Планирование производства продукции

 

Находим численность  руководителей, специалистов и служащих для работы предприятия в 2 смены:

78 + 9 + 6 = 93 чел.

При планировании фонда  заработной платы основных производственных рабочих, для которых устанавливается  нормированное задание, последовательно рассчитываются прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков рассчитывается по формуле:

                                 , (3.7)

 

где - сдельная расценка за единицу продукции (работы, услуги),

    -  годовой выпуск i-го вида продукции (работ, услуг),

     - количество видов продукции (работ, услуг).

Определяем сдельную расценку изделия:

 

                                           Р_сд = * t_пл (3.8)

 

 – средняя часовая тарифная  ставка;

t_пл – норма времени на изготовление единицы изделия, час.

 

                                        =  (3.9)

 

где – средний тарифный коэффициент рабочих-сдельщиков.

Средний тарифный коэффициент  рабочих-сдельщиков (рассчитываем по данным таблицы 3,1) = 1,45. 

Тарифная месячная ставка 1 разряда, установленная государством с 01.01.2010 г. составляет 81000 рублей. Среднее количество часов работы в месяц 170,8 часа. Находим среднечасовую тарифную ставку 1 разряда:

руб.

Таким образом, ставка 1 разряда  на предприятии составит:

 руб.

 руб. 

 

=1375 * 1.3 = 1788 руб.

_{Фсд.пр. = 1788 * 99328 = 177 548.8 тыс. руб.} 

Прямой (тарифный) фонд заработной платы рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

 

                       , (3.10)

 

где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.

      - списочная численность рабочих-повременщиков i-го разряда.

       - плановый фонд рабочего времени одного рабочего, час (по данным предприятия).

       m - количество разрядов рабочих.

Рассчитываем часовую  тарифную ставку:

ЧТС_{2 раз.} = 948 * 1,16 = 1010 руб.

ЧТС_{3 раз.} = 948 * 1,35 =  1280 руб.

ЧТС_{4 раз.} = 948 * 1,57 = 1488 руб.

ЧТС_{5 раз.} = 948 * 1,73 = 1640 руб.

Итого прямой фонд заработной платы производственных рабочих  составит:

Ф_пр = 177 548.8 тыс. руб.

Часовой, дневной и  месячный фонды заработной платы  различаются по характеру (видам) включаемых доплат.

Рассчитаем размер премии для производственных рабочих, размер премии составляет 20%:

Пр = 177 548.8 * 0,2 = 35509,76 тыс. руб.

Доплаты резервным работникам (Д_рез.) i-го разряда в размере 10%:

 

                                   (3.11)

 

где – часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда;

      – число резервных рабочих, человек;

Д_рез = 1640*1 * 1.45*235 * 0,1 = 55.883 тыс. руб.

Доплаты за работу в ночное время (Д_нв):

На предприятии 1,5 ночных часов работы, только в полные рабочие дни.

Д_н.в. = (1375 * 34) *1,5 * 235 * 0,2 = 32 958 тыс. руб.

Итого часовой фонд заработной платы:

ФЗП_час = 177548,8 + 35509,76 + 55.883 + 32958 = 246 072 тыс. руб.

Доплаты подросткам до полного  рабочего дня. Подростки работают семь часов, следовательно доплаты осуществляются за 1 час в день.

 

                                     (3.13)

 

где – часовая тарифная ставка, В – время за которое производятся доплаты, К– количество подростков, Д_раб – количество рабочих дней.

 тыс. руб.

Итого дневной фонд заработной платы:

ФЗП_дн = 246072 + 583 = 246,655тыс. руб.

Доплаты в составе  месячного фонда заработной платы (оплата очередных отпусков):

 

                               О_отп = ЗП_ср/дн * Ч_сп/р * П_отп

 

где ЗП_ср/дн – среднедневная заработная плата основных рабочих;

      Ч_сп/р – списочная численность основных рабочих;

      П_отп – продолжительность отпуска.

 

                                      ЗП_ср/дн =  (3.13)

 

ЗП_ср/дн = тыс. руб.

О_отп = 13.4 * 72 * 19 = 18.31 тыс. руб.

Оплата учебных отпусков двух студентов 2 курса в количестве 40 дней в год:

О_отп = ФЗПдн/Чсп/Драб*Дуч*Чстуд=246655/265/72* 2 * 40 = 103,42 тыс. руб.

 

Итого месячный (годовой) фонд заработной платы: 

ФЗП_мес =  246655+ 11831 + 103,42= 258 589тыс. руб.

Фонд заработной платы  вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно-премиальной системе  оплаты труда.

Фонд их заработной платы включает: тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты за работу в вечернее и ночное время (Таблица 8).

 

Таблица 3.6 – Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих

№ п/п	Наименование профессий	Численность вспомогательных  рабочих, чел.	Разряд рабочего	Часовая тарифная ставка, руб.	Плановый фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд заработной платы, т.руб.	Премия		Доплата за работу в ночное время.		Годовой ФЗП, т. руб.
							%	Сумма, тыс. руб.	%	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1.	Слесарь-ремонтник	1	6	1801	1936	3486.7	20	697.3	20	1394.6	5578.6
2.	Слесарь-механик ВТО	2	6	1801	1936	6973.5	20	1394.7	20	2789.4	11157.6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
3.	Контролер	1	4	1488	1936	2880.8	20	576.2	20	1152.4	4609.4
	Приемщик	1	4	1488	1936	2880.8	20	576.2	20	1152.4	4609.4
	Электромонтер	2	5	1640	1936	6350.1	20	1270	20	2540	10160.1
	Уборщик	2	2	1010	1936	3910.7	20	782.1	20	1564.2	6257
Итого:		9				26482.6		9207.24		10593	37762.7

 

Оплата очередных отпусков вспомогательным рабочим рассчитываем следующим образом:

 

                                  О_отп = ЗП_ср/дн * Ч_сп/р * П_отп (3.14)

 

                                       ЗП_ср/дн =  (3.15)

 

ЗП_ср/дн = тыс. руб.

О_отп = 15.8 * 9 * 19 = 2 707.5 тыс. руб.

По результатам проведенных  расчетов составляем сводную таблицу  фондов заработной платы промышленно-производственного  персонала.

 

Таблица 3.7 – Состав ФЗП промышленно-производственного персонала

Виды доплат		Основные рабочие сумма, тыс. руб.	Вспомогательные рабочие тыс. руб	Всего тыс. руб
Прямой фонд заработной платы		177548.8		177548.8
Доплаты в составе  часового ФЗП премия за работу в ночное время резервным рабочим		35509.76 32958 953	26482.6 9207,24 10593	60683 42561 11356
Доплаты в составе дневного фонда Оплата планируемых  простоев Доплата подросткам		12.5 583		12.5 583
Доплаты в составе  месячного фонда оплата очередных отпусков оплата учебных отпусков		18,308 103,42		18,308 103,42
Итого месячный (годовой) фонд заработной платы:	247678		285441	533119
ФЗП руководителей, специалистов и служащих				270627,2
ИТОГО				803746

 

• производительность труда производственных рабочих в натуральных единицах измерения:

 

                                                  (3.16)

 шт/час

• выработка на одного работающего за год, тыс. руб.

                                                   (3.17)

 тыс. руб/чел

• среднемесячная заработная плата одного работающего:

 

                                        (3.18)

 тыс. руб.

 

• среднедневная заработная плата 1-го рабочего

 

                                           (3.19)

тыс.руб.

• среднечасовая заработная плата 1-го рабочего

 

                                          (3.20)

тыс. руб.

 

4 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ ОПТОВОЙ И СОВБОДНОЙ ОТПУСКНОЙ ЦЕНЫ

 

Себестоимость продукции выражает в денежной форме индивидуальные издержки предприятия на производство и реализацию единицы или объема продукции в действующих экономических условиях. В себестоимости возмещаются затраты производственных ресурсов, израсходованных на изготовление продукции в конкретных условиях того или иного предприятия, в текущих рыночных ценах. На отечественных предприятиях принято различать производственную, отраслевую, коммерческую, цеховую и технологическую себестоимость изделия, а также готовой продукции и другие ее виды. Все они отличаются друг от друга не только составом затрат, но и методами планирования как отдельных издержек, так и общей себестоимости.

Расчет издержек на производство отдельных видов работ и всей выпускаемой продукции называется калькулированием или калькуляцией себестоимости.

Плановая калькуляция  себестоимости содержит следующие  статьи затрат:

1. Сырье и основные  материалы.

Затраты на материалы  определяются по формуле:

 

                                      ,  (4.1)

 

где  Н_i – техническая норма расхода i-го материала в расчете на одну калькуляционную единицу продукции;

Ц_i – планово-заготовительная цена i-го материала;

n – число используемых материалов.

По данным таблицы 3 сырье  и основные материалы составляют:

На годовой выпуск продукции: 4 323 545 тыс. руб.

Транспортно-заготовительные  расходы (2%): 86 471 тыс. руб.

Итого основных материалов с учетом транспортно-заготовительных  расходов: 4 410 016 тыс. руб. 

На штуку: тыс. руб.

2. Вспомогательные материалы на технологические цели.

На годовой выпуск (по данным таблицы 3) = 204 117тыс. руб.