Отчет по практике в Брестском отделении Белорусской железной дороги

Следует отметить, что одна часть прибыли в виде налогов и других платежей поступает в бюджет для создания централизованных фондов денежных средств. Другая ее часть остается в распоряжении предприятия и направляется на расширенное производство, в фонды накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на новые капитальные вложения и рост имущества предприятия, увеличение оборотного капитала, финансирование научно-технического прогресса и др. прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач, материальное стимулирования и др.

Следующий по величине источник формирования финансовых ресурсов предприятия амортизационные отчисления, которые представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов, и  имеют двойственный характер, поскольку, с одной стороны, как  затраты включаются в себестоимость продукции, а с другой стороны – является доходом, поступая в составе выручки от реализации продукции на расчетный счет предприятия и становясь целевым внутренним источником финансирования простого и расширенного воспроизводства основных фондов. 

Источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются также экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом, кредиторская задолженность и др.

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ структуры, динамики и эффективности использования оборотных средств предприятия.

Рассмотрение результатов финансовой деятельности Брестской дистанции гражданских сооружений начнем с общего горизонтального и вертикального анализа укрупненного бухгалтерского баланса дистанции за 2006-2007 гг. (табл. 5.1 и 5.2) на основе отчетности ( Приложение 8,9  ).

 

Таблица 5.1 Общий горизонтальный анализ баланса НГЧ-3 за 2006-2007 гг.

показатели	2006 г.	2007 г.	2006г. %	2007г. %	отклонения
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы	74809	76399	100,0	102,1	+2,1
Оборотные активы , в т.ч.	1650	2033	100,0	123,2	+23,2
-запасы	780	1045	100,0	133,9	+33,9
-денежные средства	97	30	100,0	30,9	-69,1
-дебиторская задолженность	475	642	100,0	135,2	+35,2
-налоги по приобретенным ценностям	101	32	100,0	31,7	-68,3
-готовая продукция	162	247	100,0	152,5	+52,5
- прочие оборотные активы	12	12	100,0	100,0	-
- расходы будущих периодов	23	25	100,0	108,7	+8,7
Итого активы	76459	78432	100,0	102,6	+2,6
Капитал и резервы	52638	55296	100,0	105,0	+5,0
Обязательства, в т.ч.	23821	23136	100,0	97,1	-2,9
-кредиторская задолженность	827	1175	100,0	142,1	+42,1
-прочие виды обязательств	22994	21961	100,0	95,5	-4,5
Итого пассивы	76459	78432	100,0	102,6	+2,6

 

В таблице 5.1 выполнен общий горизонтальный анализ баланса, на основании которого можно констатировать прирост валюты баланса на 2,6%. При этом росте произошло снижение денежных средств на 69,1% и налогов по приобретенным ценностям на 68,3%. Но это не привело к снижению стоимости оборотных активов в целом. Основной фактор прироста валюты баланса – роста дебиторской и кредиторской задолженности.

Наибольший рост в активах имела готовая продукция (рост 152,5%) и дебиторская задолженность (рост 135,2%). Все статьи актива баланса выросли в абсолютном   выражении.

Рост активов повлек за собой рост источников средств, в основном кредиторской задолженности на 42,1%. Вместе  с увеличением капитала кредиторская задолженность имеет опережающий рост в пассивах.

 

Таблица 5.2 Общий вертикальный анализ баланса НГЧ-3 за 2006-2007 гг.

показатели	2006 г.	2007 г.	2006г. %	2007г. %	отклонения
1	2	3	4	5	6
Внеоборотные активы	74809	76399	97,8	97,4	-0,4
Оборотные активы , в т.ч.	1650	2033	2,2	2,6	+0,4
-запасы	780	1045	1,0	1,3	+0,3
-денежные средства	97	30	0,1	0,04	-0,06
-дебиторская задолженность	475	642	0,6	0,8	+0,2
-налоги по приобретенным ценностям	101	32	0,1	0,04	-0,06
-готовая продукция	162	247	0,2	0,3	+0,1
- прочие оборотные активы	12	12	0,002	0,002	-
- расходы будущих периодов	23	25	0,03	0,03	-
Итого активы	76459	78432	100,0	100,0	-
Капитал и резервы	52638	55296	68,8	70,5	+1,7
Обязательства, в т.ч.	23821	23136	31,2	29,5	-1,7
-кредиторская задолженность	827	1175	1,1	1,5	+0,4
-прочие виды обязательств	22994	21961	30,0	28,0	-2,0
Итого пассивы	76459	78432	100,0	100,0	-

 

В 2007 году произошло снижение доли внеоборотных активов и обязательств при  росте доли оборотных активов и капитала. Снижение доли обязательств – неблагоприятный фактор в долгосрочной перспективе.

  Для стабильной, хорошо отлаженной деятельности характерна стабильная структура текущих активов. Существенные её изменения нежелательны, а если они имеют место, то означают перераспределение вложенных средств между отдельными видами текущих активов. Причины и следствия изменения структуры по отдельным статьям текущих активов различны. Чтобы обеспечить бесперебойный процесс деятельности и реализацию продукции, запасы материалов должны быть оптимальными. Важнейшими условиями их достижения являются обоснованные расчеты потребности в запасах, установление постоянных договорных отношений с поставщиками и выполнение ими своих обязательств. Причиной непредусмотренных колебаний фактических запасов на предприятии является невыполнение своих обязательств.

В НГЧ-3 возросла дебиторская задолженность на 35,2%, но при этом произошел рост кредиторской задолженности на 42,1%. Следовательно, большое внимание при анализе текущих активов должно быть уделено дебиторской задолженности. Дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств. Произведем изучение состава и структуры дебиторской задолженности. Результаты расчетов занесем в таблицу 5.3

 

Таблица 5.3 Динамика и структура дебиторской задолженности за 2006-2007гг.

 

Расчеты с дебиторами	2006 год		2007 год		Изменение за год
	Сумма, млн.руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн.руб.	Удельный вес, %	Сумма, млн.руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Дебиторская задолженность в  том числе:	475	100,0	642	100,0	+167	-
-покупатели и заказчики	210	44,2	290	45,2	+80	+1,0
-расчеты с разными дебиторами	191	40,2	188	29,3	-3	-10,9
-прочие дебиторы	74	15,6	164	25,5	+90	+9,9

 

  Данные табл.5.3 свидетельствуют о существенных изменениях, как абсолютной суммы, так и структуры дебиторской задолженности. Если в 2006 году расчеты с покупателями и заказчиками составляли 44,2% всей дебиторской задолженности, то на конец 2007 года этот показатель равен 45,2%, т.е.увеличился на 1,0%. По статье расчеты с разными дебиторами наблюдается снижение удельного веса на 10,9%. Рост дебиторской произошел в основном за счет роста задолженности прочих дебиторов с 74 млн.руб. до 164 млн.руб.

Определим область финансового состояния и соответствующую зону риска НГЧ-3 на конец 2005, 2006 и 2007 года. Результаты вычислений сведем в табл.5.4

 

Таблица 5.4 Определение области финансового состояния НГЧ-3 в 2005-2007 гг., млн.руб.

показатели	2005г.	2006г.	2007г.
1	2	3	4
1.Источники собственных средств	47709	52638	55333
2.Основные средства и вложения	66437	74809	76399
3.Наличие оборотных средств (1-2)	-18728	-22171	-21066
4.Долгосрочные кредиты банка	-	-	-
5.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат(3+4)	-18728	-22171	-21066
6.Краткосрочные кредиты и заемные  средства	-	-	-
7.Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат (5+6)	-18728	-22171	-21066
8.Общая величина запасов и затрат	826	965	1317
9.Излишек (+) или недостаток (-)собственных  оборотных средств (3-8)	-19554	-23136	-22383
10.Излишек (+) или недостаток (-)собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов и затрат (5-8)	-19554	-23136	-22383
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат	-19554	-23136	-22383
12.Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации (9;10;11)	(0,0,0)	(0,0,0)	(0,0,0)

 

Определение области финансового состояния базируется на модели балансовой устойчивочти. Во всех периодах подразделение находится в устойчивом финансовом состоянии, что соответствует излишку источников запасов и затрат.

Область финансового состояния НГЧ-3 – S = (0,0,0).

По результатам анализа финансовой устойчивости подразделения можно сделать следующие выводы. Финансовая ситуация в подразделении характеризуется неустойчивостью при недостаточном количестве источников собственных средств. Подразделение ведет политику финансирования деятельности за счет собственных средств вышестоящей организации и бюджетных субсидий и компенсаций.

Для определения финансового положения подразделения, кроме коэффициентов, много информации может дать определение ликвидности баланса.

Для определения ликвидности баланса НГЧ-3, в зависимости от степени ликвидности сгруппируем активы.

Первая группа (А1) – абсолютно ликвидные активы, такие как денежная наличность и краткосрочные финансовые обязательства.

Вторая группа (А2) – быстрореализуемые активы. Для их обращения в наличные средства требуется определенное время.

Третья группа (А3) – медленно реализуемые активы.

Четвертая группа (А4) – труднореализуемые активы. Они предназначены для использования в хозяйственной деятельности подразделения относительно долгое время.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты : П1 – наиболее срочные пассивы; П2 – краткосрочные пассивы; П3 – долгосрочные пассивы; П4 – постоянные пассивы.

На основе бухгалтерской отчетности НГЧ-3 составим табл.5.5 и рассмотрим соотношение этих групп активов и пассивов за период 2006-2007гг.

 

 

 

 

 

Таблица 5.5 Соотношение активов и пассивов НГЧ-3 по степени их ликвидности в 2006-2007 гг.

Актив	Сумма, млн. руб.		Пассив	Сумма, млн. руб.
	2006г.	2007г.		2006г.	2007г.
1	2	3	4	5	6
А1	97	30	П1	23821	23136
А2	487	654	П2	-	-
А3	1066	1349	П3	-	-
А4	74809	76399	П4	52638	55296
Баланс	76459	78432	Баланс	76459	78432