Отчет о профессиональной производственной практике

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Их значение заключается, прежде всего, в том, чтобы поддерживать устойчивость банка. На начальном этапе создания кредитной организации именно собственные покрывают первоочередные  расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Структура собственных средств разных банков неоднородна. Они включают:

1)     уставный капитал;

2)     резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;

3)     нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют, таким образом, потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают населения потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы подразделяются на депозитные, которые банк получает от своих клиентов, в т.ч. от других коммерческих банков, с которыми у него установлены корреспондентские отношения, и недепозитные, которые приобретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их привлечения принадлежит самому банку. В основном привлечение недепозитных ресурсов – это операции оптового характера, на крупные суммы.

Порядок и критерии оценки финансового положения учредителей

Вклад в уставный капитал кредитной организации может быть в виде:

1)     денежных средств в валюте РФ;

2)     денежных средств в иностранной валюте;

3)     принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством (т.ч. включающего встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;

4)     иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается Банком России.

Формирование резервного фонда

Резервный фонд создается за счет прибыли банка за отчетный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли).

Размер резервного капитала определяется уставом банка, но не может составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного капитала.

Резервный фонд используется по решению совета (наблюдательного совета, совета директоров) банка или в порядке, установленном общим собранием акционеров (участников), на следующие цели:

      покрытие убытков по итогам отчетного года;

      начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли;

      увеличение уставного капитала путем капитализации (сверх 5% уставного капитала);

      покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников).

Депозитные и недепозитные операции

К депозитным операциям коммерческих банков относят операции по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозитные операции) или размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка средств во вклады в других кредитных организациях (активные депозитные операции).

Пассивные депозитные операции – основополагающие для кредитных организаций. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать как юридические, так и физические лица.

По срокам депозиты принято подразделять на две группы:

1)     депозиты до востребования;

2)     срочные депозиты (с их разновидностями – депозитными сберегательными сертификатами).

Депозиты до востребования включают средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием, средства на корреспондентских счетах в других банках (ЛОРО), а также вклады физических и юридических лиц до востребования.

Срочные депозиты – это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам обычно выплачивается более высокий процент, чем по депозиту до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев – и по пополнению вклада.

Срочные банковские депозиты подразделяются так:

1)     условные (депозиты хранятся до наступления, какого – то события);

2)     с предварительным уведомлением об изъятии средств (клиент в заранее оговоренные сроки должен подать заявление на изъятие);

3)     собственно срочные депозиты.

В свою очередь собственно срочные депозиты подразделяются на депозиты со сроком:

      до 30 дней;

      от 31 до 90 дней;

      от 91 до 180 дней;

      от 181 дня до 1 года;

      от 1 года до 3 лет;

      свыше 3 лет.

Срочные депозиты оформляются договором банковского вклада, а также депозитными и сберегательными сертификатами либо векселями банка.

В России право выдачи сберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следующих условий:

1)     осуществление банковской деятельности не менее двух лет;

2)     публикация годовой отчетности, подтвержденной аудиторской фирмой;

3)     соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России;

4)     выполнение обязательных экономических нормативов;

5)     наличие резервного фонда (счет 10701) в размере не менее 15% от фактически оплаченного уставного капитала;

6)     выполнение обязательных резервных требований.

Недепозитные источники ресурсов

К недепозитным источникам ресурсов в России относятся:

1)     получение займов на межбанковском рынке;

2)     соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), учет векселей и получение ссуд у Банка России;

3)     выпуск облигаций коммерческим банком.

На рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются и покупаются свободные остатки средств, находящихся на корреспондентских счетах.

3.2 Активные депозитные операции

Активные операции кредитных организаций – это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1)     кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2)     выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3)     приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4)     доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5)     другие операции.

Классификация активных операций

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки:

      вид операции;

      степень рисковости;

      характер размещения средств;

      уровень доходности;

      уровень ликвидности;

      валюта;

      срок;

      регулярность осуществления;

      движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции – это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

Согласно российскому законодательству к ссудным операциям приравниваются:

      предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в т. ч. межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

      учет векселей;

      уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;

      денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

      требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

      требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

      требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

      требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

      сделки РЕПО (прямые и обратные);

      требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции – это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции – это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции – это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

Фондовые операции – это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

      операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

      операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

      операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся:

      операции по инкассированию дебиторской задолженности;

      переводные операции;

      торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов);

      доверительные операции;

      операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции – это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий, и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:                                                                         Стандартные (степень риска – 0%);                                           Нестандартные (степень риска – от 1% до 20%);                          Проблемные (степень риска – от 21% до 50%);                         Сомнительные (степень риска – 51% до 99%);                             Безнадежные (степень риска – 100%).

В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

      первичные – прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;

      вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, страховые фонды и др.;

      инвестиционные – вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

      приносящие доход – высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

      неприносящие дохода – беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше 1 года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

Структура активов банка

под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса – в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1)     основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90% до 83,25%;

2)     второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15% до 23,87%);

3)     на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2% до 12,94%);

4)     доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2% до 78%);

5)     различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в т.ч. спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.

Международная практика оценки качества банковских активов

Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках, который дает возможность ранжировать банки по качеству их активов и месту среди других кредитных институтов.