 000

Менеджер по работе с клиентами  – 1 * 35 000 = 35 000

Итого по заработной плате  основного производственного персонала =

80 000 + 80 000 + 70000 + 35 000 = 265 000

Фонд оплаты труда = фонд оплаты труда административно-управленческого  персонала + фонд оплаты труда основного  производственного персонала

Фонд оплаты труда = 245 000 + 265 000 = 510 000

 

2.4. Расчет состояния  основных фондов предприятия

Таблица 4 – Состояние  основных фондов предприятия

	Кол-во	Цена за ед.	Стоимость оборудования
Оборудование (непроизводственное)
кондиционер	2	50 000	100 000
информационный стенд	2	10 000	20 000
противокражная система	2	15 000	30 000
сейф	2	40 000	80 000
противопожарная система	2	30 000	60 000
ИТОГО по оборудованию непроизводственному	10		290 000
Мебель
стеллаж	4	30 000	120 000
стойка кассовая	2	20 000	40 000
стул	2	5 000	10 000
зеркала	12	5 000	60 000
примерочная	6	10 000	60 000
телевизор	2	20 000	40 000
диван	2	30 000	60 000
пуфик	6	5 000	30 000
вешалка	1000	50	50 000
подставка для вешалок	20	1 000	20 000
жалюзи	6	5 000	30 000
ИТОГО по мебели	1 062		520 000
Оргтехника
Компьютер	2	50 000	100 000
Принтер/факс	2	20 000	40 000
Контрольно-кассовый аппарат	2	20 000	40 000
ИТОГО по оргтехнике	6		180 000
ВСЕГО	1 078		990 000

Решение:

Расчет затрат на оборудование непроизводственное

Кондиционер – 2 * 50 000 = 100 000

Информационный стенд  – 2 * 10 000 = 20 000

Противокражная система – 2 * 15 000 = 30 000

Сейф – 2 * 40 000 = 80 000

Противопожарная система  – 2* 30 000 = 60 000

Итого по оборудованию непроизводственному =

100 000 + 20 000 + 30 000 +80 000+ 60 000 = 290 000

Расчет затрат на мебель

Стеллаж – 4 * 30 000 = 120 000

Стойка кассовая – 2 * 20 000 = 40 000

Стул – 2 * 5 000 = 10 000

Зеркала – 12 * 5 000 = 60 000

Примерочная – 6 * 10 000 = 60 000

Телевизор – 2 * 20 000 = 40 000

Диван – 2 * 30 000 = 60 000

Пуфик – 6 * 5 000 = 30 000

Вешалка – 1000 * 50 = 50 000

Подставка для вешалок  – 20 * 1 000 = 20 000

Жалюзи – 6 * 5 000 = 30 000

Итого по мебели =

120 000 + 40 000 + 10 000 + 60 000 + 60 000+ 40 000 + 60 000 + 30 000 + 50 000 + 20 000 + 30 000= 520 000

Расчет затрат на оргтехнику

Компьютер – 2 * 50 000 = 100 000

Принтер-факс – 2 * 20 000 = 40 000

Контрольно – кассовый аппарат – 2 * 20 000 = 40 000

Итого по оргтехнике = 100 000 + 40 000 + 40 000 = 180 000

Итого затрат на основные фонды предприятия = затраты на оборудование непроизводственное + затраты на мебель + затраты на оргтехнику

Итого затрат на основные фонды предприятия = 290 000 + 520 000 + 180 000 = 990 000

 

2.5. Расчет амортизации  основных фондов 

Таблица 5 – Расчёт амортизации основных фондов

Группа основных фондов	Стоимость, тенге	Норма амортизации, %	Сумма амортизации  в год, тенге	Сумма амортизации  в месяц, тенге
Оборудование (непроизводственное)	290 000	5	14 500	1 208
Мебель	520 000	10	52 000	4 333
Оргтехника	180 000	20	36 000	3000
ИТОГО	990 000		102 500	8 541

Решение:

Сумма амортизации  в месяц = стоимость основных фондов * норма амортизации / 12

Сумма амортизации в месяц  оборудования непроизводственного = 290 000 * 0,05/12 = 1 208

Сумма амортизации в месяц  мебель = 520 000 * 0,1/12 = 4 333

Сумма амортизации в месяц  оргтехника = 180 000 * 0,2/12 = 3 000

Итого сумма амортизации  в месяц = сумма амортизации в месяц по непроизводственному оборудованию + сумма амортизации в месяц по мебели + сумма амортизации в месяц по оргтехники

Итого сумма амортизации  в месяц = 1 208 + 4 333 + 3 000 = 8 541

Сумма амортизации  в год = сумма амортизации в  месяц * 12

Сумма амортизации в год  оборудования непроизводственного = 1 208 * 12 = 14 500

Сумма амортизации в год  мебель = 4 333 * 12 = 52 000

Сумма амортизации в год  оргтехника = 3 000 * 12 = 36 000

Итого сумма амортизации  в год = Итого сумма амортизации в месяц * 12

Итого сумма амортизации  в год = 102 500 * 12 = 1 230 000

 

2.6. Расчет сметы  накладных затрат ( условно – постоянных)

 

таблица 6 – Финансовые показатели работы предприятия

Показатели	Абсолютные величины	%
Ставка НДС		15
Социальный налог и  соц. страхование		20
Доход от сдачи в аренду помещений (ежемесячно)	36 тыс тг
Налоги, выплачиваемые из прибыли (ежемесячно)	82 тыс тг
Ставка  корпоративного подоходного  налога		20
Экономические санкции	51 тыс тг

 

таблица  7 - СМЕТА  накладных  ЗАТРАТ (условно-постоянных)

Статьи расходов	Сумма расходов в  месяц, тенге
Расходы, входящие в себестоимость продукции
Затраты на оплату труда  основного персонала	245 000
Соц.отчисления с ФОТ ОП	27 000
Арендная плата	135 000
Коммунальные платежи, электроэнергия	50 000
Амортизация оборудования	1 208
Услуги связи, Интернет, почта	20 000
Расходы на обслуживание предприятия	50 000
Прочие расходы	100 000
Коммерческие  расходы
Расходы на рекламу, продвижение  продукции	20 000
Административно-управленческие расходы
Заработная плата работников АУП	245 000
Соц.отчисления с ФОТ АУП	49 000
Прочие расходы	100 000
ВСЕГО  затрат в месяц	1 042 208

Решение:

Расчет сметы  накладных затрат или расход условно  постоянных расходов (ТМЗ)

Затраты на оплату труда  основного персонала = 245 000 (данные из таблицы № 3)

Социальные отчисления с ФОТ = Фонд оплаты труда * % социального  налога

Социальные отчисления с  ФОТ ОП = 245 000 * 0,2= 49 000

Арендная плата =135 000 (данные из таблицы № 2)

Коммунальные платежи = 50 000

Амортизация оборудования = 1 208 (данные из таблицы № 5)

Услуги связи =20 000

Расходы на обслуживания предприятия = 50 000

Прочие расходы = 100 000

Расходы, входящие в себестоимость  продукции = 245 000 + 49 000 +

135 000 + 50 000 + 1 208 + 20 000 + 50 000 + 100 000 = 628 208

Коммерческие расходы = 20 000

Заработная плата работников АУП = 245 000 (данные из таблицы № 3)

Социальные отчисления с ФОТ АУП = Фонд оплаты труда * % социального  налога

Социальные отчисления с  ФОТ АУП = 245 000 * 0,2 = 49 000

Прочие расходы = 100 000

Итого административно-управленческие расходы = 245 000 + 49 000 + 100 000 =  394 000

Всего затрат в месяц = расходы  входящие в себестоимость продукции + коммерческие расходы + административно  управленческие расходы

Всего затрат в месяц = 628 208+ 20 000 + 394 000 = 1 042 208

 

2.7. Расчет калькуляции  себестоимости продукции

Таблица 8 – Составление  калькуляции себестоимости продукции

Калькуляционные  статьи  расходов	Товар  А		Товар  Б		Всего затрат (А+ Б)
	Затраты на 1 шт	Затраты на весь выпуск	Затраты на 1 шт	Затраты на весь выпуск
Итого переменные расходы  (цена закупки)	700	700 000	600	1 200 000	1 900 000
Накладные (условно-постоянные) расходы	417	416 883	313	625 325	1 042 208
Полная  себестоимость	1117	1 116 883	913	1 825 325	2 942 208

Решение:

Составление калькуляции  себестоимости продукции

Полная себестоимость  товара А и Б = переменные расходы + условно-постоянные расходы

Полная себестоимость  товара А и Б = 1 900 000 + 1 042 208 = 2 942 208

 

Накладные расходы по товарам А и Б рекомендуется распределять пропорционально сумме затрат на приобретение каждого товара по коэффициенту стоимости товара

К_А = стоимость закупки А/стоимость всего

К_А = 700 000/1 900 000 = 0,4

К_Б = стоимость закупок Б/стоимость всего

К_Б = 1 200 000/1 900 000 = 0,6

 

Накладные расходы  товара А = Итого накладные расходы * К_А

Накладные расходы товара А = 1 042 208 * 0,4 = 416 883

Накладные расходы  товара Б = Итого накладные расходы * К_Б

Накладные расходы товара Б = 1 042 208 * 0,6 = 625 325

 

Накладные расходы  на 1 шт товара А = Накладные расходы на весь товар / количество товара А

Накладные расходы на 1 шт товара А = 416 883 / 1000 = 417

Накладные расходы  на 1 шт товара Б = Накладные расходы на весь товар / количество товара Б

Накладные расходы на 1 шт товара Б = 625 325 / 2000 =313

 

Полная себестоимость  товара А (1 шт) = Итого переменные расходы А (1шт) + накладные расходы А (1шт)

Полная себестоимость  товара А (1шт) = 700 + 417 = 1117

Полная себестоимость  товара Б (1 шт) = Итого переменные расходы Б (1шт) + накладные расходы Б (1шт)

Полная себестоимость  товара Б (1 шт) = 600 + 313 = 913

Затраты на весь выпуск товара А = Итого переменные расходы А + накладные расходы А

Затраты на весь выпуск товара А = 700 000 + 416 883 = 1 116 883

Затраты на весь выпуск товара Б = Итого переменные расходы Б + накладные расходы Б

Затраты на весь выпуск товара Б = 1 200 000+ 625 325 = 1 825 325

 

2.8. Ценообразование  на предприятии

Расчет оптовой  цены предприятия

Zопт = S (1 + Rn/100)

R n – рентабельность  изделия, %

S  - себестоимость единицы продукции, тг/шт

Z oпт _А= S_А (1 + R n_А /100)

Zопт_А = 1175 ( 1 + 32/100) = 1175 * 1,32 = 1551

Z oпт _Б= S_Б (1 + R n_Б /100)

Zопт_Б = 951 (1+24/100) = 951 * 1,24 = 1179

Расчет отпускной  цены предприятия

Zопт = Zопт (1 + ст. НДС/100)

Z отп_А = Z oпт _А (1 + ст. НДС /100)

Zопт_А = 1551 (1+15/100) = 1551 * 1,15 = 1783

Z отп_Б = Z oпт _Б (1 + ст. НДС /100)

Zопт_Б = 1179 (1+15/100) = 1179 * 1,15 = 1355

Расчет объема реализации в оптовых ценах

Вр = Zопт_А  * q^A + Zопт_Б * q^Б

Вр = 1551 * 1000 + 1179 * 2000 = 1551000 + 2358000 = 3909000

 

2.9. Формирование  прибыли

 

А) Расчет балансовой прибыли

Пб = Пр + Пвнрд

Где, Пр- прибыль от реализации;

Пвнрд – прибыль от внереализационной деятельности

Пр = Вр – Sр

Вр – объём реализации продукции (изделий Аи Б), тг

Sр – себестоимость реализованной продукции, тг

Пр = 3909000 – 3078520 = 830480

Пвнрд = 36000

Пвнрд = П_А

Где П_А  - прибыль  от аренды

ИТОГО  балансовая  прибыль: Пб= Пр + П_А

Итого балансовая прибыль = 830480 + 36000 = 866480

 

2.10. Расчет распределения  прибыли

Пн = Пб – Нв

Где    Нв- налоги, выплачиваемые  из  прибыли

Пн = 866480 – 82000 = 784480

 

Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия

Прасп = Пн – Пн * ст. КПН

Прасп = 784480 – 784480 * 0,2 = 627584

 

Чистая прибыль

Пч = Прасп – экономические санкции

Пч = 627584 – 51000 = 576584

 

2.11. Капиталовложения  в развитие производства

Инв = Ам + Пч * 45 %

Инв = 8920 + 576584 * 0,45 = 268382

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Планирование – это  способ достижения цели на основе сбалансированности и последовательности выполнения операций, это своего рода инструмент принятия управленческих решений.

Важнейшими целями, которые  преследуются в планировании на предприятии, как правило, являются: объем продаж товарной массы, прибыль и доля на рынке.

Объектом планирования на предприятии является его деятельность, под которой понимается выполнение им своих функций.

Цель финансового планирования заключается в обеспечении предприятия необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности.